Головна

Особливості початкового етапу розслідування злочинних ухилень від сплати податків і зборів.

  1. Amp; 29. Внутрішня політика Катерини 2. Особливості освіченого абсолютизму в Росії.
  2. Amp; 49. Особливості розвитку, капіталізму в Росії в другій половині XIX століття.
  3. Сільськогосподарські картографування, його особливості та завдання.
  4. Структурні особливості факторів згортання крові.
  5. DataSet важливі особливості. Зміна даних в DataRow. Перегляд даних в DataTable. паралелізм
  6. ER-моделювання. Призначення і особливості в рівнянні з UML-діаграмами. Нотації ER-діаграм.
  7. I. ПОНЯТТЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ

Численні способи вчинення податкових правопорушень можна з достатньою мірою умовності звести до двох основних: а) неподання податкового органу відомостей про доходи за встановленою формою або встановлені терміни; б) приховування або перекручення відомостей про які мали місце доходи та витрати за звітний період.

Приводами до порушення кримінальних справ про податкові злочини в більшості випадків є безпосереднє виявлення податкових злочинів підрозділами органу дозназнія і надійшли в ці органи дані державних податкових інспекцій. Відповідно виникають дві типові следст ються ситуації. У першій ситуації ініціатива розслідування виходить безпосередньо від органів податкової інспекції; в другій - після оцінки матеріалів про факт приховування об'єктів на оподаткування у великих і особливо великих розмірах, що надійшли від податкової інспекції.

Перевірка зазначених документів і достовірності даних, в них викладених, дозволяють на початковому етапі висунути версію про винність конкретної особи у вчиненні податкового злочину.

В ході розслідування податкового злочину в першу чергу необхідно встановити наступні обставини:

а) юридичний статус суб'єкта злочину: фізична особа, фізична особа - підприємець без утворення юридичної особи, юридична особа (підприємство, організація);

б) чи має фізична особа або підприємство (організація) сплачувати податки;

в) які види податків і інших обов'язкових платежів зобов'язана сплачувати особа (фізична, юридична);

г) чи має особа (фізична, юридична) право на пільги зі сплати податків;

д) який порядок ведення бухгалтерського обліку та подання звітності на підприємстві;

е) з якого моменту і яка фінансово-господарська діяльність здійснювалася платником податків;

ж) протягом якого часу спотворені дані вносилися в документи бухгалтерського обліку та звітності;

з) хто керував підприємством і відповідав за бухгалтерський облік в період спотворення відомостей в обліку і звітності;

і) хто безпосередньо причетний 'до скоєння злочину, хто його ініціатор;

к) ким, коли і за яких обставин були виявлені факти приховування об'єктів від оподаткування;

л) які законодавчі і нормативні акти були порушені платником податків;

м) які об'єкти оподаткування були приховані і в якому розмірі;

н) який розмір податків, несплачених з прихованих об'єктів оподаткування, якою є загальна сума несплачених податків;

о) які заходи слід вжити для відшкодування збитку;

п) який використовувався спосіб приховування об'єктів оподаткування;

р) які обставини сприяли вчиненню злочину.

Найбільш важливі слідчі дії на початковому етапі розслідування - виїмка документів, обшуки і накладення арешту на майнодля забезпечення погашення податкових зобов'язань фізичної особи або організацій. (Доки-накладні, бух баланси, звітності)

Отримані і вивчені документи дозволяють перейти до допитампричетних до справи осіб і перевірці їх доводів щодо інтерпретації події податкового правопорушення.

Показання співробітників податкових органів дозволяють уточнити аргументацію цього органу при визначенні податкового порушення, з'ясувати істотні обставини виявлення злочину і поведінки підозрюваного.

Показання запідозрених, які доцільно поєднувати з отриманням зразків для порівняльного дослідження і початком прослуховування телефонних переговорів (Якщо ця дія не розпочато органом дізнання раніше), дозволяють отримати дані про істотні обставини вчинення податкових правопорушень і доводи, які спростовують думку податкових органів.

Розслідування незаконного підприємництва. | Основи розслідування злочинів у сфері комп'ютерної інформації.


Тактика призначення судових експертиз. Експертні установи в Російській Федерації. | Структура висновку експерта і його оцінка. | Початковий етап розслідування для виявлення трупа з ознаками насильницької смерті. | Початковий етап розслідування зґвалтувань. | Типові слідчі ситуації та алгоритм дій слідчого на початковому етапі розслідування крадіжок. | Початковий етап розслідування грабежів і розбоїв. | Початковий етап розслідування легалізації (відмивання) грошових коштів або іншого майна. | Судові експертизи при розслідуванні злочинів у сфері комп'ютерної інформації. | Початковий етап розслідувань, пов'язаних з порушенням прищепив обігу наркотичних засобів, психотропних речовин або їх аналогів. | Особливості розслідування злочинів, скоєних організованими злочинними співтовариствами. |

© 2016-2022  um.co.ua - учбові матеріали та реферати