Головна

Коммерциялық банкгердің несиелік операцияларының жүргізілу есебі.

  1. "Репо" операциясының есебі.
  2. Айта қаржыландыру операциясы, мемлекеттік қазыналық міндеттемелер(МҚМ), МЕККАМ, МЕОКАМ операциялар есебі.
  3. Бағалы қағаздармен жүзеге асырылатын банк операцияларының негізгі түрлері.
  4. Банктердің шағын бизнес субъектілеріне несиелік салымдары
  5. Банктің бөлінбеген пайда есебі.
  6. Кастодиандық операциялар есебінің жүргізілу тәртібі

Несие бөлу туралы несиелік комитеттің шешімі негізінде несие бөлімі заң бөлімімен бірігіп несиелік келісім мен кепіл келісімІ дайындайды. (2-қосымша) Несиелік бөлім қажетті қолтаңбаларды жинап, оны мөрімен қуәландырады.

Несиелік келісім, кепіл келісімі және басқа да құжаттар толығымен рәсімделіп, мемлекеттік органдарға сәйкес кепілді тізімге алу үшін немесе ҚРҰБ талаптарына сай рәсімделген кепілдеме хаттарын алуға немесе несиені қайтаруды қамтамасыз ету бойынша басқа құжаттарды рәсімдеу үшін заң бөліміне беріледі. Несиелік комитеттің шешіміне негізделген несиенің қайтарымдылығын қамтамасыз ету құжаты бойынша несие бөлімі бухгалтерияға несиені аудару туралы өкім береді. Яғни оған Банк басқармасы төрағасының және несие бөлімі басшысының қолы қойылуы керек. Заңды тұлғалар үшін мерзімдік міндеттемелер рәсімделуі талап етіледі. Бухгалтерия несиені жоғарыда көрсетілген үкім негізінде аударады және мерзімді міндеттемелердің бизнес жоспары мен келісімге келген тапсырма сай екенін тексеру үшін несие бөлімінін қолымен куәландырылған қарыз алушының қолындағы төлем тапсырмасы керек.

Клиенттердің несиелік шотын ашу және жабу ішкі бухгалтерияның бұйрығы бойынша жүзеге асырылады. Несие толық сомада немесе болшектеп келесідей зандармен беріледі:

- несиелік немесе арнайы несиелік шоттан бенефициардын төлем құжаттарын төлеу;

бенефициардың төлем құжаттары бенефициар мекен-жайына төлеу (төлем тек тауарлы-материалдық құндылықтарды тиеуге болады деген шартқа сәйкес құжаты банкке көрсеткеннен кейін орындалады);

- аккредитив, қою жағдайында несиелік шоттан аккредитив шотына қаражатты аудару;

- қарыз алушының есеп айырысу шотына несие сомасын аудару;

- қарыз алушыға қолма-қол ақша беру;

- қарыз алушының жазбаша көрсетілген шотына несие сомасын аудару;

- басқа да жолдармен.

Қызмет көрсетіп отырған банк клиенттерге иесие берген кезде мынадай корреспонденттік шоттар кұрылады:

Дт 1411, 1417 «Клиенттерге берілген кыска мерзімді және ұзақ мерзімді қарыздар»

Кт 1001 «Кассадағы колма-қол ақша»

2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»

Мерзімді міндеттемелер бір мерзімде баланстан тыс шотқа келіп түседі - «Әр түрлі құндылықтар және құжаттар» (7339). Басқа банк кызмет көрсететін клиенттерге несие беру кезінде мынадай бухгалтерлік жазу жасалады:

Дт 1411 «Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар» 1417 «Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді қарыздар»

Кт 1050 «Банктің корреспонденттік есепшоттары».

Клиенттерге шетел валютасымен несие берген кезде келесідей жазу жасалады:

Дт 1411, 1417 «Клиенттерге берілген қысқа және ұзақ мерзімді қарыздар»

Кт 1858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталық қысқа позициясы»

2858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталық ұзақ позициясы».

