Головна

Хохлов А. Е. 4 сторінка

  1. 1 сторінка
  2. 1 сторінка
  3. 1 сторінка
  4. 1 сторінка
  5. 1 сторінка
  6. 1 сторінка
  7. 1 сторінка

Аналітичний облік на рахунках 51 «Розрахункові рахунки», 52 «Валютні рахунки», 55 «Спеціальні рахунки в банках» ведеться в розрізі двох субконто виду «Статті руху грошових коштів» та «Банківські рахунки» (Рис. 5.12).

Мал. 5.12

Аналітичний облік на рахунку 51 «Розрахункові рахунки» в розрізі субконто виду «Статті руху грошових коштів» ведеться тільки по оборотам (Рис.5 12).

Аналітичний облік на рахунку 52 «Валютні рахунки» в розрізі субконто виду «Статті руху грошових коштів» ведеться тільки по оборотам в сумовому і валютному вираженні (Рис.5 12).

Документ «Платіжне доручення» проводок не формує, а служить тільки для передачі в банк. А вже при фактичному перерахуванні грошей з розрахункового рахунку нашої організації і під час вступу виписки банку на підставі платіжного доручення оформляється документ «Списання з розрахункового рахунку».

Вхідні платіжні доручення взагалі не фіксуються в програмі. Факт надходження грошей на розрахунковий рахунок нашої організації фіксується документом «Надходження на розрахунковий рахунок» з меню «Банк - Банківські виписки».

Документ «Списання з розрахункового рахунку» завжди формує запис в регістрі бухгалтерії. (Меню «Банк - Банківські виписки»).

Для оформлення одноразового платежу одному контрагенту за кількома договорами (рахунках) доцільно ввести дані про всі оплачуваних договорах (рахунках) в табличну частину документа "Списання з розрахункового рахунку» для цього треба встановити прапор «Список» (Рис. 5.13).

Мал. 5.13

Документ «Списання з розрахункового рахунку» з видами операцій «Оплата постачальнику» і «Повернення покупцеві» містить табличну частину для відображення платежів за кількома договорами і розрахунковими документами. (Рис. 5.13).

Таблична частина в документі «Списання з розрахункового рахунку» в режимі «Перерахування заробітної плати» містить список документів виду «Відомість на виплату зарплати» (Рис. 5.14).

Мал. 5.14

Документ «Надходження на розрахунковий рахунок» завжди формує запис в регістрі бухгалтерії (Меню «Банк - Банківські виписки»).

Документ «Надходження на розрахунковий рахунок» з видом операції «Оплата від покупця» містить табличну частину для відображення платежів за кількома договорами і розрахунковими документами (по прапору «Список»).

У документі «Надходження на розрахунковий рахунок» кнопка «Операція» викликає меню для вибору одного з варіантів використання даного документа (Рис. 5.15).

Мал. 5.15

У табличній частині виписки банку суми надходжень і витрат заповнюються автоматично виходячи з інформації відповідного банківського документа і не можуть бути змінені користувачем вручну (Рис. 5.16).

Мал. 5.16

Таблична частина виписки банку може включати платіжні документи або всіх організацій підприємства, або тільки однієї вибраної організації підприємства, або декількох обраних організацій підприємства. Остання функція доступна тільки через меню «Дії - Відбір» або кнопку .

Вправа 5.3

1. Через меню «Сервис - Налаштування користувача» Встановивши основну значення для підстановки в документи (за замовчуванням). Основна валюта взаєморозрахунків: руб. Основна одиниця по класифікатору: шт. Основна організація: світло. Основна ставка ПДВ: 18%. Основний підрозділ: Адміністративно-господарський відділ. Основний склад: основний склад. Основний тип цін покупки: Основна ціна покупки. Основний тип цін продажу: Основна ціна продажу.

