На головну

Лекція 13. Форми розрахунків і платіжні документи

  1. I курсу всіх напрямків заочної форми навчання
  2. I етап реформи банківської сістемиотносітся до 1988-1990 рр. (Підготовчий).
  3. I. Залежно від форми власності
  4. I. Нормативно-правові документи, що регламентують діяльність вчителя математики
  5. I. Поняття і форми цивільно-правової відповідальності
  6. I. Форми державного управління
  7. I. Форми державного управління

Приблизно 3/4 платіжного обороту - це розрахунки за товарними операціями, інша частина - це розрахунки з бюджетом, державними органами і кредитними установами. За територіальною ознакою розрахунки бувають одногородними (місцевими) і іногородніми.

Форма розрахунків включає в себе спосіб платежу і відповідний йому документообіг, т. Е систему оформлення, використання та руху розрахункових документів і грошових коштів.

Відповідно до чинного законодавства допускається використання наступних форм документів для безготівкових розрахунків:

1) платіжне доручення - письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів;

2) платіжна вимога - вимога постачальника до покупця оплатити вартість виконаних робіт на підставі доданих документів. Цей документ виписується постачальником на підставі фактичного виконання послуги на стандартному бланку і направляється в банк покупця. Можливий прийом вимог на інкасо. Платіжні вимоги-доручення постачальника можуть бути оплачені тільки після акцепту платника. У банківській практиці існують такі форми акцепту:

- Позитивний - платник заявляє в письмовій формі про свою згоду;

- Негативний - платник заявляє в письмовій формі тільки про відмову від оплати;

- Попередній - платник заявляє про свою згоду на оплату до списання грошей з його рахунку. Розрахунковий документ вважається акцептованим, якщо платник не заявив про свою відмову протягом 5-ти робочих днів;

3) акредитив - це доручення банку покупця банку постачальника про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, передбачених в акредитивній заяві. Акредитивна форма розрахунків використовується тільки в іногородніх розрахунках і тільки з одним постачальником.

Акредитив може бути:

1. Покритий (депонований), при якому платник попередньо депонує кошти для розрахунків з постачальниками;

2. Непокритий (гарантований), за яким платежі постачальнику гарантує банк.

Крім того, акредитив може бути: відкличний, т. Е він може бути змінений або анульований банком-емітентом, і безвідкличний - не може бути змінений або анульований без згоди постачальника.

Крім перерахованих існує ще вексельна форма розрахунків, яка представляє собою розрахунки між постачальником і платником за товари або послуги з відстрочкою платежу (комерційний кредит) на основі спеціального документа - векселя.

Вексель - це безумовне письмове боргове зобов'язання строго встановленої законом форми, дає його власнику (векселедавця) безперечне право після настання строку вимагати від боржника сплати позначеної у векселі грошової суми. Існують простий і перевідний векселі. Простий вексель виписує сам платник. Перекладної вексель тратта - це наказ векселедавця платнику про сплату вексельної суми третій особі. Беруть участь: трасант (векселедавець) - трасат (платник) - ремітент (векселедержатель - одержувач платежу). Вексель передається з рук в руки за допомогою передавального напису - індосаменту. Термін платежу за векселем - це обов'язковий реквізит. Вексельна форма розрахунків передбачає обов'язкову участь у ній банків, зокрема інкасування банками векселів, т. Е виконання ними доручень векселедержателей одержання платежів з векселях вчасно. Прийнявши вексель на інкасо, банк бере на себе відповідальність за поданням векселі вчасно платникові й по отриманню належного за ним платежу. У вексельної форми розрахунків крім банку векселедержателя, инкассирующего векселі, може брати участь і банк платника як домицилианта, т. Е виконувати доручення свого клієнта-платника щодо своєчасного здійснення платежу за векселем.

На певний час платежу клієнт-платник зобов'язаний забезпечити необхідну суму на окремому рахунку. В іншому випадку банк відмовляє в платежі і вексель протестуется проти векселедавця.

Банківський вексель - це одностороннє зобов'язання банку - емітента векселя про сплату зазначеної у ньому особі або за його наказом певної грошової суми у встановлений термін.

Крім перерахованих вище банки виконують інкасові операції. Інкасо (інкасування) в загальному вигляді - отримання, передача і пред'явлення для платежу векселі, тратти, чека або іншого документа инкассирующим банкіром для клієнта і подальший напрям результуючих грошових коштів на рахунок цього клієнта.

