Головна

І НАУКИ УКРАЇНИ 25 сторінка

  1.  1 сторінка
  2.  1 сторінка
  3.  1 сторінка
  4.  1 сторінка
  5.  1 сторінка
  6.  1 сторінка
  7.  1 сторінка

¦ 30222 ¦Незавершенние переклади і розрахунки кредитної ¦ П ¦

¦ ¦організаціі ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 30232 ¦Незавершенние розрахунки з операторами послуг ¦ П ¦

¦ ¦платежной інфраструктури ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 30233 ¦Незавершенние розрахунки з операторами послуг ¦ А ¦

¦ ¦платежной інфраструктури ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 47401 ¦Расчети з клієнтами за факторинговими, ¦ П ¦

¦ ¦форфейтінговим операціями ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 47402 ¦Расчети з клієнтами за факторинговими, ¦ А ¦

¦ ¦форфейтінговим операціями ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 47403 ¦Расчети з валютними та фондовими біржами ¦ П ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 47404 ¦Расчети з валютними та фондовими біржами ¦ А ¦

+---+---+---+

¦ 47405 ¦Расчети з клієнтами з купівлі та продажу ¦ П ¦

¦ ¦іностранной валюти ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 47406 ¦Расчети з клієнтами з купівлі та продажу ¦ А ¦

¦ ¦іностранной валюти ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 47407 ¦Расчети за конверсійними операціями, похідним ¦ П ¦

¦ ¦фінансовим інструментам і строковими угодами ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 47408 ¦Расчети за конверсійними операціями, похідним ¦ А ¦

¦ ¦фінансовим інструментам і строковими угодами ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 47412 ¦Операціі з продажу та оплати лотерей ¦ П ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 47413 ¦Операціі з продажу та оплати лотерей ¦ А ¦

+---+---+---+

¦ 47414 ¦Платежі з придбання та реалізації пам'ятних ¦ П ¦

¦ ¦монет ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 47415 ¦Требованія по платежах за придбані і ¦ А ¦

¦ ¦реалізуемие пам'ятні монети ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 47419 ¦Расчети з організаціями по готівці (СБ) ¦ П ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 47420 ¦Расчети з організаціями по готівці (СБ) ¦ А ¦

+---+---+---+

¦ 47422 ¦Обязательства за іншими операціями ¦ П ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 47423 ¦Требованія за іншими операціями ¦ А ¦

+---+---+---+

¦ 52601 ¦Проізводние фінансові інструменти, від яких ¦ А ¦

¦ ¦ожідается отримання економічних вигод ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 52602 ¦Проізводние фінансові інструменти, за якими ¦ П ¦

¦ ¦ожідается зменшення економічних вигод ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 60307 ¦Расчети з працівниками за підзвітними сумами ¦ П ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 60308 ¦Расчети з працівниками за підзвітними сумами ¦ А ¦

+---+---+---+

¦ 60311 ¦Расчети з постачальниками, підрядниками та ¦ П ¦

¦ ¦покупателямі ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 60312 ¦Расчети з постачальниками, підрядниками та ¦ А ¦

¦ ¦покупателямі ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 60313 ¦Расчети з організаціями-нерезидентами по ¦ П ¦

¦ ¦хозяйственним операціями ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 60314 ¦Расчети з організаціями-нерезидентами по ¦ А ¦

¦ ¦хозяйственним операціями ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 60322 ¦Расчети з іншими кредиторами ¦ П ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 60323 ¦Расчети з іншими дебіторами ¦ А ¦

+---+---+---+

¦ 70602 ¦Доходи від переоцінки цінних паперів ¦ П ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 70607 ¦Расходи від переоцінки цінних паперів ¦ А ¦

+---+---+---+

¦ 70613 ¦Доходи від похідних фінансових інструментів ¦ П ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 70614 ¦Расходи за похідними фінансовими інструментами ¦ А ¦

+---+---+---+

¦ 81001 ¦Убиток з довірчого управління ¦ А ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 85501 ¦Прібиль з довірчого управління ¦ П ¦

+---+---+---+

¦ 93801 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ А ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань, виражених в ¦ ¦

¦ ¦іностранной валюті, по відношенню до рубля ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 96801 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ П ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань, виражених в ¦ ¦

¦ ¦іностранной валюті, по відношенню до рубля ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 93802 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ А ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань, виражених в ¦ ¦

¦ ¦драгоценних металах, за обліковою ціною ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 96802 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ П ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань, виражених в ¦ ¦

