Ентальпійного і ентропійний фактори 4 сторінка | Ентальпійного і ентропійний фактори 5 сторінка | Ентальпійного і ентропійний фактори 6 сторінка | Ентальпійного і ентропійний фактори 7 сторінка | Кінетичні рівняння. | Питання 7. Залежність швидкості реакції від концентрації реагентів. Кінетичні рівняння реакцій першого, другого і нульового порядків. | Питання 9. Каталозі. Гомогенний каталіз, гетерогенний каталіз. Особливості каталітичної активності ферментів. | Поняття про ідеальне розчині. Константа розчинності. Умови розчинення і утворення опадів. | Зниження температури кристалізації розчинів | Підвищення температури кипіння розчинів |

загрузка...
загрузка...
На головну

Ентальпійного і ентропійний фактори 2 сторінка

  1. 1 сторінка
  2. 1 сторінка
  3. 1 сторінка
  4. 1 сторінка
  5. 1 сторінка
  6. 1 сторінка
  7. 1 сторінка

Р = (ПЗ + НП + ДП + ДЗ + ТО) - (КЗ + СС), (1)

де, Р - розмір кредитної лінії; ПЗ - виробничі витрати; НП - незавершене виробництво; ДП - готова продукція; ДЗ - дебіторська заборгованість; ТО - товари відвантажені; КЗ - кредиторська заборгованість; СС - власні кошти [17, с. 338].

Кредитна лінія відкривається для підприємств і організацій зі стійким фінансовим становищем. Оформляється кредитна лінія кредитним договором. У кредитному договорі сторони можуть обумовити зміни умов кредитування в певних умовах. У російській практиці кредитна лінія відкривається на термін не більше 1-1,5 років. Як правило, її пролонгація не допускається.

Особливу увагу при використанні кредитної лінії банки приділяють контролю ліміту за кредитним договором та лімітом заборгованості за позичковим рахунком. Даний вид кредитування є особливо ризикованим. Тому повинна бути чітко визначена відповідальність банківських працівників за дотриманням лімітів кредитування. Кредитна лінія відкривається тільки клієнтам банку, які мають в банку-кредиторі розрахунковий рахунок.

При кредитуванні позичальника в порядку кредитної лінії банк стягує з клієнта відсотки за користування кредитом у разі виникнення на рахунку дебетового сальдо. За відкриття кредитної лінії банк-кредитор може крім відсотків отримувати одноразову винагороду у вигляді комісії. Розмір комісії визначається диференційовано в кожному конкретному випадку. Банк також має право при укладенні кредитного договору наполягати на умови зберігання мінімального компенсаційного залишку на розрахунковому рахунку. Крім того, банк вимагає від клієнта надання ліквідного і достатнього застави.

Об'єктом банківського контролю в процесі кредитування у формі кредитної лінії є наступне. Перш за все, особливу увагу банк звертає на фінансовий стан позичальника. Якщо у позичальника простежується погіршення кредитоспроможності, то банк може змінити схему кредитування, наприклад, зменшити ліміт кредитування.

Об'єктом контролю є також інші показники звітності клієнта. Щокварталу банк розглядає баланс оборотних коштів, порівнює його з плановими даними, при необхідності коригує розмір кредитної лінії. Оскільки кредитна лінія, як правило, планується на рік, то її фактична величина під впливом певних факторів може суттєво відрізнятися від прогнозованої суми. Своєчасне коригування кредитної лінії дає можливість уникнути спотворень і помилок при оцінці кредитних взаємовідносин банку з позичальником.

Важливим є також оперативний контроль стану заборгованості за позикою, її відхиленням від встановленої кредитної лінії. У цьому випадку банк має право ввести штрафну надбавку до договірної процентної ставки.

Недовикористання кредитної лінії також є порушенням кредитного договору. Для банку це означає, що він розміщує зібрані ним в основному на платній основі вільні грошові кошти. У порядку компенсації за втрачену вигоду від скорочення кредитних операцій банк стягує з позичальника відповідну комісію. Її розмір залежить від величини і тривалості недовикористання кредитної лінії і обов'язково фіксується в кредитному договорі.

