Головна

Запитальник для збору інформації при складанні програми аудиторської перевірки розрахунків з підзвітними особами

  1.  I. ІНФОРМАЦІЙНІ ТЕХНОЛОГІЇ - ВІД ТЕХНОЛОГІЙ ДО ІНФОРМАЦІЇ
  2.  II. Розкриття інформації про облікову політику організації
  3.  Teсm для перевірки реальності з'єднання з вищим Я
  4.  XV. Церква і світські засоби масової інформації
  5.  А. Прогнозування за допомогою програми EXCEL по рівняннях трендів
  6.  Автоматизованої обробки інформації
  7.  Автор (автор-упорядник) програми
 № п / п  питання  Варіант відповіді  Інформація або документ, який слід запросити  Призначувана аудиторська процедура  номер виведення
   Чи є на підприємстві список осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські потреби  немає    
 Так  Список осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські потреби  Проц. 1.1.1  
   Беруться нові аванси особам, які не відзвітували за раніше отриманими під звіт сумами  немає      
 Так  Журнал-ордер № 7  Проц. 1.1.2
   Чи оформлюються письмові розпорядження керівника підприємства по напрямку працівників у відрядження  немає    
 Так  Письмові розпорядження керівника  Проц. 2.1.2  
   Чи обкладаються прибутковим податком добові понад норми, що відшкодовуються за рішенням керівника підприємства  немає    
 Так  Наказ керівника про відшкодування  Проц. 2.2.1  
   Організовано чи аналітичний облік відрядних витрат у межах норм і понад норми для цілей оподаткування  немає    
 Так    Проц. 2.1.4  
   Чи є затверджені керівником підприємства кошторису представницький витрат  немає    
 Так  Письмове розпорядження керівника  Проц. 4.1.1  
   Організовано чи аналітичний облік представницьких витрат в межах норм і понад норми для цілей оподаткування  немає    
 Так    Проц. 4.1.2  
   Чи проводиться розрахунок сум, належних працівникові на відрядження  немає    
 Так      

За результатами опитування відповідальних працівників підприємства, що перевіряється з вищезгаданому запитальника аудитор може зробити такі висновки:

4. Внутрішній контроль за витрачанням і використанням грошових коштів з каси підприємства ослаблений відсутністю для підприємства встановленого наказом керівника кола осіб, яким можуть бути видані гроші на господарські потреби.

5. В порушення п. 11 Порядку ведення касових операцій в РФ (Затверджено Рішенням Ради Директорів Центрального Банку Росії від 22 вересня 1993 р N 40) особам, які не відзвітували за отримані раніше підзвітні суми, видаються нові аванси.

6. Накази про повернення працівників у відрядження не оформляються - слід перевірити заборонена під виглядом відрядження витрат приховане авансування співробітників.

7. В порушення Порядку ведення касових операцій добові, відшкодовуються понад норми працівникам підприємства, а також прибутковим податком. Крім того, зі наднормативних добових необхідно нарахувати внески до Пенсійного фонду, Фонд обов'язкового медичного страхування і Фонд зайнятості населення.

8. У порушення Глави 21 Податкового Кодексу РФ «Про податок на додану вартість» для цілей оподаткування облік відрядних сум не більше норм і понад норм немає.

9. У порушення Глави 25 Податкового Кодексу РФ «Податок на прибуток організацій» кошторису представницьких витрат не розробляються і не затверджуються керівником підприємства.

10. Порушуючи Глави 25 НК РФ «Про податок на прибуток організацій» і Глави 21 НК РФ «Про податок на додану вартість» для цілей оподаткування облік представницький витрат у межах норм і понад норм немає.

11. У порушення Порядку ведення касових операцій видача грошей під звіт на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями, виробляється у сумах, що перевищують необхідні.




 Аналіз ділової активності ТОВ «Пріоритет» за 2002-2004 рр. |  Додаток 2

 Поняття і бухгалтерський облік розрахунків з підзвітними особами |  Огляд законодавства, що регламентує розрахунки з підзвітними особами |  Аудит розрахунків з підзвітними особами |  Типові порушення при здійсненні розрахунків з підзвітними особами |  Оформлення результатів аудиторської перевірки |  Про порядок видачі грошових коштів під звіт |

© um.co.ua - учбові матеріали та реферати