Головна

Глава 20. БАНКІВСЬКА ВІДСОТОК І ПРОЦЕНТНІ НАРАХУВАННЯ

  1. II.2.6. Банківський менеджмент. Банківський маркетинг
  2. А саме, ставка, термін, початковий капітал залишаються незмінними, змінюється лише число нарахувань відсотків на рік.
  3. Акцизний податок. Порядок нарахування та стягнення.
  4. Алкогольні напої - горілка, лікеро-горілчані вироби, вино, коньяк, бренді, кальвадос, шампанське та інші напої з об'ємною часткою етилового спирту 7 і більше відсотків;
  5. Банківський контроль (моніторинг) банківського кредитування.
  6. БАНКІВСЬКИЙ КРЕДИТ

БАНКІВСЬКИЙ ВІДСОТОК І МЕХАНІЗМ ЙОГО ВИКОРИСТАННЯ

Позичковий відсоток є своєрідною ціною, позичає у тимчасове користування вартості. З теоретичної точки зору джерелом його сплати виступає частина прибутку позичальника, отримана в результаті використання кредиту.

Позичковий відсоток існує в різних видах, класифікувати які можливо по ряду ознак (табл. 20.1).

Таблиця 20.1. Класифікація видів позичкового відсотка

=== 638 ===

Банківський відсоток виникає в тому випадку, коли одним із суб'єктів кредитних відносин виступає банк.

Банківський відсоток існує в різних формах, а саме: в формі депозитного відсотка, відсотки по позиках, в тому числі міжбанківських кредитах, відсотки по інвестиціях у цінні папери і т.д.

При характеристиці банківського відсотка необхідно враховувати, що кредитна установа розміщує в позику, в основному, не власні, а залучені кошти. Дохід, отриманий банком, виступає в якості компенсації за посередництво при перерозподілі тимчасово вільних грошових коштів. Ризик невиконання зобов'язань перед банком за його активам перевищує ризик невиконання зобов'язань перед вкладниками за пасивами. Таким чином, банк приймає на себе ризик неплатежів по позиках. Крім того, вкладники допускають більш низьку процентну ставку за коштами, що передаються в банк з тим, щоб не займатися пошуком клієнтів і оцінкою їх кредитоспроможності.

В сучасних умовах процеси розвитку ринкових відносин в економіці, в тому числі в сфері кредитних відносин, визначають підвищення ролі позичкового і, відповідно, банківського відсотка.

Процентна політика не тільки виступає важливою складовою серед засобів грошово-кредитного регулювання, а й отримує пріоритет як економічний спосіб управління кредитними відносинами.

МЕХАНІЗМ ВИКОРИСТАННЯ БАНКІВСЬКОГО ВІДСОТКА являє собою сукупність елементів, за допомогою яких здійснюється проведення банками процентної політики і відбувається реалізація на практиці сутності позичкового відсотка. В якості окремих елементів механізму виділяються:

  • - Способи формування рівня відсотка;
  • - Критерії диференціації процентних ставок;
  • - Методи регулювання норми відсотка з боку центрального банку;
  • - Порядок нарахування і стягування платежів за відсотками;
  • - Джерела сплати відсотка;
  • - Взаємозв'язок відсотка з системою матеріальних інтересів позичальників;
  • - Місце відсотка у формуванні доходів і витрат кредитної установи.

Механізм використання позичкового відсотка, з одного боку, визначається сутністю відсотка як економічної категорії товарного виробництва і, з іншого - залежить від цілей проведеної процентної політики. Причому, як показує практика, на окремих етапах можливий пріоритет суб'єктивної спрямованості процентної політики на противагу його природі. Дійсно, практика використання банківського відсотка в нашій країні будувалася в залежності від діючого господарського механізму в цілому і змісту процентної політики держави. У разі зміни спрямованості останніх коректувався і механізм використання банківського відсотка. Це проявлялося в зміні змісту окремих елементів розглянутого механізму і характеру їх взаємодії.

