Головна |
позаштатні ситуаціїРозбір фактів невідповідності залишків грошових коштів даними контрольних документів. Факт невідповідності суми за чеками інкасації банкомату з фактичним залишком в касетах і реджект-касеті зазвичай оформляється актом невідповідності. Комісія, складена з числа співробітників касового і карткового підрозділу, досліджує причини виникнення невідповідності та складає висновок, в якому зазначаються факти, причини та способи відшкодування (або списання) грошових коштів. Якщо виявлена ??недостача в вивантажених касетах банкомату, то касир, який виробляв завантаження готівки в касети банкомату, несе повну матеріальну відповідальність за недостачу. Якщо виявлена ??недостача в режект-касеті, а загальна сума вивантажених з сейфа банкомату готівки збігається з даними контрольної відомості банкомату, то дане невідповідність вважається помилкою програмного забезпечення. Якщо виявлена ??недостача в режект-касеті, цілісність пломб на касеті не було порушено і загальна сума вивантажених готівки з сейфу банкомату не збігається з даними відомості вивантаження банкомату (мається недостача), то повну матеріальну відповідальність за недостачу несе касир. Якщо при перерахунку вивантажені з сейфа банкомату готівки виявляється надлишок, то перевіряється контрольна відомість від моменту завантаження до вивантаження. Якщо після запису про будь-якої транзакції виявиться запис про неотримання (отриманні частково) клієнтом грошей, то про це робиться запис в розділі «Примітки» акту невідповідності, копія фрагмента контрольної відомості додається до даного акту. Копія акту невідповідності разом з копією фрагменту контрольної відомості, що підтверджує факт неотримання (отримання частково) клієнтом грошей, передаються в карткове підрозділ. Сума надлишку відбивається співробітником обліково-операційного відділу на підставі акта невідповідності за рахунком доходів. Порушення пломб на касетах або пошкодження касет з готівкою. При виявленні порушення пломб або пошкодження самих касет з готівкою касиром складається акт довільної форми, що реєструє виявлені пошкодження. Акт підписується касиром (інкасатором) і охоронцем. Далі наявна в касетах готівку перераховується. При здачі інкасатором в касу перерахунку пошкоджених касет або пломб на касетах складається акт у трьох примірниках. Акт підписується касиром, завідувачем касою і керівником операційного підрозділу, присутніми при прийомі і перерахунку касет з готівкою. В акті вказується: дата прийому і розкриття касет, місцезнаходження банкомату, ким, в якому приміщенні і в чиїй присутності проведений перерахунок, які ушкодження були виявлені, сума вкладених грошей за даними контрольних відомостей і яка сума фактично виявилася в кожній касеті по достоїнств. Акт служить підставою для зарахування готівки в касу. Перший примірник акта залишається в касових документах дня, другий примірник акта передається в службу безпеки банку для розслідування обставин пошкодження касет. Третій примірник акта передається в карткове підрозділ для контролю. У разі виявлення слідів злому банкомату або підозри в несанкціонованому вилучення грошових коштів касир (інкасатор) зобов'язаний негайно сповістити про подію службу безпеки. Платіжні картки | Відображення в бухгалтерському обліку операцій з використанням банківських розрахункових карт | Відсотки по кредитних картах. | Облік простроченої заборгованості за виданими кредитами і нарахованими відсотками. | Видача грошових коштів з каси банку для завантаження банкомата | Відображення в бухгалтерському обліку еквайрера безготівкових операцій з використанням банківських карт на підприємствах торгівлі (послуг) | Порядок відображення операцій з передплаченими картами Visa Travel Money Cash Passport | Приблизний перелік операцій з платіжними картами, де застосовуються рахунки незавершених розрахунків | Організація в банку емісії розрахункових карт міжнародних платіжних систем | Причина | |