У кредитному договорі може фіксуватися і розмір штрафу, що виплачується клієнту в разі, якщо банк через відсутність у нього ресурсів не виконав своїх зобов'язань по видачі позики в межах кредитної лінії.

Кредитна лінія, що відкривається позичальнику, може бути рамкової, відновлюваної і невідновлюваної.

Рамкова кредитна лінія є цільовою, тобто кредит в даному випадку надається на оплату товарних поставок в рамках одного договору протягом обумовленого терміну.

Відновлювана кредитна лінія є найбільш поширеним видом кредитної лінії. В даному випадку кредит надається і погашається в межах встановленого ліміту і термінів кредитування автоматично, без додаткових переговорів. Даний вид кредиту дозволяє вирівнювати коливання в рамках виробничого циклу фірми, надаючи можливість запозичення додаткових коштів в періоди скорочення обсягів продажів і виплачувати їх в періоди збільшення цих обсягів.

Невідновлювальна кредитна лінія характеризується тим, що після видачі та погашення кредиту відносини між банком і позичальником припиняються.

Овердрафт. Овердрафт являє собою короткостроковий кредит, який надається шляхом списання коштів з рахунку клієнта банку, понад залишок коштів на рахунку; іншими словами, це - можливість утворення на рахунку клієнта негативного дебетового сальдо. Кредит в порядку овердрафта носить багатоцільовий характер і видається для покриття потреби клієнта в оборотних коштах. Овердрафт може бути дозволеним, тобто утвореним за домовленістю сторін, і недозволеним, тобто без згоди банку. [17, с. 341] Надання клієнту позикових коштів проводиться на підставі додаткової угоди про овердрафт, що є додатком до договору банківського рахунку.

У російській банківській практиці овердрафти надаються клієнтам при дотриманні наступних умов:

- Укладення договору банківського рахунку на розрахунково-касове обслуговування;

- Відсутність вимог до розрахункового рахунку (картотека №2) за останні півроку;

- Наявності постійних оборотів по розрахунковому рахунку;

- Бездоганною кредитною історії;

- Стійкого фінансового становища.

Для обліку заборгованості позичальника перед банком по кредитуванню в режимі овердрафту банки відкривають позичкові рахунки. Все що надходять на розрахунковий рахунок позичальника грошові кошти спрямовуються на погашення наявної перед кредитором заборгованості.

Ліміт овердрафту є максимально можливу суму боргу позичальника перед банком за кредитом, наданим за овердрафтом. Максимально можливий ліміт овердрафту залежить від обсягу кредитових оборотів за рахунком клієнта без урахування надходжень за виданими кредитами.

Встановлений банком ліміт овердрафту підлягає постійному моніторингу. Крім того, банки відстежують розмір кредитових оборотів рахунок, за яким встановлено овердрафт, проводять періодичну перевірку фінансового стану позичальника, аналізують надходження вимог до даних рахунках. У додатковій угоді про овердрафт має бути обумовлено право банку при виникненні простроченої заборгованості зі сплати будь-яких платежів за овердрафтом, накладення арешту на грошові кошти клієнта в безакцептному порядку списувати кошти з будь-якого рахунку клієнта в цьому банку і інших кредитних організаціях.

Поточний аналіз фінансового стану клієнта, що проводиться протягом періоду дії угоди про овердрафт, може свідчити про поліпшення платоспроможності клієнта. У такій ситуації банки можуть збільшити ліміт овердрафту, якщо позичальник відчуває потребу в цьому і дає згоду на подібне збільшення.

При наданні кредиту в формі овердрафту банки отримують дохід у вигляді:

- Відсотків за користування позиковими засобами, які обчислюються виходячи з дебетового сальдо за рахунком за фактичний час користування овердрафтом;

- Комісійної плати за можливість користування овердрафтом. Розмір комісійної винагороди визначається за домовленістю сторін.

При виникненні простроченої заборгованості за овердрафтом надходять в погашення грошові кошти клієнта, як правило, направляються в першу чергу на погашення комісії, а потім на погашення відсотків і основного боргу.