Стандартні міжнародні правила, які визначають роль і відповідальність банків в инкассировании, сформульовані Міжнародною торговою палатою і опубліковані в Уніфікованих правилах по інкасо (URC), які вступили в чинності 1 січня 1979 г. Слід мати на увазі, що банк займається инкассированием документів, а не боргу, тому він намагається не вникати в суть комерційних угод, що лежать в основі інкасуються фінансових документів.

Розрізняють зовнішнє і внутрішнє інкасо. Під зовнішнім інкасо мається на увазі банківська операція, коли за дорученням експортера банк бере на себе зобов'язання отримати платіж за чеком, переказним векселем, тратте або простим векселем від якоїсь особи, що знаходиться за кордоном. При внутрішньому інкасо за дорученням вже іноземного постачальника банк допомагає іноземному банку отримати платіж за чеком, переказним векселем, тратте або простим векселем від якоїсь особи в Росії (юридичної або фізичної).

При здійсненні інкасування в банку відбувається обробка двох типів документів:

- Фінансових документів, що представляють собою переказні і прості векселі, чеки, платіжні розписки або інші документи для отримання платежу;

- Комерційних документів, які не є фінансовими документами (коносамент, транспортну накладну, копії рахунку-фактури, страхового поліса або сертифіката і т. Д.).

Інкасо також може бути чистим, коли інкасуються тільки фінансові документи, які не супроводжуються комерційними документами; може бути і документарне інкасо, коли обробляються і фінансові, і комерційні або тільки комерційні документи.

Таким чином, більш повне визначення інкасо наступне.

Інкасо - це обробка банками документів за отриманими вказівками з тим, щоб: отримати акцепт або, якщо необхідно, платіж; надати комерційні документи проти акцепту або, якщо необхідно, проти платежу; надати документи на основі інших вимог і умов.

При здійсненні банківських операцій по інкасо користуються такою термінологією.

Довіритель - клієнт, який довіряє проведення операцій інкасування своєму банку.

Банк-ремітент - банківська установа, яка за дорученням довірителя здійснює операції інкасування. Инкассирующий - будь-який банк, за винятком банку-ремітента, який бере участь в процесі обробки інкасового доручення. Представляє банк - інкасуючий банк, який виконує уявлення трасату, т. Е особі, зобов'язаному сплатити по інкасо-дорученням.

У випадках, коли здійснюється чисте інкасо, банк-ремітент отримує вимоги про оплату переказного векселя при пред'явленні простого векселя або чека або про акцепт термінового переказного векселя.

При документарному інкасо банк може отримати вказівку про передачу комерційних документів покупцеві тільки після платежу за товари. Така форма інкасо зветься Д / П (документ проти платежу). При документарному інкасо банк може отримати вказівку про передачу комерційних документів тільки після негайного акцепту переказного векселя покупцем. Він носить назву ДУА (документи проти векселі).

При здійсненні інкасування кожен банк, який бере участь в цьому ланцюжку, отримує комісійні з тієї суми, яку він пересилає, і ці комісійні виплачуються експортером, іноземним покупцем або розподіляються між ними.

Суму за векселем мінус комісійні инкассирующего банку. Довіритель отримує цю суму за вирахуванням комісійних банку-ремітенту

Суму за векселем. Довіритель отримує цю суму за вирахуванням комісійних банку-ремітенту

Суму, виплачену трассатом, мінус комісійні инкассирующего банку. Довіритель отримує суму за цим векселем.

Особливості здійснення інкасових операцій

У міжнародній торгівлі існує безліч різноманітних варіантів економічних взаємин, внаслідок чого при недотриманні певних, часто стандартизованих правил виникають колізії, які можуть спричинити за собою неприємні економічні наслідки.

Розглянемо наступний приклад. Припустимо, що новгородський банк отримує повідомлення про те, що партія товарів доставлена ??в новгородський аеропорт і адресована цього банку для доставки клієнту, яким є АТ «Тек». Але банк не отримав ніяких вказівок або інформації про цю партію від банку-ремітента за кордоном. При цьому представники АТ «Тек» ставлять банк в популярність, що товари замовлені у німецької фірми «БХ» і представляють попередню фактуру як свідчення наявного угоди. Вони стверджують також, що дана партія товарів терміново необхідна для виробничих цілей і будь-яка їх затримка загрожує великими збитками і виробничими втратами. Виникає, природно, питання, як в цьому випадку повинен надходити банк. Хоча в новгородському банку і знають про існування німецької фірми і АТ «Тек», в той же час відсутня інкасове доручення, тому неможливо встановити банк-ремітент, отже, не можна: запросити у цього банку подробиці інкасового доручення; визначити умови платежу і джерело комісійної винагороди.

