На головну

Відображення в бухгалтерському обліку еквайрера безготівкових операцій з використанням банківських карт на підприємствах торгівлі (послуг)

  1.  A) З однаковою кількістю команд, однаковими длительностями микроопераций і змінним положенням початку «бульбашки» в конвеєрі.
  2.  I. Відображення конфлікту в філософії, релігії, мистецтві та ЗМІ
  3.  VII. об'єкти торгівлі
  4.  АНАЛІЗ ЗНАКОВИХ ОПЕРАЦІЙ ДИТИНИ
  5.  Аналіз попиту на гроші з використанням інвентарного підходу.
  6.  Аналітичний облік касових операцій.
  7.  Баланс основних фондів і його застосування при обліку, аналізі та управлінні

1.10.1. Емітент і еквайрер одна кредитна організація. На суму здійснених операцій на підприємстві торгівлі (послуг) за мінусом торгової поступки:

Д-т 301 09, 405-407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08,

К-т (Рахунки підприємств торгівлі (послуг)) або можлива кореспонденція

Д-т 301 09, 405-407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441-457, 408 02, 603 08,

К-т 302 32;

Д-т 302 32,

К-т (Рахунки підприємств торгівлі (послуг)); на суму торгової поступки

Д-т 405-407, 408 17, 408 20, 454, 457, 408 02, 408 07, 408 14, 603 08,

К-т 706 01.

Якщо операція проводиться після закінчення календарного року щодо подій минулого року, то замість рахунку 706 01 може використовуватися рахунок 707 01.

Або можлива кореспонденція на суму здійснених операцій на підприємстві торгівлі (послуг) з урахуванням торгової поступки:

Д-т 301 09, 405-407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441-457, 408 02, 603 08,

К-т 302 32.

На суму здійснених операцій на підприємстві торгівлі (послуг) за мінусом торгової поступки:

Д-т 302 32, К-т (Рахунки підприємств торгівлі (послуг)); на суму торгової поступки

Д-т 302 32, К-т 706 01.

Якщо операція проводиться після закінчення календарного року щодо подій минулого року, то замість рахунку 706 01 може використовуватися рахунок 707 01.

На суму комісій за процесинг

Д-т 706 06, 707 06,

К-т 301 02,301 10,301 14,302 13.

1.10.2. Підприємство торгівлі (послуг), де проведена операція, має рахунок для отримання відшкодування за розрахунками з використанням банківських карт в еквайреру. Емітент карти стороння кредитна організація. Після надходження і обробки сліпа і (або) електронного журналу терміналу бухгалтерське оформлення операції на балансі еквайрера (В залежності від умов договору) відображається таким чином:

1 - й варіант На суму здійснених операцій в підприємстві торгівлі (послуг) мінус торгова поступка:

Д-т 302 33, К-т (Рахунки підприємств торгівлі (послуг)) і на суму торгової поступки

Д-т 302 33, К-т 706 01.

На підставі виписки по рахунку в розрахунковому агента і (або) реєстру платежів на балансі еквайрера бухгалтерське оформлення операції відображається таким чином;

на суму здійснених операцій в підприємстві торгівлі (послуг)

Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13,

К-т 302 33;

на суму комісій за процесинг і міжбанківської комісії

Д-т 706 06, К-т 301 02,301 10,302 13,301 14.

2-й варіант На підставі виписки по рахунку в розрахунковому агента і (або) реєстру платежів на балансі еквайрера бухгалтерське оформлення операції відображається таким чином;

на суму здійснених операцій в підприємстві торгівлі (послуг)

Д-т 301 02,301 10,302 13,301 14, К-т 30232;

зарахування підприємству торгівлі (послуг) за мінусом торгової поступки

Д-т 302 32, К-т (Рахунки підприємств торгівлі (послуг)) і на суму торгової поступки

Д-т 302 32, К-т 706 01

і на суму комісій за процесинг і міжбанківської комісії

Д-т 706 06, 707 06,

К-т 301 02,301 10,302 13,301 14.

1.10.3. Підприємство торгівлі (послуг), де відбулася операція, не має рахунку для отримання покриття за розрахунками з використанням банківських карт в еквайреру. Після надходження і обробки реєстру платежів за операціями з використанням платіжних карт бухгалтерське оформлення операції на балансі еквайрера (В залежності від умов договору) відображається таким чином:

1 - й варіант На суму здійснених операцій в підприємстві торгівлі (послуг) мінус торгова поступка:

Д-т 302 33, К-т 301 02,301 10,301 14,302 13 і на суму торгової поступки

Д-т 302 33 К-т 706 01.

І на підставі виписки по рахунку в розрахунковому агента і (або) реєстру платежів бухгалтерське оформлення операцій на балансі еквайрера відображається таким чином:

на суму здійснених операцій на підприємстві торгівлі (послуг)

Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13, К-т 302 33

і на суму комісій за процесинг і міжбанківської комісії

Д-т 706 06

К-т 301 02,301 10,301 14,302 13.

1.10.4. Бухгалтерське оформлення операції «повернення оспорюваного платежу» на балансі еквайрера здійснюється після отримання реєстру платежів. 1.10.5. Підприємство торгівлі (послуг) має рахунок в еквайреру для отримання відшкодування за операціями з використанням банківських карт:

на суму повертаються грошових коштів за мінусом торгової поступки

Д-т (Рахунки підприємств торгівлі (послуг)),

К-т 301 09, 405-407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441-457, 408 02, 603 08;

на суму торгової поступки, яку повертатимуть еквайрером (в залежності від умов договору)

Д-т 706 06, 707 06,

К-т 301 09, 405-407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441-457, 408 02, 603 08.

1.10.6. Підприємство торгівлі (послуг) не має рахунок в еквайреру для отримання відшкодування за операціями з використанням банківських карт: Д-т 302 33,

К-т 301 09, 405-407, 408 07, 408 14, 408 17, 408 20, 441-457, 408 02, 603 08;

Д-т 301 02,301 10,301 14,302 13,

К-т 302 33.

 




 Платіжні картки |  Відображення в бухгалтерському обліку операцій з використанням банківських розрахункових карт |  Відсотки по кредитних картах. |  Облік простроченої заборгованості за виданими кредитами і нарахованими відсотками. |  Приблизний перелік операцій з платіжними картами, де застосовуються рахунки незавершених розрахунків |  Організація в банку емісії розрахункових карт міжнародних платіжних систем |  Організація роботи з еквайрингу в банку |  позаштатні ситуації |  Розбір типових проблем з клієнтами |  Причина |

© um.co.ua - учбові матеріали та реферати