Головна |
За кожен операційний день, в якому банком були проведені операції з рахунком клієнта, банк видає виписку з розрахункового рахунку. Виписка з розрахункового рахунку організації є банківським документом, що дає бухгалтеру достовірну інформацію про стан рахунку і рух коштів на її розрахунковий рахунок.
Виписка банку - це другий примірник особового рахунку організації, відкритого для неї банком.
Виписки з різних банків можуть трохи відрізнятися за формою виконання через різної обслуговуючої техніки.
«Дата проводки» - вказується дата, коли зроблена операція на розрахунковому рахунку клієнта.
«ВО» - вид фінансової операції:
01 - платіжне доручення;
02 - платіжна вимога;
03 - грошовий чек (отримання готівки з розрахункового рахунку);
04 - чек розрахунковий;
06 - інкасове доручення;
08 - акредитив;
16 - платіжний ордер;
«Ном. док. банку »- вхідний номер документа, що надійшов до уповноваженого банку з іншого банку.
«Ном. док. клієнта »- номер платіжного документа.
«БІК банку кор.» - БИК банку одержувача (відправника), тобто кореспондента.
«Кор. рахунок »- кореспондентський рахунок його банку. «Рахунок платника» - розрахунковий рахунок платника. «Рахунок одержувача» - розрахунковий рахунок одержувача. «Дебет» - видаткові операції клієнта. «Кредит» - прибуткові операції клієнта.
Банк зберігає грошові кошти організації, тому вважає себе боржником клієнта, тобто має кредиторську заборгованість перед власником рахунку. У зв'язку з цим особовий рахунок кожного власника для банку є пасивним, а тому залишки коштів на розрахунковому рахунку на певну дату, зарахування коштів на розрахунковий рахунок власника банк відображає за кредитом розрахункового рахунку в виписці банку. Всі суми списань, тобто зменшення свого боргу перед власником рахунку, банк відображає в виписці за дебетом лицьового (розрахункового) рахунку.
Для організацій - навпаки.
Перевірку і обробку виписок бухгалтер зобов'язаний провести в день їх отримання. Обробка виписок полягає в наступному:
бухгалтер підбирає все виправдувальні документи, додані до виписки банку: спочатку по зарахуванню, потім по списанню;
ретельно звіряє всі наявні записи у виписці з доданими первинними документами, що дозволяє встановить наявність зайво нарахованих сум або незарахування сум. Виявивши розбіжності, негайно повідомляє про це банк;
на полях перевіреної виписки праворуч від відповідних сум проставляє коди бухгалтерських рахунків.
Мал. 6 Приклад виписки банку