Головна

Виписка з банку

  1. II. Неторгові операції комерційного банку
  2. II.2.2. Вивчення роботи відділів банку
  3. АНАЛІЗ І ОЦІНКА І НАУКИ ПРАКТИКИ СКЛАДАННЯ КРЕДИТНИХ ДОГОВОРІВ БАНКУ З КЛІЄНТОМ
  4. БАЛАНС БАНКУ І ПРИНЦИПИ ЙОГО ПОБУДОВИ
  5. Балансовий звіт комерційного банку
  6. Банк Росії як юридична особа. Статутний капітал та інше майно Банку Росії, повноваження щодо володіння, користування і розпорядження.
  7. Банківські векселі як інструмент залучення коштів в оборот банку.

За кожен операційний день, в якому банком були проведені операції з рахунком клієнта, банк видає виписку з розрахункового рахунку. Виписка з розрахункового рахунку організації є банківським документом, що дає бухгалтеру достовірну інформацію про стан рахунку і рух коштів на її розрахунковий рахунок.

Виписка банку - це другий примірник особового рахунку організації, відкритого для неї банком.

Виписки з різних банків можуть трохи відрізнятися за формою виконання через різної обслуговуючої техніки.

«Дата проводки» - вказується дата, коли зроблена операція на розрахунковому рахунку клієнта.

«ВО» - вид фінансової операції:

01 - платіжне доручення;

02 - платіжна вимога;

03 - грошовий чек (отримання готівки з розрахункового рахунку);

04 - чек розрахунковий;

06 - інкасове доручення;

08 - акредитив;

16 - платіжний ордер;

«Ном. док. банку »- вхідний номер документа, що надійшов до уповноваженого банку з іншого банку.

«Ном. док. клієнта »- номер платіжного документа.

«БІК банку кор.» - БИК банку одержувача (відправника), тобто кореспондента.

«Кор. рахунок »- кореспондентський рахунок його банку. «Рахунок платника» - розрахунковий рахунок платника. «Рахунок одержувача» - розрахунковий рахунок одержувача. «Дебет» - видаткові операції клієнта. «Кредит» - прибуткові операції клієнта.

Банк зберігає грошові кошти організації, тому вважає себе боржником клієнта, тобто має кредиторську заборгованість перед власником рахунку. У зв'язку з цим особовий рахунок кожного власника для банку є пасивним, а тому залишки коштів на розрахунковому рахунку на певну дату, зарахування коштів на розрахунковий рахунок власника банк відображає за кредитом розрахункового рахунку в виписці банку. Всі суми списань, тобто зменшення свого боргу перед власником рахунку, банк відображає в виписці за дебетом лицьового (розрахункового) рахунку.

Для організацій - навпаки.

Перевірку і обробку виписок бухгалтер зобов'язаний провести в день їх отримання. Обробка виписок полягає в наступному:

бухгалтер підбирає все виправдувальні документи, додані до виписки банку: спочатку по зарахуванню, потім по списанню;

ретельно звіряє всі наявні записи у виписці з доданими первинними документами, що дозволяє встановить наявність зайво нарахованих сум або незарахування сум. Виявивши розбіжності, негайно повідомляє про це банк;

на полях перевіреної виписки праворуч від відповідних сум проставляє коди бухгалтерських рахунків.

Мал. 6 Приклад виписки банку

Платіжна вимога | Банківська картка

© 2016-2022  um.co.ua - учбові матеріали та реферати