Головна

Метод, методика, способи і прийоми фінансового аналізу

  1.  Amp; && 450. Які способи створення таблиць існують в Access?
  2.  I. Якісні методи системного аналізу.
  3.  II. Способи знаходження присудка
  4.  III. Способи очищення.
  5.  N-мірні випадкові величини. Способи їх завдання
  6.  А) Критерії аналізу продажів товару
  7.  Акціонерний капітал. Види цінних паперів. Способи залучення капіталу. Пайові інвестиційні форди.

Метод фінансового аналізу визначається вмістом і особливостями предмета, мети, вимог і завдань, які стоять перед аналізом. Під методом фінансового аналізу розуміється діалектичний метод підходу до вивчення фінансових процесів в їх становлення і розвитку. Тобто, метод фінансового аналізу - це системне, комплексне дослідження, взаємопов'язане з визначенням інформації фінансового характеру з метою її об'єктивної оцінки, виявлення резервів підвищення ефективності використання фінансових ресурсів і забезпечення необхідної інформації для прийняття оптимальних рішень з управління ними. Характерними особливостями методу фінансового аналізу є використання системи показників, що всебічно характеризують діяльність підприємства, вивчення причин зміни цих показників, виявлення і вимірювання взаємозв'язку між ними з метою підвищення ефективності. Метод аналізу реалізується через сукупність прийомів дослідження. Правильно обраний метод аналізу обумовлює його результат, ефективність дослідження фінансового розвитку підприємства.

У процесі фінансового аналізу, аналітичної обробки економічної інформації застосовуються ряд спеціальних способів і прийомів. Вони ще більше розкривають специфічність методів фінансового аналізу, відображають його системний, комплексний характер. Системність у фінансовому аналізі обумовлюється тим, що господарські процеси розглядаються як різні, складні сукупності складаються з взаємопов'язаних сторін і елементів. В ході такого аналізу виявляються і вивчаються зв'язки між сторонами і елементами, встановлюється, яким чином ці зв'язки призводять до єдності процесу, який вивчається, в його цілісності.

Практика фінансового аналізу виробила основні правила аналізу фінансових звітів. Серед них можна виділити наступні основні

1) горизонтальний (тимчасовий) аналіз - порівняння кожної позиції звітності з попереднім періодом,

2) вертикальний (структурний) аналіз - визначення структури підсумкових фінансових показників з виявленням впливу кожної позиції звітності на результат в цілому,

3) трендовий аналіз - порівняння кожної позиції звітності з рядом попередніх періодів та визначення тренду, тобто основний тенденції динаміки показника, вільних від випадкових впливів індивідуальних особливостей окремих періодів. За допомогою тренда формуються можливі значення показників в майбутньому. Таким чином, здійснюється перспективний (прогнозний) аналіз,

4) Факторний аналіз - це аналіз впливу окремих факторів (причин) на результативний показник за допомогою детермінованих чи стохастичних прийомів дослідження

У фінансовому аналізі використовують такі спеціальні прийоми:

порівняння,

угруповання і узагальнення,

розрахунок коефіцієнтів,

розчленовування загальних показників,

розрахунок середніх і відносних показників,

балансове співставлення,

розрахунок рядів динаміки,

графічне зображення величин, які аналізуються;

ланцюгові підстановки,

індекси,

економіко-математичні методи

Існують різні класифікації методів фінансового аналізу. Розрізняють формалізовані і неформалізовані методи аналізу Неформалізовані методи аналізу засновані на описі аналітичних процедур на логічному рівні, а не на жорстких аналітичних взаємозв'язках та залежностях. До неформалізованих належать такі методи:

експертних оцінок і сценаріїв,

психологічні,

морфологічні,

порівняльні,

побудови системи показників,

побудови системи аналітичних таблиць

До формалізованих методів фінансового аналізу належать ті, в основу яких покладені жорстко формалізовані аналітичні залежності.

Основні з них:

арифметичних різниць;

ланцюгових підстановок;

процентних чисел;

дисконтування;

диференційний;

балансовий;

логарифмический;

виділення ізольованого впливу факторів;

інтегральний;

простих і складних відсотків

Використання видів, прийомів і методів фінансового аналізу для конкретних цілей вивчення фінансового стану підприємства в сукупності становить методологію та методику аналізу.

Фінансовий аналіз проводиться за допомогою різних моделей, що дозволяють структурувати і ідентифікувати взаємозв'язку між основними показниками. Існують три основні типи моделей:

Дескриптивні моделі (описового характеру) є основними для оцінки фінансового стану підприємства. До таких відносяться - побудова системи звітних балансів; подання фінансових звітів в різних аналітичних розрізах; вертикальний і горизонтальний аналіз звітності; трендовий аналіз; аналіз відносних показників і коефіцієнтів; порівняльний (просторовий) аналіз; факторний аналіз, система аналітичних коефіцієнтів. Дескриптивні моделі базуються на використанні інформації бухгалтерської звітності;

Предикатні моделі - це моделі прогностичного характеру. Вони використовуються для прогнозування доходів і витрат підприємства, його майбутнього фінансового стану. Найпоширеніший з них: розрахунки точки критичного обсягу продажів (аналіз беззбитковості) побудова прогностичних фінансових звітів моделі динамічного аналізу; моделі ситуаційного аналізу;

Нормативні моделі - це моделі, які уможливлюють порівняння фактичних результатів діяльності підприємства з нормативними. Ці моделі в основному використовуються у внутрішньому фінансовому аналізі, їх суть полягає у встановленні нормативів на кожну статтю витрат для відповідних технологічних процесів, видів виробів та з'ясування причин відхилень фактичних даних від цих нормативів.

Отже, під час фінансового аналізу можуть використовуватися найрізноманітніші прийоми, методи та моделі аналізу. Їх кількість і широта застосування залежать від конкретних цілей аналізу та визначаються його завданнями в кожному окремому випадку.

Основні функціональні структури, які виконують фінансовий аналіз на підприємстві - фінансовий відділ і бухгалтерія. До цієї роботи також залучаються інші економічні підрозділи - відділи маркетингу, планування. Основи методики фінансового аналізу повинні знати не тільки фахівці в галузі фінансів, а й весь управлінський персонал.

 Взаємозв'язок управлінського і фінансового аналізу |  Інформаційне забезпечення фінансового аналізу


 ПРОГРАМА КУРСУ |  Тема 1. Предмет і метод фінансового аналізу |  Тема 4. Аналіз балансу |  Тема 11. Особливості фінансового аналізу на різних стадіях циклу відтворення |  ТЕМАТИЧНИЙ ЙЛАН (типової) |  Взаємозв'язок управлінського і фінансового аналізу |  Види аналізу бухгалтерської (фінансової) звітності |  Блок-схема методики аналізу бухгалтерської звітності |  Аналіз фінансового стану організації |  Аналіз фінансових результатів і ділової активності організації |

© 2016-2022  um.co.ua - учбові матеріали та реферати