2. Для передоплати постачальникам за матеріали оформите наступні документи «Платіжні доручення» зі статтею ДДС - Оплата товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів:

- Платіжне доручення №1 від 06.01 ТОВ «Комфорт» на суму 61 200 руб., ПДВ - 9 335.59 руб.

- Платіжне доручення №2 від 06.01 ТОВ «Майстер» на суму 102 000 руб., ПДВ - 15 559.32 руб.

3. Для передоплати від покупців за готову продукцію оформите наступні документи «Надходження на розрахунковий рахунок» зі статтею ДДС - Кошти, отримані від покупців і замовників:

-від 08.01 від ТОВ «Омега» по основним договором на суму 136880 руб., ПДВ - 20 880 руб.

-від 08.01 від ТОВ «Ліра» по Основному договір, погашення заборгованості - за документом:

- Документ розрахунків з контрагентом (ручний облік) СВТ00000001 від 08.01 на суму 30 680 руб., ПДВ - 4 680 руб.,

- Документ розрахунків з контрагентом (ручний облік) СВТ00000002 від 08.01 - на суму 177 000 руб., ПДВ - 27 000 руб.

4. Оформіть виписку банку від 09.01 про списання грошових коштів з основного розрахункового рахунку постачальникам на підставі платіжного доручення №1 (ТОВ «Комфорт») - 61 200 руб. і на підставі платіжного доручення №2 (ТОВ «Майстер») - 102 000 руб., з них по основним договором - 66 000 руб., по договором №2 - 36 000 руб. Стаття ДДС - Оплата товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів.

5.4. Розрахунки з підзвітними особами

Підзвітна особа - це працівник підприємства, який отримав грошові суми під звіт для майбутніх витрат.

Авансовий звіт - документальний звіт працівника про використання авансу, отриманого під звіт для виконання службового доручення (відрядження, господарські витрати та ін.). Складається на кожну суму авансу, в ньому вказуються всі витрати і отримана під звіт сума.

Кожна організація здійснює розрахунки з підзвітними особами, т. Е. Видає працівникові організації грошові кошти на відрядження, на закупівлю канцтоварів, або на оплату послуг сторонніх організацій готівковими коштами. Але найбільш поширеними витратами є витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями.

Для обліку розрахунків з підзвітними особами використовується рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами», який є активно-пасивним рахунком.

Видані під звіт суми відображаються за дебетом рахунка 71 «Розрахунки з підзвітними особами» в кореспонденції з рахунком 50 «Каса організації». Після затвердження авансового звіту, витрачені суми з кредиту рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами» при придбанні матеріалів, товарів, основних кошти списуються, відповідно в дебет рахунків 10, 41 або 08.

Витрати на відрядження списуються в дебет рахунків 20 «Основне виробництво», 25 «Загальновиробничі витрати», 26 «Загальногосподарські витрати» або 44 «Витрати на продаж» з кредиту рахунку 71.

Залишок коштів понад суму, використану згідно авансового звіту, підлягає поверненню працівником до каси не пізніше трьох робочих днів після повернення з відрядження, що буде відображено по кредиту рахунку 71 і дебетом рахунка 50 «Каса».

Якщо працівник витратив більше грошей, ніж отримав їх в якості авансу, то організація повинна виплатити працівникові перевитрачених суму. Цей факт відображається за дебетом рахунка 71 і кредитом рахунка 50.

Документ «Авансовий звіт» (меню «Каса») складається з декількох закладок (Рис. 5.17).

Мал. 5.17

На закладці «Аванси» вказується видатковий касової ордер, за яким були видані гроші підзвітній особі. На інших закладках відзначається, на що витрачені кошти.

Якщо вартість куплених підзвітною особою ТМЦ потрібно відобразити на балансі підприємства і вести по ним складський облік, то заповнюється закладка «Товари», де вказується перелік надійшли ТМЦ. З бухгалтерського та податкового обліку операція буде проведена за дебетом рахунка обліку надійшли цінностей (10, 41, 08).