Споживчі кредити. Споживчими позиками в нашій країні називають позики, що надаються населенню. При цьому споживчих характер позичок визначається метою надання позики (об'єктом кредитування). У Росії до споживчих позиках відносять будь-які види позик, що надаються населенню, в тому числі позики на придбання товарів тривалого користування, іпотечні позики, позики на невідкладні потреби і ін. На відміну від російської трактування споживчі позики в західній банківській практиці визначаються трохи інакше, а саме : споживчими називають позики, що надаються приватним позичальникам для придбання споживчих товарів та оплати відповідних послуг.

Класифікація споживчих позик позичальників може бути проведена за низкою ознак, у тому числі по суб'єктам кредитної угоди, за цільовим направленням, за видами забезпечення, за способом надання, за термінами і методами погашення.

По виду позичальника розрізняють позички, що надаються:

- Всім верствам населення;

- Різним соціальним групам;

- Групам позичальників, що розрізняються за рівнем доходів і платоспроможності;

- Студентам і т.д.

За цільовим спрямуванням позики можуть бути цільовими (позики на освіту, іпотечні, автокредитування і т.д.) і нецільовими (на невідкладні потреби, овердрафт).

За способом надання позики діляться на разові і поновлювані. До групи поновлюваних кредитів включаються кредити, що надаються клієнтам за кредитними картками, або кредити за єдиними активно - пасивними рахунками у формі овердрафту.

По термінах кредитування споживчі позики поділяють на:

- Короткострокові (строком від одного дня до одного року);

- Середньострокові (терміном від одного року до 3-5 років);

- Довгострокові (терміном понад 3-5 років);

За методом погашення розрізняють позички, що погашаються без розстрочки платежу, і позички з розстрочкою платежу. У Росії в останні роки широко розвинене кредитування населення через торговельні організації.

Для отримання кредиту позичальник подає пакет документів. Після прийняття позитивного рішення про видачу кредиту оформляються кредитний договір, графік погашення кредиту і термінове зобов'язання. Обов'язковою умовою надання кредиту є наявність забезпечення своєчасного і повного виконання зобов'язань позичальником, тому в залежності від виду забезпечення оформляються договори поруки, договори застави та інші документи.

Всі умови надання споживчих позик узгоджуються двома сторонами - кредитором і позичальником - і обумовлюються у кредитному договорі. При укладанні кредитного договору банки фактично пропонують позичальникові приєднатися до заздалегідь приготованим стандартних умов, які залежать від виду наданого споживчого кредиту. Погодженням зазвичай підлягають лише такі істотні умови, як сума кредиту, розмір плати за нього, термін користування кредитом, рідше - розмір штрафних санкцій.

При використанні в якості забезпечення поруки та застави майна, видача кредиту проводиться після оформлення договорів поруки та застави в установленому порядку і страхування заставодавцем на користь банку в страхових компаніях.

Для обліку виданого кредиту банк відкриває позичковий рахунок - внутрібалансовие рахунок банку, за яким відбиваються суми вже виданого позичальникові кредиту. Як правило, банк надає позичальникові кредит шляхом видачі грошей з каси або в безготівковому порядку шляхом: перерахування на його рахунок до запитання, відкритий в даному банку; зарахування на рахунок пластикової карти позичальника; оплати рахунків торговельних та інших організацій.

В даний час комерційні банки Росії надають фізичним особам житлові іпотечні кредити - довгострокові кредити на придбання об'єктів нерухомості і під заставу цих об'єктів.

Основними документами, що визначають взаємини банку і позичальника при наданні позики, є кредитний договір і договір іпотеки. Кредитні умови житлового кредитування встановлюються банком за погодженням з позичальником. При цьому можливе використання плаваючої процентної ставки, індексування суми основного боргу, відстрочка платежів позичальника.