Сонымен бір уақытта теңгемен:

Дт 1859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген қарсы құны (валюталық ұзақ иозициясынын)»

2859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген қарсы кұны валюталық қысқа позициясының)»

Кт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»

2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары» 1050

«Банктің корреспонденттік есепшоттары». Несиені қайтару кезінде өткізбелер керісінше жасалады. Теңгелей берген несиені қайтарған кезде:

Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»

2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»

1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»

Кт 1411 «Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар»

1417 «Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді қарыздар».

Шетел валютасында берілген несиені қайтарғанда:

Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»

2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»

1050 «Банктердің корреспонденттік шоттары»

Кт 1858 «шетел валютасы бойынша банктің қысқа валюталық позициясы»

2858 «Банктің шетел валютасы бойынша валюталық ұзақ позициясы»

Бір уақытта теңгемен берілген:

Дт 1859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген қарсы құны (валюталық ұзақ позициясының)»

2859 «Шетел валютасының теңгемен көрсетілген қарсы құны (валюталық қысқа позициясының)»

Кт 1411 «Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар» 1417 «Клиенттерге берілген ұзак мерзімді қарыздар».

Клиент қарыздың негізгі сомасын қайтармаған кезде, ол кешіктірілген қарыз деп есептеледі:

Дт 1424 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі»

Кт 1411 «Клиенттерге берілген қысқа мерзімді қарыздар» 1417 «Клиенттерге берілген ұзақ мерзімді қарыздар».

Белгілі бір уақыт өткеннен кейін клиент борыштарын өтемесе резерв кұрылады:

Дт 5455 «Клиенттерге берілген зайымдар мен қаржылық лизинг бойынша арнайы резервтерге ассигнование»

Кт 1428 «Клиенттерге берілген зайымдар мен қаржылық лизинг бойынша арнайы резервтер».

Одан соң өтелмегең борыштар провизия есебінен жабылады.

Дт 1428 «Клиенттерге берілген зайымдар мен қаржылық лизинг бойынша арнайы резервтер».

Кг 11424 «Клиентердің зайымдар бойынша мерзімі өткен қарыздары»

Болашақта клиент кешіктірілген қарыздарын төлеген кезде:

Дт 1001 «Кассадағы қолма-қол ақша»

2203 «Клиенттердің ағымдағы есепшоттары»

1050 «Банктердің корреспонденттік есепшоттары»

Кт 1424 «Банк қарыздары бойынша клиенттердің мерзімі өткен берешегі».

Бір мезгілде мерзімді міндеттемелер «әртүрлі құндылықтар мен құжаттар» шотынан (7339) есептен шығарылып, «зиянға жатқызылған борыштар» (7130) баланстан тыс шотына кіріске алынады. Бұл шоттан, қарыздар 5 жыл бойы есепке алынады. Бұл мерзім өткеннен кейін, қарыздар «зайымға жатқызылған қарыздар» (7130) шотынан есептен шығарылады.



Тақырып. Банктің несие операцияларының есебі | Берілген несиелер бойынша сый ақылардың есептелу тэртібі.

Банк портфеліндегі бағалы қағаздар есебінің тәртібі. | Айта қаржыландыру операциясы, мемлекеттік қазыналық міндеттемелер(МҚМ), МЕККАМ, МЕОКАМ операциялар есебі. | "Репо" операциясының есебі. | Бағалы қағаздармен айналысқа банкпен шығару есебін ұйымдастыру. | Бағалы қағаздар бойынша проценттерді есептеу тәртібі. | Кастодиандық операциялар есебінің жүргізілу тәртібі | Зейнетақы активтерінің есебі | Банкгің салымдық операцияларына сипаттама және олардың маңызы. | Салымдарды сақтандыру қоры (ДСҚ) және ДСҚ байланысты операциялар есебі. | Тартылған салымдар бойынша проценттерді аудару және оларды төлеу тәртібі. |

© 2016-2022  um.co.ua - учбові матеріали та реферати