Відповідно до міжнародних правил банк може не погодитися бути вантажоодержувачем товарів і може взагалі відмовитися що-небудь робити, а коли надійде інкасове доручення, він може сповістити банк-ремітент про дії, які бере на себе.

Банк має право вчинити і по-іншому: сповістити німецького постачальника або його агента про відмову прийняти дану партію. Необхідно мати на увазі, що подібні юридично законні дії російського банку не завжди прийнятні в діловій практиці. Якщо банк має Цінного клієнта в особі АТ «Тек», то відмова банку і дії строго за законом не принесуть користі ні німецькому експортерові, ні російському імпортеру.

В цьому випадку для банку можливі наступні варіанти дій. По-перше, можна прийняти партію товарів до прибуття інкасового доручення, при цьому витрати здійснюються за рахунок російського підприємства, а німецьку сторону слід сповістити, що банк очікує вказівок. По-друге, банк може погодитися, що товари повинні бути передані АТ «Тек» під зобов'язання цього підприємства оплатити ці товари відповідно до інкасовим дорученням, коли воно надійде. Внаслідок того, що відома вартість рахунку-фактури (з попередньої фактури), банк може отримати згоду АТ «Тек» на передачу цих товарів під негайний платіж. Отримані таким чином кошти поміщаються на допоміжний рахунок, де зберігаються до отримання інкасового доручення.

Якщо імпортер відмовляється від надійшли в країну товарів, умовами платежу є Д / П або Д / А, то представляє повинен знати, що робити з товарами, що перебувають в даний момент в пункті призначення. У цьому випадку він повинен укласти попередню угоду з клієнтом про прийняття відповідальності за захист. В інкасовому дорученні повинні міститися також конкретні вказівки на випадок, якщо товари не отримані клієнтом після доставки. Банк може дати розпорядження про складуванні цих товарів або про їх страхування.

Коли російський експортер отримує платіж за векселем, виписаним в іноземній валюті, банк-ремітент може кредитувати рублевий еквівалент доларового платежу на рахунок експортера, або ж доларовий рахунок довірителя в банку-відправника буде кредитуватися на суму доларового платежу. Коли банк-ремітент конвертує іноземну валюту в рублі, то обмінним курсом буде «спот», або надходження в іноземній валюті повинні застосовуватися до форвардного валютного контракту, який попередньо полягає експортером на продаж цієї валюти за рублі за договірним обмінним курсом.

Інкасуючий банк за кордоном може отримати запит про переведення іноземної валюти в банк-ремітент одним із таких способів. По-перше, за рахунок кредитування рахунку «гостро» банку-ремітента і повідомлення банку-ремітента про платіж, що здійснюється поштою, телексом або за системою S.W.I.F.T. По-друге, шляхом переказу грошових коштів банку-ремітента банку-кореспонденту. При цьому інкасуючий банк повинен довести до відома банк-ремітент вищепереліченими способами. По-третє, банківська тратта відправляється авіапоштою в валюті платежу, виписаного на банк в країні цієї валюти.

Коли банк порушує уніфіковані правила, він повинен робити це в інтересах банку-ремітента і довірителя, а імпортер не повинен мати жодних пільг, навіть якщо він є клієнтом цього банку.

Таким чином, інкасова форма розрахунків пов'язана з кредитними відносинами. Інкасо є основною формою розрахунків за контрактами на умовах комерційного кредиту. При цьому експортер виставляє тратту на інкасо для акцепту платником, як правило, проти вручення йому комерційних документів (документарне інкасо); при настанні терміну платежу акцептовані векселі відсилаються для оплати на інкасо (чисте інкасо). Розрахунки в формі інкасо дають певні переваги імпортеру, основне зобов'язання якого складається в здійсненні платежу проти товарних документів, що дають йому право на товар: при цьому імпортеру немає необхідності заздалегідь відволікати кошти з свого обороту. Однак експортер продовжує зберігати юридичне право розпоряджатися товаром до оплати імпортером, якщо не практикується пересилання безпосередньо покупцеві одного з оригіналів коносамента для прискорення одержання товару.