Закладка «Оплата» заповнюється в тому випадку, якщо при покупці товару підзвітна особа розрахувалося з контрагентом. На цій закладці вказуються всі параметри для проведення взаєморозрахунків із зовнішніми контрагентами. З цієї закладці проводитиметься кореспонденція рахунків: Дебет рахунок розрахунку з контрагентами, обраний на закладці «Оплата» - Кредит 71.

При покупці товарів або послуг підзвітною особою можна заповнити закладку «Інше» і тим самим віднести вартість послуг і товарів, наприклад, на витрати підприємства (рахунки 20, 25, 26, 44). За бухгалтерським обліком рахунок дебету і аналітика буде вказуватися на закладці «Інше».

Витрати з придбання ТМЦ в роздрібній торгівлі не супроводжуються рахунками-фактурами, тому в цьому випадку по кнопці «Ціни і валюти» треба в діалоговому вікні зняти прапорець «Враховувати ПДВ» (Рис. 5.18).

Мал. 5.18

Вправа 5.4

1. Затверджено авансовий звіт Донцової І. с. від 26.01, До якого додані такі документи:

- Товарний чек № 58 від 26.01 на 3 упаковки паперу на суму 234 руб .;

- Товарний чек № 80 від 26.01 на 100 шт. зошитів на суму 300 руб.

(В процесі заповнення авансового звіту необхідно додати папір і зошити в довідник «Номенклатура» в групу «Матеріали»)

2. За допомогою звіту «Картка рахунку 71» визначте вид та суму заборгованості по підзвітній особі Донцової І. С.

3. Внесено до каси залишок невикористаної підзвітної суми Донцової І. з. за прибутковим касовим ордером від 26.01. (Операція - Повернення від підзвітної особи, Стаття ДДС - Розрахунки з підзвітними особами).

В авансовому звіті витрати на відрядження відображаються на закладці «Інше». При цьому, як правило, витрати на відрядження не супроводжуються рахунками-фактурами, тому по кнопці «Ціни і валюти» треба в діалоговому вікні зняти прапорець «Враховувати ПДВ» (див. Рис. 5.18). Графу «Постачальник» можна не заповнювати. При заповненні графи «Номенклатура» слід додати до групи «Послуги» довідника «Номенклатура» запис «Відрядження» (Рис. 5.19).

Мал. 5.19

і вибрати цей запис для заповнення графи «Номенклатура». Будьте особливо уважні при заповненні граф «Субконто». Остаточно, рядок авансового звіту про відрядження буде виглядати приблизно так (Рис. 5.20):

Мал. 5.20

Вправа 5.5

1. Видано аванс на відрядження за видатковим касовим ордером від 27.01 Фролову І. З. - 7000 руб.

2. Затверджено авансовий звіт від 30.01 Фролова І. С. з підтверджуючими документами:

- Квиток Пенза-Москва - 1000 руб.,

- Квиток Москва-Пенза - 1000 руб.,

- Квитанція за проживання в готелі - 2500 руб.,

- Добові з 27.01 по 30.01 - 2800 руб.

Рахунок всіх витрат - 26, Підрозділ - Адміністративно-господарський відділ, Субконто 1 - Витрати на відрядження. Авансовий звіт затверджений у сумі 7300 руб.

3. Визначте вид і суму заборгованості по підзвітній особі Фролову І. С.

4. Відшкодовано перевитрата відрядних Фролову І. С. за видатковим ордером від 30.01.

5. За допомогою звіту «Оборотно-сальдова відомість по рахунку» перевірте наявність заборгованостей за розрахунками з підзвітними особами.

Операція перерахування грошових коштів на банківські картки підзвітним особам виконується документами «Списання з розрахункового рахунку».

Якщо в організації підзвітним особам видаються корпоративні банківські карти, то

- Для відображення оплати послуг банку, пов'язаних з їх обслуговуванням документ «Списання з розрахункового рахунку» повинен мати вигляд операції «Інше списання».