Для становлення і розвитку системи довгострокового іпотечного житлового кредитування необхідно передбачити вирішення таких основних завдань:

- Вдосконалення законодавчої та нормативної бази, що забезпечує виконання зобов'язань по іпотечному кредитуванню, і в першу чергу - створення чіткої процедури звернення стягнення на предмет іпотеки і виселення неплатника за кредитом з закладеного житла;

- Створення і впровадження універсального механізму забезпечення припливу довгострокових позабюджетних фінансових ресурсів в бюджетну сферу;

- Створення механізмів соціального захисту позичальників, як від неправомірних дій банків-кредиторів, так і для їх соціальної адаптації при процедурі виселення в разі неможливості погашення взятого раніше іпотечного кредиту.

1.3 Етапи кредитного процесу в комерційному банку

Розгляд кредитної заявки. Кредитування можна умовно розділити на кілька етапів, на кожному з яких уточнюються характеристики позички, способи її видачі і погашення:

- Розгляд кредитної заявки і співбесіду з клієнтом;

- Вивчення кредитоспроможності клієнта;

- Підготовка та укладення кредитного договору, видача кредиту;

- Формування резерву на можливі втрати по позиках;

- Контроль банку за виконанням умов договору та погашенням кредиту (супровід кредиту);

- Робота банку з проблемними позиками;

Клієнт, який звернувся в банк за отриманням кредиту, повинен надати заяву-клопотання (кредитну заявку) в довільній формі, в якій вказується:

- сума кредиту

- термін використання

-предполагаемое забезпечення

- Прийнятна для підприємства відсоткова ставка

Банк вимагає, щоб до кредитної заявці було докладено необхідні документи і фінансові звіти, службовці обгрунтуванням прохання про кредит і пояснюють причини звернення в банк. Ці документи - необхідна складова частина заявки. Їх ретельний аналіз проводиться на наступних етапах, після того як представник банку проведе попереднє інтерв'ю з заявником і зробить висновок про перспективність угоди.

До складу пакета супровідних документів, що подаються в банк разом із заявкою, входять наступні документи:

- Техніко-економічне обґрунтування потреби в кредиті з розрахунками планованих витрат і очікуваних надходжень від реалізації продукції (ТЕО);

- Фінансовий звіт, що включає баланс і звіт про прибутки і збитки, річні і на останні звітні дати з відмітками ИФНС про їх прийняття. Баланс показує структуру активів, зобов'язань і капіталу компанії. Звіт про прибутки і збитки дає докладні відомості про доходи та витрати компанії, чистого прибутку, її розподіл:

- Звіт про рух касових надходжень, заснований на зіставленні балансів компанії на дві дати і дозволяє визначити зміни різних статей і рух фондів. Звіт дає картину використання ресурсів, часу вивільнення фондів і утворення дефіциту касових надходжень;

- Внутрішні фінансові звіти, що характеризують більш детально фінансове положення компанії, зміна її потреби в ресурсах протягом року;

- Внутрішні управлінські звіти. Зіставлення балансу вимагає багато часу. Банку можуть знадобитися дані оперативного обліку, які містяться в записках і звітах, підготовлених для керівництва компанії. Ці документи стосуються операцій та інвестицій, зміни кредиторської та дебіторської заборгованості, продажів, величини запасів;

- Прогноз фінансування, який містить оцінки майбутніх доходів, витрат, витрат на виробництво продукції, дебіторської заборгованості, оборотності запасів, потреби в готівці, капіталовкладень. Є два види прогнозу: оцінний баланс і касовий бюджет. Перший включає прогнозний варіант балансових рахунків і рахунок прибутків і збитків на майбутній період, другий прогнозує надходження і витрачання готівки;

- Бюджети. Багато кредитні заявки пов'язані з фінансуванням починаючих підприємств, які ще не мають фінансових звітів та іншої документації. В цьому випадку є докладний бізнес-план, який повинен містити відомості про цілі проекту, методи ведення операцій;

- Документи, що засвідчують право власності на майно, нерухомість;

- Зобов'язання щодо забезпечення своєчасного повернення кредиту (гарантії, поручительства, страхові поліси, цінні папери);

- Довідки, акти податкових органів, пенсійного фонду та інших позабюджетних фондів для оцінки можливих штрафів і стану бухгалтерського обліку.