Разом з тим, інкасова форма розрахунків має істотні недоліки для експортера. По-перше, експортер несе ризик, пов'язаний з можливою відмовою імпортера від платежу, що може бути обумовлено погіршенням кон'юнктури ринку чи фінансового положення платника. Тому умовою інкасової форми розрахунків є довіра експортера до платоспроможності імпортера і його сумлінності. По-друге, існує значний розрив у часі між надходженням валютної виручки по інкасо і відвантаженням товару, особливо при тривалому транспортуванні вантажу. Для усунення цих недоліків на практиці застосовуються додаткові умови:

1) імпортер проводить оплату проти телеграми банку експортера про прийом і відсилання на інкасо товарних документів (телеграфне інкасо). Цей вид інкасо не одержав широкого поширення;

2) за дорученням імпортера банк видає на користь експортера платіжну гарантію, приймаючи на себе зобов'язання перед експортером оплатити суму інкасо при неплатежі з боку імпортера. Додаткова гарантія платежу звичайно застосовується при розрахунках за комерційним кредитом, так як при відстрочці оплати зростає ризик несплати імпортером документів в зв'язку з можливими змінами у фінансовому становищі платника. Іноді банк імпортера авалирует вексель. Аваль (гарантія платежу) - вексельне поручительство. Банк-аваліст приймає відповідальність за платіж, ставлячи підпис звичайно на лицьовій стороні векселя з обмовкою, за кого конкретно видана гарантія платежу; інакше вважається, що аваль виданий за векселедавця переказного векселя (експортера);

3) експортер вдається до банківському кредиту для покриття іммобілізованих ресурсів.

Уніфіковані правила по інкасо застосовуються, якщо сторони включили їх застосування в договір.

Уніфіковані правила передбачають, що всі переклади грошей повинні супроводжуватися інкасовим дорученням, яке направляють в інкасуючий банк. У такому дорученні повинні бути дані повні і точні інструкції, за якими і діють банки.

Банки, що займаються інкасовими операціями, не несуть ніякої відповідальності за наслідки, що виникають у зв'язку із затримкою або втратою в дорозі будь-яких листів і документів.

Таким чином, можна зробити висновок про те, що розрахунки по інкасо більш сприятливі для імпортера, ніж для експортера.

Касові операції комерційних банків забезпечують готівково-грошовий обіг. Підприємства зобов'язані всю готівку понад встановлені ліміти здавати в банк. Для оприбуткування всіх вступників до банку готівки і виконання видаткових операцій банк має зворотний касу. Банк прагне здійснити видачу готівки за рахунок надходження їх від клієнтів, не звертаючись до ЦБР за підкріпленням. Для цього банк складає оперативний касовий прогноз, а клієнти - касові заявки. Найчастіше прибуткові каси приймають гроші за оголошенням на внесок готівкою. Можлива здача грошей через інкасацію.

Гроші видаткової касою видаються в основному за грошовими чеками з чекових книжок або за видатковими касовими ордерами, що виписуються бухгалтерією.

Всі види операцій з готівкою обов'язково супроводжуються певним документообігом, чітко регламентованим документами ЦБР.

висновки

Безготівковий грошовий оборот (розрахунок) охоплює розрахунки між усіма суб'єктами ринку. Здійснення безготівкових розрахунків породжує взаємні міжбанківські розрахунки, які проводяться через кореспондентські рахунки, що відкриваються на балансі кожного банку.

Для здійснення руху коштів між банками кореспондентські рахунки можуть бути відкриті комерційним банком (або для комерційного банку) в рамках тієї чи іншої системи розрахунків. Вся сукупність схем кореспондентських відносин в Росії називається національною платіжною системою фінансових розрахунків. Сюди ж, як складова частина національної платіжної системи, відносяться і міжнародні розрахунки із застосуванням кореспондентських рахунків, відкритих в іноземних банках (або іноземним банкам).

У нашій країні міжбанківські розрахунки здійснюються через спеціально створювані органи ЦБР - розрахунково-касові центри (РКЦ), в яких за місцем знаходження правлінь комерційних банків відкриваються кореспондентські рахунки банків, через які банки реалізують весь коло операцій, пов'язаних з обслуговуванням клієнтів, а також операції самого банку як господарюючого об'єкта. Одночасно з відкриттям рахунку укладається договір про кореспондентські відносини з РКЦ ЦБР.

Вся система міжбанківських розрахунків заснована на двох типах рахунків - рахунки ЛОРО і рахунки НОСТРО. Рахунки ЛОРО і НОСТРО є дзеркальним відображенням один одного.

Основним інструментом для здійснення безготівкових платежів в Російській Федерації є система валових розрахунків Банку Росії.

В даний час розрахунки здійснюються по сеансовое технології.

Окремим випадком розрахункової системи може служити встановлення прямих кореспондентських відносин між банками.

Внутрішньобанківські розрахунки здійснюються, минаючи коррахунки. Розрахунки між РКЦ здійснюються через систему межфіліальних оборотів.