- витрата грошових коштів власником такої карти відбивається документом «Списання з розрахункового рахунку» з видом операції «Перерахування підзвітній особі».

Зауваження. Саме витрата коштів відбивається таким чином з проводкою Д71 - К55.04 (Інші спеціальні рахунки). Згодом, в авансовому звіті вказується, на які цілі був проведений такий витрата.

5.5. Інші операції

Відображення курсової різниці, що виникла в результаті операції купівлі іноземної валюти, виконується документом «Надходження на розрахунковий рахунок», за допомогою якого введена операція зарахування валютних коштів.

Вправа 5.6

1. Встановіть наступні курси валюти USD (Меню «Банк - Валюти - USD - кнопка« Перейти »):

Мал. 5.19

2. Створіть валютний рахунок нашої організації (Меню «Підприємство - Організації - кнопка« Перейти »- Банківські рахунки»). Вид рахунку: розрахунковий. Валюта: USD. Номер рахунку: довільний. Банк: БИК: 045655724 (ВАТ «ГУБЕРНСЬКИЙ БАНК« ТЕРЬОХІН »). подання: Валютний.

3. У довіднику «Контрагенти» в групі «Інші» створіть нового контрагента Банк. У нього відкрийте розрахунковий рахунки в рублях в ВАТ «ГУБЕРНСЬКИЙ БАНК« ТЕРЬОХІН » (Номер рахунку - довільний). за основним договором -Валюта: руб. Вид договорів: інше.

4. Оформіть документ «Списання з розрахункового рахунку» від 11.01 з видом операції інше списання. Одержувач (Контрагент): банк. сума: 30 000 руб. Рахунок дебету: 57.02 «Придбання іноземної валюти». договори: Основний договір. Стаття ДДС: оплата товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів.

5. На валютний рахунок зарахована придбана валюта - 1000 USD. Відобразити це документом «Надходження на розрахунковий рахунок» від 12.01 з операцією «Придбання іноземної валюти». Рахунок обліку: 52. Вх. дата: 12.01. Банківський рахунок: валютний. платник: банк. сума - 1000 USD. договір: Основний договір. Курс придбання валюти: 30 руб., Сума в рублях за курсом придбання: 30 000 руб. Курс ЦБ РФ на дату придбання валюти: 30,3 руб., відображати різницю в курсах в складі витрат: встановити прапорець. Рахунок розрахунків з банком: 57.02, Стаття ДДС: Кошти, отримані від покупців і замовників.

6. Отримайте звіт «Карточка счета» за рахунком 57.02. Який фінансовий результат від покупки валюти? Яке сальдо на рахунку 57.02?

Регістр відомостей «Реквізити сплати податків та інших платежів до бюджету» призначений для зберігання списку шаблонів для заповнення платіжних доручень на сплату податків (Меню «Банк - Реквізити сплати податку», Рис. 5.20).

Мал. 5.20

У документі «Платіжне доручення» включення прапора «Перерахування до бюджету» дозволяє заповнювати реквізити платіжного доручення щодо сплати податку. (Рис. 5.21).

Мал. 5.21

Вправа 5.7

1. Заповніть елемент регістра «Реквізити сплати податків та інших платежів до бюджету» такими даними. Вид податку: Податок на прибуток (Розряди КБК - довільні, Рахунок обліку: 68.04.1). організація: світло. одержувач: банк. Рахунок отримувача: ВАТ "ГУБЕРНСЬКИЙ БАНК" ТЕРЬОХІН "(Розрахунковий). Призначення платежу: Сплачено заборгованість з податку на прибуток. Інші реквізити не змінюйте.

2. Оформіть платіжне доручення від 20.01 на перерахування податку на прибуток в сумі 17 000 руб. (Стаття ДДС: Розрахунки по податках і зборах) і перерахуйте цей податок 20.01.

