На головну

 Операційна система і її підсистеми |  Функціональний і процесний підхід |  Інтеграція діяльності. Політики інтеграції операційних функцій і спеціалізації на операційній функції |  Принципи операційного менеджменту |  Товари широкого виробничого споживання і виробничого призначення. Особливості та вигоди продукту. Товаропровідні мережі. Брокер, дилер, дистриб'ютор. |  Життєвий цикл продукту та зв'язок прибутковості продукту з часткою ринку, Діаграма Ринок / Продукт. |  Цінова еластичність попиту і аналіз 4Р |  Цілі реклами і відносна значимість засобів просування |  методи прогнозування |  Джерела формування фінансових ресурсів підприємства |

Прогноз грошових потоків і бюджетний процес

  1.  BIOS. Цільове призначення та процес запуску.
  2.  D) процесор
  3.  Genentech: ейфорія прогнозування
  4.  I. Популяційно-генетичні процеси
  5.  I. Синтезуючи наведені визначення, встановіть сутність навчального процесу.
  6.  I. Статистичні методи побудови динамічних об'єктів технологічних процесів.
  7.  I. Мета та завдання дисципліни, ЇЇ МІСЦЕ В НАВЧАЛЬНОМУ ПРОЦЕСІ.

У будь-якого підприємства існує певні коливання попиту, отже, і коливання надходження грошових коштів.

Історія багата прикладами, коли підприємства, що числилися успішними, гинули через відсутність контролю за грошовими потоками. Тому в відповідні періоди зниження надходжень необхідно передбачати адекватне зниження витрат, заздалегідь створювати резерви фінансування або планувати залучення зовнішніх позик. Для цього, необхідно вести статистику доходів, прогнозувати надходження грошових коштів, аналізувати витрати і стежити за балансом взаєморозрахунків.

З цією метою здійснюється прогноз грошових потоків. Приклад оцінки грошових потоків представлений табл. 2.9.

Таблиця 2.9. Оцінка грошових потоків

 періоди  всього
 Прихід (надходження), млрд. руб.                          
 Витрата (витрати), млрд. руб.                          
 Залишок, млрд. руб.  -2  -3  -9  -15  -12  -9  -5  +2  +3  +2  +1  +1

Примітка: Залишок коштів оцінюється з наростаючим підсумком. У першому періоді врахований перехідний залишок (- 1).

бюджетний процес

Бюджет грошових коштів - це прогноз входять і виходять грошових потоків і головний інструмент управління грошовими коштами організації. Він показує плановану величину доходів, витрат, капітал, який необхідно залучити для досягнення поставленої перед підприємством цілі, необхідну кількість грошових коштів за напрямками використання.

Процес планування бюджету здійснюється щорічно. Це ітераційний процес, тобто процес послідовного наближення плану і результатів його виконання. Він здійснюється як зверху вниз, так і знизу вгору (рис.2.6).

Бюджет дозволяє здійснювати цілеспрямований фінансовий контроль ефективності діяльності служб в організації та використання ресурсів.

Бюджетний процес здійснюється на основі комплексного плану діяльності організації, відповідно до обраної стратегії. План повинен враховувати реалізовані можливості (наприклад, обсяг ринку, поглинання, злиття і т.п.), а також очікувані показники рентабельності, прибутку на вкладений капітал, платежі акціонерам і виплати кредиторам.

На основі комплексного плану організації складаються бюджети доходів і витрат формують бюджет грошових коштів.

Бюджет доходів формується за рахунок реалізації продукції. При його складанні використовується прогнозування обсягу продажів і інших доходів від діяльності.

 Комплексний план організації
 Бюджетрасходов
 Бюджетдоходов
 Бюджет грошових коштів
 P / L баланс
 БЮДЖЕТ організації
 бюджет виробництва
 бюджет продажів
 Бюджет адміністративних витрат
 Бюджет технічного розвитку
 бюджет капвкладень
 Бюджет інших витрат


Мал. 2.6. бюджетний процес

Щоб отримати і реалізувати продукцію необхідні певні витрати і наявність відповідних бюджетів витрат на виробництво і реалізацію. Обсяг виробництва, і що з нього бюджет доходів, за вирахуванням безпосередніх витрат на виробництво і реалізацію продукції, зумовлює можливості фінансування (бюджети) допоміжних видів діяльності, наприклад, бюджет на технічний розвиток (дослідження і розробки); бюджет капітальних вкладень; бюджет апарату управління, що включає витрати на управління персоналом, зміст інформаційних мереж, фінансової та юридичної служби; бюджети інших витрат.

Бюджет грошових коштів піддається P / L-аналізу (прибутків і збитків). При збитки (перевищення витрат над доходами) здійснюється необхідна коригування. Збалансований по доходах і видатках бюджет затверджується на рік з розбивкою по кварталах, а при необхідності і по місяцях. Головною вимогою для бюджету є реальність і відповідність комплексного плану.

Бюджет повинен виконуватися, а не ігноруватися або принципово змінюватися на догоду поточним потребам, але і не повинен розглядатися як щось незмінне. Зміна обстановки в зовнішньому оточенні може зажадати уточнення бюджету. Зазвичай бюджет уточнюється відповідно до змін планів щоквартально. Головне пам'ятати, що при виникненні бажання або необхідності збільшення фінансування будь-якого напрямку понад запланованого у бюджеті, перед тим як прийняти позитивне рішення, необхідно відповісти на питання «де взяти додаткові гроші, не погіршивши фінансовий стан підприємства?».

Бюджетний процес може здійснюватися не тільки за статтями витрат, а й по бізнес-процесам. У цьому випадку сукупний бюджет грошових коштів буде представлений як сукупність бюджетів грошових коштів по бізнес-процесам.



 види амортизації |  Мотивація і організація праці персоналу
© um.co.ua - учбові матеріали та реферати