Головна

БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ ПО ВКЛАДАМИ

  1.  A) З однаковою кількістю команд, однаковими длительностями микроопераций і змінним положенням початку «бульбашки» в конвеєрі.
  2.  АНАЛІЗ ЗНАКОВИХ ОПЕРАЦІЙ ДИТИНИ
  3.  Аналітичний облік касових операцій.
  4.  Буферизація ОПЕРАЦІЙ ВВЕДЕННЯ-ВИВЕДЕННЯ
  5.  Бухгалтерський апарат, його структура та функції
  6.  Бухгалтерський баланс
  7.  Бухгалтерський баланс

15.1. Бухгалтерський облік операцій за вкладами фізичних осіб здійснюється відповідно до Положення №205-П.

Засоби по вкладах враховуються на балансових рахунках першого порядку:

№423 "Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб" - з фізичними особами-резидентами;

№426 "Депозити та інші залучені кошти фізичних осіб-нерезидентів" - з фізичними особами-нерезидентами.

Рахунки вкладникам відкриваються і ведуться на балансових рахунках другого порядку в залежності від терміну залучення коштів. При визначенні термінів в розрахунок приймається фактична кількість календарних днів, починаючи з дня, наступного за днем ??відкриття рахунку (при пролонгації - з дня, наступного за днем ??закінчення попереднього терміну) до дня закінчення відповідного терміну включно.

При пролонгації договорів банківського вкладу на нові терміни, а також після закінчення строків, обумовлених у договорах, і незатребуваності сум вкладів, облік їх на підставі дозволу Банку Росії продовжує здійснюватися на колишніх балансових рахунках.

15.2. Бухгалтерський облік операцій з нарахування відсотків і прилучення їх до залишку вкладу здійснюється відповідно до Положення № 39-П.

15.3. Бухгалтерські проводки по вкладним операціям фізичних осіб.

 найменування операції  проведення
 Дебет  кредит
 1. Готівкові і безготівкові операції по вкладах
 1.1. Прийом готівки у внесок  20202.01,20207.01  423, 426
 1.2. Видача готівки з вкладу  423, 426  20202.01,20207.01
 1.3. Зарахування у внесок коштів, що надійшли на кореспондентський субрахунок, відкритий в підрозділі Банку Росії  423, 426
 1.4. Зарахування у внесок коштів, що надійшли на рахунок межфіліальних розрахунків  30302.06  423, 426
 1.5. Зарахування у внесок коштів, списаних з рахунку клієнта - юридичної особи, що знаходить на розрахунково - касове обслуговування в тому ж філії Ощадбанку Росії  Р / р клієнта - юридичної особи  423, 426
 1.6. Зарахування у внесок коштів по внутрішньобанківських операцій (зарахування заробітної плати співробітників, зарахування дивідендів, зарахування коштів, виданих на відрядження і т.д.)  60305, 60320, 60308, і т.д.  423, 426
 1.7. Списання коштів із вкладу для зарахування на інший рахунок за вкладом, відкритий в тому ж філії Банку  423, 426  423, 426
     
 2. Операції нарахування та зарахування відсотків по вкладах
 2.1. Нарахування відсотків в кінці місяця (в валюті вкладу)  47502.03-47502.06
 2.2. Фактична сплата відсотків у строки, передбачені умовами за вкладом (Договором):    
 - Донарахування відсотків з дати останнього нарахування  47502.03 -47502.06
 - Зарахування раніше нарахованих відсотків до залишку вкладу (депозиту)  423, 426
 - Одночасно віднесення зарахованих відсотків на витрати    47502.03 -47502.06
 3. Особливості обліку відсотків за цільовими вкладами на дітей
 3.1. Відображення відсотків:    
 - Зарезервованих в 1991-1996 роках
 - Нарахованих з 1997 року  47502.04
 3.2. При перекладі вкладу в іншу філію Ощадбанку Росії:    
 - Донарахування відсотків до дати переведення  47502.04
 - Віднесення нарахованих до дати переведення відсотків на витрати банку  47502.04
 - Списання та перерахування суми вкладу та нарахованих відсотків в іншу філію Ощадбанку Росії через рахунки межфіліальних розрахунків  42307, 47411  30301.06
     
 4. Інші операції по вкладах
 4.1. Списання з вкладу комісії (плати) за надані вкладнику послуги  423, 426
 4.2. При виявленні по закритому рахунку недоплати проводиться списання зворотними проводками суми нарахованих відсотків    47502.03 -47502.06
 4.3. При виявленні недоплати відсотків за чинним рахунку проводиться: - донарахування відсотків; - Зарахування відсотків (на суму виявленої недоплати)  47502.03-47502.06  423, 426
 4.4. Виявлено переплата (по закритому рахунку або за чинним рахунку) в зв'язку з неправильним нарахуванням і зарахуванням відсотків за вкладами.  60323.09  70203 або 70107 [36]
 4.5. Погашення переплати (вкладником, співробітником Банку)  20202.01,423, 426  60323.09
 4.6. Видача недоплати по закритому вкладу при явці вкладника.  20202.01
       

 




 РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ |  Грудня 2006 № 1-3-р |  ПРЕДМЕТ РЕГУЛЮВАННЯ |  ТЕРМІНИ, ВИЗНАЧЕННЯ і СКОРОЧЕННЯ |  ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ |  Посвідчення особи ФІЗИЧНИХ ОСІБ, що здійснює операції з ВКЛАДАМИ |  ФОРМИ бланків і ЖУРНАЛІВ, застосовуваних при здійсненні операцій по вкладах, порядок їх заповнення. |  Вкладник (вноситель, довірена особа, законний представник) заповнює необхідні реквізити договору банківського вкладу і підписує кожен аркуш договору. |  Незалежно від способу заповнення на договорі повинні бути проставлені відбиток круглої печатки структурного підрозділу, підпис особи, яка відкрила рахунок за вкладом, і контролера. |  Якщо рахунок за вкладом відкривався вносителем (законним представником вкладника, довіреною особою), то дооформлення договору при першій явці вкладника не потрібно. |

© um.co.ua - учбові матеріали та реферати