Заявка на отримання кредиту надходить до відповідного кредитному працівнику і протягом одного-двох днів повинна бути розглянута їм на предмет прийняття, або відмови. Процедура розгляду заявки різна для постійних і нових клієнтів, для клієнтів, що користуються довірою банку і не володіють їм, що мають досвід господарської діяльності і для нових, знову початківців організацій. Віднесення потенційних позичальників до тієї чи іншої групи залежить від наявної інформації про клієнта, об'єктивної і розумної обережності банку у виборі клієнта. Видача кредиту без попередньої перевірки не допускається незалежно від значущості господарських органів, від повноважень посадових осіб, інтересів і очікуваного ефекту (доходів).

Так як банк оперує в основному позиковими капіталами, значна частина яких може бути затребувана власниками (вкладниками) в короткі терміни, то, розглядаючи заявку на отримання кредиту, банк повинен враховувати перспективу погашення зобов'язань перед вкладниками. Тому перед тим як видати кредит, необхідно оцінити пов'язаний з ним ризик і в першу чергу - ймовірність непогашення позики в строк. Збереження основної суми боргу - таким є один з головних принципів, який завжди повинен дотримуватися при проведенні банком кредитних операцій.

Якщо в ході попереднього обстеження банк не отримає задовільної відповіді на ключові питання, пов'язані з видачею позички, заявку слід беззастережно відкинути. При цьому необхідно пояснити заявнику причини, за якими кредит не може бути наданий. Ні наявність солідного забезпечення, ні будь-які інші позитивні фактори не зможуть запобігти кризову ситуацію, якщо позика в основі своїй не є обґрунтованою.

Найчастіше експерти нехтують аналізом багатьох факторів кредитної заявки, зосереджуючи свою увагу на забезпеченості кредиту. Безсумнівно, наявність застави або будь-якого іншого забезпечення значно зменшать ризик кредиту і спрощує процедуру прийняття рішення про кредитування, але обмежувати аналіз заявки тільки наявністю забезпечення неправильно.

Разом з тим необхідно мати на увазі, що лише небагато заявки на кредит є бездоганними з усіх точок зору. Професійна підготовка керівників і рядових працівників банку полягає в тому, щоб дати зважену оцінку сильних і слабких сторін передбачуваної операції і прийняти обгрунтований ризик, який в тій чи іншій мірі присутній в кожній конкретній операції.

Після розгляду заявки і перед проведенням переговорів з позичальником відповідальний працівник банку заздалегідь знайомиться з представленими йому довідковими, юридичними і фінансовими документами, що підтверджують і характеризують:

- Юридичний статус і правомочність, повноваження керівних органів;

- Фінансове становище клієнта;

- Мета і призначення позички, реальність її виконання;

- Джерела погашення;

- Способи гарантування;

- Наявність боргів перед іншими кредиторами.

Співбесіда дає можливість позичальникові особисто обґрунтувати необхідність кредиту, а працівнику банку - оцінити характер і щирість його намірів. При співбесіді слід не тільки з'ясувати ключові питання з приводу позики (питання про клієнта і його компанії з приводу прохання про кредит, про погашення кредиту, про забезпечення позики, про зв'язки клієнта з іншими банками і т.д.), але і оцінити особистість клієнта , зосередивши увагу на таких якостях, як порядність, чесність і професійні здібності. Якщо клієнт не досить переконливий у вказівці мети і реальності її досягнення або Ви не впевнені в його порядності у виконанні умов договору, ці обставини повинні бути враховані як сильний негативний фактор при розгляді кредитної заявки.

Розглядаючи кредитну заявку по суті, банк може відмовити в кредиті з наступних причин:

- Якщо цілі і засоби її досягнення, зазначені в кредитній заявці, розходяться з основними принципами кредитної політики банку;

- Якщо частка позичальника-власника в загальному капіталі його підприємства незначна;

- Якщо немає впевненості в доцільності видачі кредиту;

- Якщо є сумніви з приводу особистостей, що беруть участь в кредитній угоді.

В цьому випадку заявка підшивається в окрему справу за заявками, які не отримали схвалення. Ведення банківського бізнесу і ділова етика вимагають важливого, аргументованого відмови. Якщо ж банк за підсумками розгляду кредитної заявки і попереднього інтерв'ю вирішує продовжувати роботу з клієнтом, то настає наступний етап - етап визначення кредитоспроможності позичальника.