3. За допомогою стандартних звітів дайте відповідь на питання: «Який залишок коштів на кінець січня?»


6. Облік основних засобів та нематеріальних активів

6.1. Бухгалтерський облік основних засобів (ОС)

Необоротні активи - господарські кошти, які вчиняють оборот за термін більше року. Основні засоби - це майно тривалого користування, відноситься до необоротних активів, які використовуються в якості засобів праці або для управління підприємством.

Строк корисного використання - це період, протягом якого використання об'єкта основних засобів приносить економічні вигоди (дохід) організації.

Модернізація - перевлаштування існуючих об'єктів основних засобів, пов'язане з удосконаленням виробництва і підвищенням його техніко-економічних показників

До основних засобів відносяться: будівлі, споруди та передавальні пристрої, робочі та силові машини і обладнання, вимірювальні і регулюючі прилади та пристрої, обчислювальна техніка, транспортні засоби, інструмент, виробничий і господарський інвентар та приладдя та інші відповідні об'єкти.

Для того, щоб активи стали основними засобами необхідно одноразове виконання наступних умов:

- Ці активи повинні використовуватися у виробництві продукції, виконання робіт або надання послуг, або для управлінських потреб організації;

- Активи повинні використовуватися протягом тривалого часу, т. Е. Терміну корисного використання, тривалістю понад 12 місяців;

- Організація не передбачає перепродаж даних активів;

- Активи повинні приносити дохід у майбутньому.

Одиницею бухгалтерського обліку основних засобів є інвентарний об'єкт - це єдине ціле, призначене для виконання певної роботи.

За ступенем використання основні засоби поділяються на перебувають:

- В експлуатації;

- В запасі (на консервації);

- в ремонті;

- В стадії добудови, дообладнання, реконструкції, модернізації.

Основні засоби приймаються до бухгалтерського та податкового обліку за первісною вартістю. Первісною вартістю основних засобів, придбаних за плату, визнається сума фактичних витрат організації на придбання, спорудження та виготовлення, за винятком ПДВ. Зміна первісної вартості основних засобів відбувається у випадках модернізації або переоцінки.

Основні засоби вартістю в межах ліміту, встановленого в обліковій політиці організації, але не більше 40 000 рублів за одиницю, можуть відображатися в бухгалтерському обліку в складі матеріально-виробничих запасів.

Для обліку основних засобів призначений синтетичний рахунок 01 «Основні засоби». Процес придбання основних засобів відображається на рахунку 08 «Вкладення у необоротні активи». Даний рахунок використовується для відображення в бухгалтерському обліку всіх витрат підприємства в об'єкти, які згодом будуть прийняті до обліку в якості основних засобів.

Основні засоби вибувають з організації в випадках:

- Списання з причини непридатності до подальшого використання;

- Продажу на сторону;

- Безоплатної передачі;

- Здачі майна в оренду, лізинг і т. Д.

Вартість об'єкта основних засобів, який вибуває або не здатний приносити організації економічні вигоди (дохід) у майбутньому, підлягає списанню з бухгалтерського обліку.

За дебетом рахунка 91 «Інші доходи і витрати» відображається списання залишкової вартість і витрати, пов'язані з вибуттям, а по кредиту - сума зносу, виручка від продажу, вартість оприбуткованих цінностей. Для списання основних засобів до рахунку 01 відкривають субрахунок 01.09 «Вибуття основних засобів». Втрати і витрати в зв'язку з надзвичайними обставинами відображаються на рахунку 99 «Прибутки та збитки».

Для цілей оподаткування доходи і витрати від ліквідації основних засобів включаються до складу позареалізаційних. Організація визначає прибуток (збиток) від реалізації або вибуття майна, що амортизується на підставі аналітичного обліку по кожному об'єкту на дату визнання доходу (витрати).