¦ ¦драгоценних металах, за обліковою ціною ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 93803 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ А ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань при зміні ринкових ¦ ¦

¦ ¦цен (індексів цін) на цінні папери ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 96803 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ П ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань при зміні ринкових ¦ ¦

¦ ¦цен (індексів цін) на цінні папери ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 93804 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ А ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань при зміні ставки ¦ ¦

¦ ¦процента ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 96804 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ П ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань при зміні ставки ¦ ¦

¦ ¦процента ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 93805 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ А ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань при зміні курсів ¦ ¦

¦ ¦валют ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 96805 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ П ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань при зміні курсів ¦ ¦

¦ ¦валют ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 93806 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ А ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань при зміні індексів ¦ ¦

¦ ¦цен (крім цінних паперів) ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 96806 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ П ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань при зміні індексів ¦ ¦

¦ ¦цен (крім цінних паперів) ¦ ¦

+---+---+---+

¦ 93807 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ А ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань при зміні інших ¦ ¦

¦ ¦переменних ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ 96807 ¦Нереалізованние курсові різниці по переоцінці ¦ П ¦

¦ ¦требованій і зобов'язань при зміні інших ¦ ¦

¦ ¦переменних ¦ ¦

L---+---+---

Додаток 2

до Правил ведення бухгалтерського

обліку в кредитних організаціях,

розташованих на території

Російської Федерації

(Додаток

до Положення Банку Росії

від 16 липня 2012 N 385-П

"Про правила ведення бухгалтерського

обліку в кредитних організаціях,

розташованих на території

Російської Федерації")

ОРГАНІЗАЦІЯ І ВЕДЕННЯ

БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ В додаткових офісів КРЕДИТНИХ

ОРГАНІЗАЦІЙ (ФІЛІЙ)

1. Відповідно до пункту 1.3 частини I цих Правил, кредитна організація в складі облікової політики затверджує правила документообігу і технологію обробки облікової інформації по операціях, що здійснюються додатковими офісами, а також порядок контролю за зазначеними операціями.

При розробці вищевказаних документів кредитні організації забезпечують дотримання таких вимог.

2. Додаткові офіси кредитної організації (філії) здійснюють перекази коштів через кореспондентські рахунки цієї кредитної організації (філії). Напрямок додатковим офісом переказів грошових коштів іншим додатковим офісах, філіях кредитної організації здійснюється також через кредитну організацію (філія). Всі операції додаткових офісів відображаються в щоденному балансі кредитної організації (філії). Окремого балансу додаткові офіси не становлять.

3. Додаткові офіси в балансі кредитної організації (філії) в порядку, встановленому кредитною організацією, відкривають рахунки юридичним і фізичним особам, резидентам і нерезидентам в рублях і іноземній валюті за наявності відповідної ліцензії Банку Росії приймають документи від клієнтів для відображення по рахунках. При цьому списання коштів з банківських рахунків клієнтів виробляється в межах залишку коштів на їх рахунках з дотриманням черговості платежів. Відкриття рахунків та здійснення банківських операцій виробляються відповідно до діючого порядку обліку, дотриманням встановлених правил внутрішньобанківського контролю і відповідно до законодавства Російської Федерації, а також з нормативними актами Банку Росії.

Присвоєння номерів банківських рахунків здійснюється додатковими офісами в загальновстановленому порядку за погодженням з кредитною організацією (філією). Порядкові номери особових рахунків аналітичного обліку кредитними організаціями (філіями) присвоюються самостійно по кожному балансовому рахунку другого порядку з урахуванням вказівок з цього питання, викладених в додатку 1 до цих Правил.

Дані про відкриття та закриття рахунків додатковими офісами включаються до Книги реєстрації відкритих рахунків кредитної організації (філії). Додаткові офіси також ведуть у себе Книгу реєстрації відкритих рахунків клієнтів за встановленою формою.

4. Розпорядження, прийняті протягом операційного дня додатковими офісами, формуються в макети (пачки), прийняті для здійснення перекладів і розрахунків через підрозділи Банку Росії, через інші кредитні організації, з іншими додатковими офісами, за розрахунками з головним офісом кредитної організації (філією) .

5. Для проведення документів за кореспондентськими рахунками кредитної організації додаткові офіси на кожен сформований макет (пачку) документів від імені кредитної організації (філії) складають платіжні доручення (в необхідній кількості примірників) і стрічку підрахунку. Останній екземпляр платіжних доручень візується керівником додаткового офісу і головним бухгалтером або їх заступниками та завіряється печаткою. Платіжні доручення, стрічки підрахунку та додані до них документи за операціями за поточний день додатковими офісами доставляються в певний структурний підрозділ кредитної організації (філії) до встановленого терміну.