=== 639 ===

Сучасний механізм використання банківського відсотка характеризується наступним:

1. Рівень відсотка визначається договором між учасниками кредитної угоди з урахуванням співвідношення попиту і пропозиції кредитних ресурсів.

2. ЦБ РФ перейшов від прямого адміністративного управління нормою позичкового відсотка до економічних методів регулювання його рівня за допомогою зміни плати за рефінансування кредитних установ і шляхом маневрування нормою обов'язкових резервів від обсягу залучених коштів, що депонуються в ЦБ РФ.

3. Процентні ставки по позиках встановлюються комерційними банками з урахуванням конкретних умов кредитної угоди: обсягу позики і терміну її погашення, наявності забезпечення, витрат залучення коштів, витрат з оформлення кредиту і контролю, необхідності забезпечення прибуткової роботи банку, кредитоспроможності позичальника і ін.

4. Зростає значення відсотка за пасивними операціями банку як стимулу залучення у внески тимчасово вільних грошових коштів.

5. Порядок нарахування та стягнення відсотків визначається договором сторін. Як правило, застосовується щомісячне нарахування відсотків.

6. Джерело сплати відсотків в сучасній ситуації різний в залежності від напрямку кредитних вкладень. Платежі по кредитах в оборотні кошти включаються в собівартість продукції; витрати по кредитах на придбання основних засобів, нематеріальних та інших необоротних активів відносяться на прибуток підприємства.

Витрати з оплати відсотків за користування банківськими кредитами зменшують базу оподаткування підприємств в межах облікової ставки рефінансування ЦБ РФ, збільшеною на три пункти (по позиках в рублях) або ставки ЛІБОР, збільшеної на три пункти (по позиках в іноземній валюті).

Відсотки за простроченими кредитами не зменшують базу оподаткування.

7. Особливістю сучасного механізму використання відсотка є безпосередній взаємозв'язок доходів і витрат за відсотками з кінцевими матеріальними інтересами банку.

Одним з основних елементів механізму використання позичкового відсотка є спосіб формування його рівня.

Основою, на які спрямована відсоток на макроекономічному рівні, в умовах розвитку ринкових процесів і вільного коливання розміру плати за кредит, є середня норма прибутку в господарстві. Фактори, під впливом яких відсоток відхиляється від середньої норми прибутку в ту чи іншу сторону, підрозділяються на загальні і приватні. До загальних факторів відносяться: співвідношення попиту і пропозиції позикових коштів; регулююча спрямованість політики ЦБ РФ; ступінь інфляційного знецінення грошей.

=== 640 ===

Приватні чинники визначаються умовами функціонування комерційного банку, а також особливостями кредитного договору з позичальником. Крім того, вони розрізняються за окремими видами позичкового відсотка.

так, рівень депозитного відсотка, крім розглянутих вище загальних факторів, залежить від:

- Рівня відсотка за активними операціями банку;

- Терміну і розміру притягається депозиту;

- Надійності банку.

Рівень відсотка на міжбанківському грошовому ринку за інших рівних умов, як правило, перевищує норму депозитного відсотка, так як враховує витрати і інтереси кредитної установи, який надає позику.

До приватним факторів, що визначають рівень відсотка за активними операціями банку, відносяться:

  • - Обсяг позики і термін її погашення;
  • - Наявність забезпечення і його характер;
  • - Собівартість позичкового капіталу банку;
  • - Кредитоспроможність позичальника і міцність його взаємин з банком.

Собівартість позичкового капіталу банку визначається як відношення загальної суми проведених витрат до обсягу продуктивно розміщених коштів. Зроблені витрати відносяться не до всього позикового капіталу, а лише до тієї його частини, яка розміщена продуктивно. Частка коштів, що не одержала продуктивного застосування, відбивається в якості накладних витрат.

Собівартість позичкового капіталу розраховується за формулою:

Витрати банку складаються з двох основних елементів:

  • - Витрат по формуванню ресурсів;
  • - Витрат по забезпеченню діяльності банку.

В першу групу витрат входять, як відомо, відсотки, сплачені за залученими коштами банків і інших клієнтів, включаючи позики і депозити, відсотки за випущеними борговими цінними паперами.