Вартість об'єктів основних засобів погашається за допомогою нарахування амортизації. Амортизації - це процес поступового перенесення вартості основних засобів на вироблену продукцію (роботи, послуги). Сума амортизації визначається щомісяця, окремо по кожному об'єкту.

Нарахування амортизації на об'єкти основних засобів починається з першого числа місяця, наступного за місяцем прийняття об'єкта до бухгалтерського обліку. І проводиться до повного погашення вартості цього об'єкта або списання цього об'єкта з бухгалтерського обліку або його вибуття.

Припиняється нарахування амортизації на об'єкти основних засобів з першого числа місяця, наступного за місяцем повного погашення вартості об'єкта або списання цього об'єкта з бухгалтерського обліку.

Нарахування амортизації здійснюється відповідно до норми амортизації, певної для об'єкта виходячи з його строку корисного використання, який визначається виходячи з очікуваного терміну використання об'єкта та очікуваного фізичного зносу, нормативно-правових та інших обмежень використання об'єкта.

У податковому обліку строк корисного використання визначається відповідно до номером амортизаційної групи, до якої об'єкт ставитися.

Амортизацію нараховують одним із способів, представлених в таблиці 6.1.

Таблиця 6.1.

 Для цілей бухгалтерського обліку  Для цілей податкового обліку
 лінійний спосіб  лінійний спосіб
 Спосіб зменшуваного залишку.  нелінійний спосіб
 Спосіб списання вартості за сумою чисел років терміну корисного використання
 Спосіб списання вартості пропорційно обсягу продукції (робіт)

При лінійному методі норма щомісячної амортизації розраховується за формулою

К = (1: П) -100%,

де К - норма амортизації в% до первісної вартості;

п - строк корисного використання (в місяцях).

У таблиці 6.2 представлені бухгалтерські проводки типових господарських операцій з обліку основних засобів.

Таблиця 6.2

 зміст операції  Дебет  кредит
 Оприбутковано кошти, внесені засновниками в рахунок внеску до статутного капіталу
 Надійшли необоротні активи від постачальника
 Відображено ПДВ по придбаних необоротних активів
 Введено в експлуатацію придбані основні засоби.
 Нараховано амортизацію за основними засобами  20,23,25,26, 44
 Списана амортизація вибуває об'єкта
 Списано залишкову вартість вибуває об'єкта

6.2. Бухгалтерський облік нематеріальних активів

Нематеріальні активи (НМА) - це майно організації тривалого користування (понад 12 місяців), яке не має матеріально-речової структури. Це майно, яке можна відокремити від інших активів, і яке здатне приносити економічну вигоду. Організація не передбачає продавати це майно протягом 12 місяців або операційного циклу. Вартість цього майна може бути достовірно визначена.

Склад НМА:

Результати інтелектуальної діяльності:

винаходи

Промисловий зразок

Корисна модель

«Ноу-хау»

Засоби індивідуалізації:

Фірмова назва

Товарний знак

знак обслуговування

Найменування місця походження товару

комерційне позначення

Витрати з придбання та створення НМА відносяться до довгострокових інвестицій та відображаються за дебетом рахунка 08.05 «Вкладення у необоротні активи» з кредиту розрахункових, матеріальних та інших рахунків. Після прийняття на облік НМА вони відображаються за дебетом 04 «Нематеріальні активи» з кредиту рахунку 08.05 «Придбання НМА».

НМА амортизуються, якщо вони використовуються у виробничих цілях або для управлінських потреб організації та термін такого використання перевищує 12 місяців. Амортизація відображається проводкою: дебет рахунків витрат (20, 25, 26 або 44) - кредит 05 «Амортизація нематеріальних активів».

Способи нарахування амортизації НМА:

- Спосіб зменшуваного залишку;

- Спосіб списання вартості пропорційно обсягу випуску продукції;

- Лінійний.