Визначення кредитоспроможності позичальника проводиться на підставі аналізу його фінансово-господарської діяльності. А саме проводиться аналіз ліквідності і платоспроможності позичальника, аналіз наявності власних коштів, аналіз рентабельності діяльності. Так само проводиться розрахунок і аналіз коефіцієнтів оборотності (запасів, дебіторської заборгованості, кредиторської заборгованості і д.р.). Крім того, необхідно провести аналіз грошових потоків організації.

Рішення про доцільність видачі кредиту приймається або уповноваженою посадовою особою, або відповідним органом управління банку. Для раціональної організації кредитної роботи рішенням правління визначаються повноваження начальника кредитного відділу, заступника голови правління по кредитах. Встановлюються максимальні суми, в межах яких позики можуть бути видані. В одних банках кредитний інспектор лише розробляє умови позики і готує всі матеріали, далебі затвердження належить вищій адміністрації та кредитному комітету, що складається з директорів і досвідчених кредитних працівників. В інших банках кредитний інспектор може приймати рішення по всіх кредитних заявок, які він готує, з наступним затвердженням на кредитному комітеті. Кредитний комітет - це спеціальний орган, уповноважений розглядати або приймати рішення з більшості питань, пов'язаних з кредитуванням, і лише в особливих випадках виносити їх на розгляд правління. До складу кредитного комітету входять представники правління, кредитного, юридичного, валютного та комерційного відділів, а також головний бухгалтер банку.

Пакет документів для розгляду кредитним комітетом включає:

- Заявку;

- Укладення кредитного експерта;

- Анкетне лист позичальника;

- Висновок служби безпеки;

-Укладення юридичної служби;

При необхідності пакет документів може бути доповнений іншими документами, що мають істотне значення при прийнятті рішення кредитним комітетом про видачу кредиту. Рішення кредитного комітету з питання видачі кредиту клієнту оформляється протоколом узгодження, є конфіденційним документом.

У разі позитивного рішення про видачу кредиту кредитний експерт:

- Доводить до клієнта рішення кредитного комітету в письмовому вигляді (лист, факс і т. Д.);

- Робить позначку про позитивне рішення в Книзі реєстрації заявок;

- Готує кредитну справу.

Після того як отримано рішення на надання позики, банк приступає до розробки кредитного договору. Цей етап називається структуруванням позички.

Кредитний договір є розгорнутий документ, що підписується обома сторонами кредитної угоди і містить докладний виклад всіх умов. Основні розділи кредитного договору:

- загальні положення. Тут зазначаються: найменування сторін; предмет договору, вид кредиту, його сума, термін, мета, процентна ставка; умови забезпечення виконання зобов'язань за кредитом; порядок видачі та погашення кредиту, а також порядок нарахування і сплати відсотків за кредит;

- Права і обов'язки позичальника;

- Права і обов'язки банку. Права і обов'язки позичальника і кредитора випливають з чинного законодавства, а також визначаються особливостями кожної кредитної угоди, ситуацією на ринку кредитних ресурсів, кредитоспроможністю позичальника;

- відповідальність сторін;

- Порядок вирішення спорів;

- термін дії договору;

- юридичні адреси сторін.

Після складання кредитного договору він повинен бути завізований юридичною службою банку. Підписання кредитного договору та договору застави здійснюють: з боку позичальника - особи, які мають повноваження на право підпису, підтверджені документально (директор і головбух). Наявність повноважень на право підпису зобов'язаний перевірити економіст кредитного відділу. З боку банку кредитний договір підписують директор і головбух.

Кредитний договір і договір застави складаються в двох примірниках, якщо не вимагається нотаріальне посвідчення і реєстрація договору застави, в чотирьох примірниках, якщо необхідно нотаріальне посвідчення і реєстрація договору застави: один - для заставодавця, інший - для банку, третій - залишається у нотаріуса, четвертий - в органі, що реєструє угоду.