Виходячи з існуючої класифікації до другої групи належать такі види витрат:

  • - Витрати на утримання апарату та соціально-побутові витрати;
  • - Витрати за операціями з іноземною валютою;
  • - Витрати за операціями з цінними паперами, в тому числі витрати від переоцінки цінних паперів, комісії, сплачені за операціями з цінними паперами та ін .;
  • - Комісії сплачені, в тому числі за касовими, розрахунковими операціями, отриманим гарантіям і т.д .;
  • - Інші операційні витрати, в тому числі з оплати за обслуговування техніки, інформаційні послуги, виготовлення, придбання і пересилання бланків, поштові, телеграфні і телефонні витрати, амортизаційні відрахування, витрати на утримання будівель і споруд, транспортні та інші витрати;

=== 641 ===

  • - Інші вироблені витрати, в тому числі орендні платежі, витрати за операціями з дорогоцінними металами, валютними цінностями, за скоєння факторингових, лізингових операцій, операцій з довірчого управління майном та ін .;
  • - Штрафи, пені, неустойки сплачені.

Собівартість позичкового капіталу виступає відправним моментом при визначенні на практиці рівня відсотка за активними операціями. Верхня межа позичкового відсотка складається в залежності від ринкових умов. Нижній рівень відсотка визначається витратами банку по залученню коштів та забезпечення функціонування кредитної установи. Він знаходиться в прямій залежності від якісного складу ресурсів кредитування. Так, при збільшенні частки платних засобів при інших рівних умовах зростає нижній допустимий рівень відсотка, і навпаки.

При розрахунку норми відсотка в кожній конкретній угоді комерційні банки враховують:

  • - Рівень базової процентної ставки, що встановлюється на певний період для найбільш кредитоспроможних клієнтів банку за забезпеченими позиками;
  • - Надбавку за ризик з урахуванням умов кожної окремої угоди.

Базова процентна ставка визначається виходячи з орієнтовною

собівартості позичкового капіталу та закладеного рівня прибутковості позичкових операцій на майбутній період за такою формулою:

=== 642 ===

Аналогічно визначається середня реальна ціна залучення інших видів ресурсів.

Надбавка за ризик діфференціруетя в залежності ВІД наступних критеріїв:

  • - Кредитоспроможності позичальника;
  • - Наявності і характеру забезпечення по позиці;
  • - Терміну наданого кредиту;
  • - Міцності взаємин клієнта з банком;
  • - Способів нарахування відсотка;
  • - Дотримання позичальником термінів кредитування.

Опціон, Ф'ЮЧЕРСИ, свопи | Процентний ризик являє собою ймовірність фінансових втрат у результаті зміни рівня процентних ставок.


ПЛАСТИКОВІ КАРТКИ. Особливості застосування ПЛАСТИКОВИХ КАРТ В РОСІЙСЬКІЙ І ЗАРУБЕЖНОЙ ПРАКТИЦІ | Зарубіжна практика впровадження пластикових карт в оборот | Російська практика розвитку електронних банківських послуг на основі застосування пластикових карт | Співпраця з міжнародними розрахунковими системами | Власні картки російських банків | Підводячи підсумки розгляду розвитку російського ринку пластикових карт, можна зробити ряд висновків. | БАНКОМАТ ЯК ЕЛЕМЕНТ ЕЛЕКТРОННОЇ СИСТЕМИ ПЛАТЕЖІВ | МІЖБАНКІВСЬКІ ЕЛЕКТРОННІ ПЕРЕКЛАДИ КОШТІВ В ТОРГОВИХ ОРГАНІЗАЦІЯХ | " HOME BANKING "- БАНКІВСЬКЕ ОБСЛУГОВУВАННЯ КЛІЄНТІВ НА ДОМУ І НА ЇХ РОБОЧОМУ МІСЦІ | Форфейтингового ОПЕРАЦІЇ БАНКІВ |

© 2016-2022  um.co.ua - учбові матеріали та реферати