Бухгалтерський працівник структурного підрозділу кредитної організації (філії) перевіряє правильність складання додатковими офісами платіжних доручень, відповідність підписів посадових осіб додаткових офісів, завізували останній екземпляр платіжних доручень, і при відсутності зауважень приймає їх до оформлення підписами посадових осіб кредитної організації (філії) та вчинення розрахунків.

Для перевірки правильності візування останніх примірників платіжних доручень додаткові офіси представляють кредитної організації (філії) за общеустановленной формі в одному примірнику картки із зразками підписів і відбитка печатки додаткового офісу.

Кредитна організація (філія) може сама виготовляти зведені платіжні доручення для розрахунків за кореспондентськими рахунками з включенням розрахунків додаткових офісів. Для цього за встановленим графіком додаткові офіси по каналах зв'язку передають кредитної організації (філії) реквізити розрахункових документів, що підлягають включенню в зведені платіжні доручення з наступною доставкою цих документів до встановленого терміну в кредитну організацію (філія).

6. Кредитна організація (філія) за договором з підрозділом розрахункової мережі Банку Росії, з іншими кредитними організаціями, провідними кореспондентські рахунки, реквізити документів для розрахунків за кореспондентськими рахунками може передавати по каналах зв'язку.

Додаткові офіси за встановленим графіком передають в кредитну організацію (філія) по каналах зв'язку безпосередньо в ЕОМ реквізити документів для відображення в обліку за рахунками з наступною доставкою документів. Бухгалтерські документи на паперовому носії формуються в установленому порядку і доставляються в кредитну організацію (філія) в порядку і в терміни, які визначені кредитною організацією (філією). Кредитна організація (філія) звіряє дані, проведені в обліку, з документами. При виявленні помилок в установленому порядку вносяться виправлення.

Кредитна організація (філія) отримує по лініях зв'язку з підрозділів розрахункової мережі Банку Росії, інших кредитних організацій, провідних її кореспондентські рахунки, виписки за кореспондентськими рахунками.

До початку операційного дня кредитна організація (філія) по каналах зв'язку передає в додаткові офіси дані по операціях, проведених за рахунками клієнтів за минулий день, додаткові офіси самостійно роздруковують виписки по рахунках.

7. Бухгалтерські документи додаткових офісів поміщаються в документи дня кредитної організації (філії) на архівне зберігання відповідно до пункту 4.2 частини III цих Правил.

8. Здійснення безготівкових розрахунків із застосуванням різних форм розрахункових документів здійснюється у відповідності з нормативним актом Банку Росії про безготівкові розрахунки в Російській Федерації.

9. Додаткові офіси здійснюють касове обслуговування клієнтів у відповідності до нормативних актів Банку Росії про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації.

10. Прийом та видача готівки від клієнтів виробляються за документами, оформленими в загальновстановленому порядку, у випадках, передбачених нормативними актами Банку Росії.

11. Видача готівки з каси кредитної організації (філії) для передачі їх в каси додаткових офісів оформляється видатковим касовим ордером, в додатковому офісі в такому ж порядку виписується прибутковий касовий ордер.

12. Передача готівки з каси кредитної організації (філії) в каси додаткових офісів відбивається в бухгалтерському обліку по дебету і кредиту рахунків обліку готівки.

Облік залишків грошових коштів, їх руху в касах кредитних організацій (філій), додаткових офісів відбивається на окремих особових рахунках з обліку каси окремо для кредитної організації (філії) і кожного додаткового офісу. У балансі кредитної організації (філії) ці дані показуються відповідно до особовими рахунками.

 І НАУКИ УКРАЇНИ 24 сторінка |  І НАУКИ УКРАЇНИ 26 сторінка


 І НАУКИ УКРАЇНИ 14 сторінка |  І НАУКИ УКРАЇНИ 15 сторінка |  І НАУКИ УКРАЇНИ 16 сторінка |  І НАУКИ УКРАЇНИ 17 сторінка |  І НАУКИ УКРАЇНИ 18 сторінка |  І НАУКИ УКРАЇНИ 19 сторінка |  І НАУКИ УКРАЇНИ 20 сторінка |  І НАУКИ УКРАЇНИ 21 сторінка |  І НАУКИ УКРАЇНИ 22 сторінка |  І НАУКИ УКРАЇНИ 23 сторінка |

© 2016-2022  um.co.ua - учбові матеріали та реферати