Кредитний експерт забезпечує виконання наступних вимог при оформленні кредитних документів:

- В текстах документів грошові суми повинні бути позначені літерами (одного разу достатньо), адреси, прізвища, імена, по батькові, найменування написані повністю;

- Договір підписується тими особами, які згадані в тексті. Особливу увагу слід звернути на неприпустимість використання клієнтом факсиміле при підписанні договору;

- Клієнт підписує кожну сторінку договору.

Після цього комплект усіх документів передається клієнту, а інший комплект із супровідними документами йде в кредитне досьє банку. Якщо рішенням кредитного комітету передбачено обов'язкове страхування забезпечення, договори страхування оформляються відповідно до Єдиної методикою страхування. Кредитний експерт зобов'язаний простежити за оплатою страхового внеску клієнтом. Клієнт представляє в банк оригінал договору страхування, страховий поліс та копію платіжного документа про оплату страхового внеску. Кредитний договір вступає в силу з моменту його підписання банком та позичальником, якщо інше не передбачено договором.

Відповідно до кредитного договору, в якому визначені основні економічні та юридичні параметри позички, здійснюється видача кредиту. Залежно від потреби позичальника і інтересів банку можуть бути відкриті простий позичковий рахунок або овердрафт. Незалежно від обраного способу кредитування і форми позичкового рахунку заборгованість (сума виданого кредиту) відображається за дебетом активних позичкових рахунків, за кредитом - погашення.

Обгрунтованість відкриття позичкового рахунку підтверджується внутрішньобанківських документом - розпорядженням операційного відділу, підписаним уповноваженою особою (або його заступником) і кредитним працівником. У розпорядженні вказується сума кредиту, термін, відсоткова ставка, підстава для видачі.

Документація по позиці має виключно важливе значення, тому що відсутність будь-яких матеріалів або їх неправильне оформлення можуть привести до великих втрат у разі непогашення кредиту і інших недобросовісних дій позичальника. Банк повинен зберігати в кредитному досьє наступні документи:

- Укладення кредитного працівника з візою начальника кредитного відділу або його окремою думкою;

- Витяг з протоколу засідання кредитного комітету;

- Все раніше перераховані документи з видачі позики, за винятком установчих, які зберігаються в операційному відділі;

- кредитний договір;

- Договір застави або інші види забезпечення повернення кредиту (порука, гарантія, страховий поліс);

- Акт оцінки заставленого майна;

- Довідки висновків юридичної служби та служби безпеки банку;

- Аналіз банком діяльності позичальника за минулий період;

- Розпорядження операційного відділу на відкриття позичкового рахунку та видачу позички та ін.

Видача кредиту може здійснюватися шляхом оплати розрахункових документів за цінності та послуги, минаючи розрахунковий рахунок позичальника, або безпосередньо на розрахунковий рахунок позичальника і відображається бухгалтерським проведенням. Одночасно з відкриттям позичкового рахунку та видачею кредиту створюється резерв на можливі втрати по позиках (РВПС).

Формування резерву на можливі втрати по позиках. Кредитні операції є високоризиковими видами діяльності комерційних банків. З метою зниження цих ризиків банки з 1 січня 1995 року стали формувати спеціальні резерв на можливі втрати по позиках.

На сьогоднішній день формування резерву здійснюється відповідно до Положення ЦБ РФ від 26 березня 2004 р №254-П "Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості"

Зазначений резерв забезпечує створення банкам більш стабільних умов фінансової діяльності і дозволяє уникати коливань величини прибутку банків у зв'язку зі списанням втрат по позиках.

Класифікація позичок і формування резерву здійснюються на підставі наступних принципів:

- Відповідність фактичних дій по класифікації позик і формування резерву вимогам цього Положення і внутрішніх документів кредитної організації;

- Комплексний і об'єктивний аналіз всієї інформації, що відноситься до сфери класифікації позик і формування резерву;

- Своєчасність класифікації позики та формування резерву і достовірність відображення змін розміру резерву в обліку і звітності;



Ентальпійного і ентропійний фактори 1 сторінка | Ентальпійного і ентропійний фактори 3 сторінка
загрузка...
© um.co.ua - учбові матеріали та реферати