Важливе місце в системі міжбанківських розрахунків займають клірингові розрахунки, які проводяться ЦБР між одногородними комерційними банками. Кліринг являє собою систему регулярних безготівкових розрахунків, засновану на заліку взаємних вимог і зобов'язань юридичних і фізичних осіб за товари (послуги), цінні папери.

Головний принцип - це здійснення їх суворо за наявності і в межах залишку коштів на цих рахунках. Безготівкові розрахунки здійснюються за товарними і нетоварними операціями.

Безготівкові розрахунки здійснюються за банківськими рахунками. Платежі з рахунків повинні проводитися банками за розпорядженням їх власників у порядку встановленої ними черговості платежів і в межах залишку коштів на рахунку. При цьому клієнт сам вибирає форму безготівкових розрахунків. Платіж повинен бути здійснений в терміни, передбачені договором при наявності у платника коштів на рахунку в банку.

Підприємства мають право без обмежень відкривати в банках рахунки різних видів, які передбачені чинним законодавством.

Відповідно до характеру діяльності клієнта, його правовим статусом і правоздатністю банки можуть відкривати розрахункові, поточні, бюджетні, депозитні, акредитивні, позичкові, валютні та інші рахунки.

Кожне підприємство може мати в банку тільки один основний рахунок: розрахунковий або поточний. Власник розрахункового рахунку має повну економічну і юридичну незалежність. Відкриття розрахункового рахунку після надання всього необхідного комплекту документів супроводжується укладанням договору про розрахунково-касове обслуговування, в якому визначені права і обов'язки банку і клієнта.

Форма розрахунків включає в себе спосіб платежу і відповідний йому документообіг, т. Е систему оформлення, використання та руху розрахункових документів і грошових коштів.

Відповідно до чинного законодавства допускається використання наступних форм безготівкових розрахунків:

- Платіжне доручення - письмове розпорядження власника рахунку банку про перерахування певної суми з його рахунку на рахунок отримувача коштів;

- Платіжна вимога - вимога постачальника до покупця оплатити вартість виконаних робіт на підставі доданих документів;

- Акредитив - це доручення банку покупця банку постачальника про оплату постачальнику товарів та послуг на умовах, передбачених в акредитивній заяві.

Крім перерахованих існує ще вексельна форма розрахунків, яка представляє собою розрахунки між постачальником і платником за товари або послуги з відстрочкою платежу (комерційний кредит) на основі спеціального документа - векселя. Крім перерахованих вище банки виконують інкасові операції. Інкасо (інкасування) в загальному вигляді являє собою отримання, передачу та пред'явлення для платежу векселі, тратги, чека або іншого документа инкассирующим банкіром для клієнта і подальший напрям результуючих грошових коштів на рахунок цього клієнта.

Касові операції комерційних банків забезпечують готівково-грошовий обіг. Гроші видаткової касою видаються в основному за грошовими чеками з чекових книжок або за видатковими касовими ордерами, що виписуються бухгалтерією.

Питання для повторення

1. Перерахуйте права і обов'язки клієнта і банку за договором банківського рахунку.

2. Яким організаціям і для яких цілей може бути відкритий в банку поточний рахунок?

3. Як Ви вважаєте, чи можна з рахунку недоимщика виплачувати заробітну плату співробітникам підприємства?

4. Які послуги пропонує банк при організації акціонерного товариства до отримання ліцензії?

5. Скільки розрядів включає в себе розрахунковий рахунок організації в комерційному банку і яка інформація в ньому міститься?

6. Для яких цілей і кому відкриваються рахунки: «Ф», «Н», «К»?

7. Намалюйте схему проходження платежів при прямих кореспондентських відносинах між банками.

8. Які обов'язкові дані повинні містити розрахункові документи?

 



Система міжбанківських розрахунків | тренувальні завдання

Лекція 7. Призначення, функції, принципи діяльності, форми власності та структура комерційного банку | Лекція 8. Порядок створення і ліквідації банку комерційного | тренувальні завдання | Лекція 9. Правова основа грошово-кредитної політики. Банк Росії як орган контролю і регулювання діяльності комерційних банків | Лекція 10. Бухгалтерський облік в банках. Бухгалтерський баланс комерційного банку та його особливості | Лекція 11. Основні форми звітності комерційних банків | Комерційних банків. Кредитний потенціал банку | Лекція 15. Активи комерційних банків. Кредитні операції комерційних банків. Валютні операції комерційних банків. Операції з цінними паперами | тренувальні завдання |

© um.co.ua - учбові матеріали та реферати