Головна |
За даними табл. 5.1 проаналізувати відхилення у виконанні плану з використанням гнучкого кошторису.
Таблиця 5.1
ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА ЗА МІСЯЦЬ
Показник | Фактично | За планом |
Обсяг продажу, шт. | ||
Виручка від реалізації, грн | 435 500 | 536 000 |
Змінні витрати, грн у тому числі - виробничі - на збут | 287 300 273 650 13 650 | 344 000 329 600 14 400 |
Постійні витрати, грн у тому числі - виробничі - на збут - адміністративні | 114 600 68 400 25 200 21 000 | 115 100 69 300 24 800 21 000 |
Прибуток від операційної діяльності, грн | 33 600 | 76 900 |
Вказівка. Для розв'язання задачі можна ознайомитися з прикладами аналізу відхилень з використанням гнучкого бюджету (кошторису). Усі змінні витрати в цій та наступних двох задачах (2 і 3) вважати пропорційними.
Задача 2.
За даними табл. 5.2 проаналізувати відхилення у виконанні плану з використанням гнучкого кошторису.
Таблиця 5.2
ПОКАЗНИКИ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА ЗА КВАРТАЛ
Показник | Фактично | За планом |
Обсяг продажу, шт. | 32 500 | 31 000 |
Виручка від реалізації, грн | 1 365 000 | 1 302 000 |
Виробнича собівартість реалізованої продукції, грн у тому числі - змінні витрати - постійні витрати | 942 500 801 125 141 375 | 905 200 770 325 134 875 |
Валовий прибуток, грн | 422 500 | 396 800 |
Адміністративні витрати, грн | 74 750 | 72 200 |
Витрати на збут, грн у тому числі - змінні - постійні | 134 400 44 800 89 600 | 129 900 40 300 89 600 |
Операційний прибуток | 213 350 | 194 700 |
Задача 3.
За даними табл. 5.3:
1) перерахувати планові витрати на фактичний обсяг виробництва;
2) визначити результат діяльності підрозділу за показником витрат (економія, перевитрати).
Таблиця 5.3
ВИТРАТИ ЦЕХУ ЗА МІСЯЦЬ, грн
Стаття витрат | Планові витрати | Фактичні витрати |
Прямі матеріальні витрати | 48 000 | 50 400 |
Прямі витрати по заробітній платі | 24 000 | 25 200 |
Інші прямі витрати | 12 000 | 10 800 |
Загальновиробничі витрати у тому числі - змінні - постійні | 36 000 12 000 24 000 | 37 200 13 440 23 760 |
Усього | 120 000 | 123 600 |
План за обсягом виробництва цех виконав на 108%. Перевиконання плану було доцільним.
Відповідь:
1. 127,68 тис. грн;
2. Економія 4080 грн.
Чинники формування витрат | Задача 5. | Задача 6. | Задача 8. | Практичне заняття | Задача 1. | Задача 3. | За методом питомих витрат | Задача 2. | Задача 5. |