Організації повинні вибирати спосіб нарахування амортизації не довільно, а «виходячи з розрахунку очікуваного надходження майбутніх економічних вигод». НМА первісною вартістю 20000 рублів і менше не амортизуються, а одноразово включаються до складу інших витрат.

6.3. Довідники з обліку ОС

Всі документи, довідники, класифікатори по ОС викликаються з пункту меню «ОС». Відомості про основні засоби організації зберігаються в довіднику «Основні засоби».

Функція «Групове додавання» в довіднику «Основні засоби» призначена для додавання в довідник відомостей про групу однотипних об'єктів основних засобів, що відрізняються тільки інвентарними номерами (Рис.6.1).

Мал. 6.1

Для зберігання довідкової інформації про об'єкти будівництва використовується довідник «Об'єкти будівництва».

Для організації постатейного аналітичного обліку витрат на будівництво об'єктів ОС використовується загальний довідник статей витрат (меню «Підприємство - Доходи і витрати - Статті витрат»).

6.4. Рахунки обліку ОС і НМА

На рахунках бухгалтерського обліку 01 «Основні засоби» і 02 «Амортизація основних засобів» аналітичний облік ведеться в розрізі тільки одного виду субконто «Основні засоби» (Рис. 6.2).

Мал. 6.2

На рахунку бухгалтерського обліку 07 «Устаткування до установки» аналітичний облік по субконто виду «Партії» і «Склади» може бути доданий до плану рахунків в режимі «1С: Підприємство» за допомогою обробки «Налаштування параметрів обліку» (Рис. 6.2).

На рахунку бухгалтерського обліку 08 «Вкладення у необоротні активи» аналітичний облік по субконто виду «Партії» може бути доданий до плану рахунків тільки для субрахунка «Придбання об'єктів основних засобів» з використанням форми «Налаштування параметрів обліку» (Рис. 6.2).

На рахунку бухгалтерського обліку 08.05 «Придбання нематеріальних активів» аналітичний облік завжди ведеться по субконто виду «Нематеріальні активи», а по субконто виду «Партії» аналітичний облік не підтримується (Рис. 6.2).

Для бухгалтерського обліку об'єктів будівництва передбачена аналітика по об'єктах будівництва, статей витрат і способам будівництва (Рис 6.2).

6.5. надходження ОС

Придбання об'єкта основних засобів, які потребують монтажу, за плату відбивається в бухгалтерському і податковому обліку документом «Надходження товарів і послуг» (з меню «Купівля») з видом операції «Обладнання». Цей документ робить проводки Д08.04 - К60 і Д19.01 - К60. При придбанні можливі додаткові витрати (доставка, навантаження - розвантаження і т. П.). Ці витрати відображаються документом «Надходження додаткових витрат» (з меню «Купівля») з проводками Д08.04 - К60 (76, 70). Документ «Надходження додаткових витрат» зазвичай вводиться на підставі основного документа «Надходження товарів і послуг». Т. о., На дебеті рахунку 08.04 збирається фактична вартість конкретного ОС.

При введенні в експлуатацію ОС оформляється документ «Прийняття до обліку ОС» (з меню «ОС») з проводкою Д01.01 - К08.04 на суму фактичної вартості ОС, т. О. ОС рахунок 08.04 закривається.

При введенні документів по надходженню основних засобів та обладнання дебетуемого рахунки бухгалтерського обліку (08.04 або 07) визначаються виходячи з даних регістра відомостей «Рахунки обліку номенклатури» (Рис 6.3).




А. Е. Хохлов | Хохлов А. Е. 1 сторінка | Хохлов А. Е. 2 ??сторінка | Хохлов А. Е. 6 сторінка | Хохлов А. Е. 7 сторінка | Хохлов А. Е. 8 сторінка | Хохлов А. Е. 9 сторінка | Хохлов А. Е. 10 сторінка | Хохлов А. Е. 11 сторінка |

© 2016-2022  um.co.ua - учбові матеріали та реферати