Головна

Тема 1.1 Організація роботи бухгалтерської служби кредитної організації | В. 2 Основні законодавчі та нормативні документи бухгалтерського обліку в банках (законодавчі основи) | В. 3 Завдання та організація роботи бухгалтерської служби, структура бухгалтерії банку та її функції | Структура обліково-операційного апарату і його функції. | В 3. Відображення операцій на рахунках балансу, 4 типи господарських операцій. | В 3. Відображення операцій на рахунках балансу, 4 типи господарських операцій. | Зап. 1. Поняття документообігу та внутрішньобанківського контролю. | Зап. 2. Види банківських документів і порядок їх зберігання. | В 1. Організація касової роботи в банку | Структура каси (види кас) залежить від виду та обсягу послуг, що надаються банком, кількості операцій і клієнтів. |

Виправлення помилкових записів в особових рахунках проводяться в залежності від того, на якому етапі обробки документації виявлені помилки.

  1. II.VI. Окремі погляди деяких вчених на виправлення книг в XVII столітті.
  2. III. Виправлення РОБОТИ НА ОСНОВІ РЕЦЕНЗІЙ.
  3. IV. В якому році в Мінську було відкрито медичний факультет Білоруського державного університету?
  4. Oslash; В якому випадку фірма, що діє в умовах досконалої конкуренції, повинна припинити виробництво? Якщо P
  5. Quot; Ключі "для обробки
  6. А крім того, запам'ятайте!
  7. А.23 Вкажіть вид теплової обробки.

1. Помилки в записах по особових рахунках, які виявлені бухгалтерськими працівниками і контролерами при поточному контролі до укладення балансу виправляються шляхом закреслення неправильно записаних сум і писанням над ними правильних сум. Ці записи засвідчуються підписом бухгалтерського працівника. Якщо запис підлягає до скасування як помилкове, то він закреслюється тонкою лінією і робиться напис «не брати до уваги» і ставиться підпис.

Якщо за умовами обробки інформації таким способом виправлення внести не можна, то помилкові записи виправляються шляхом сторнування, тобто записується нова правильний запис, яка поміщається відмітним знаком і відповідальним виконавцем складається два ордери Сторновані і правильний, які підписуються самим працівником і контрольованим працівником.

2. Виправлення помилкових записів після складання балансу. Після складання балансу помилкові записи виправляються зворотними записами за рахунками за якими зроблені неправильні записи (зворотне сторну). Виправлення проводиться в день виявлення помилок, оформляється меморіальними виправними ордерами в 4 примірниках. Перший примірник служить ордером, 2 і 3 екземпляри є повідомленням для клієнтів по дебіторської та кредиторської записів, 4 екземпляр залишається в ордерній книжці.

В особовому рахунку проти помилкового запису робиться відмітка Сторновані із зазначенням дати виправленої записи, меморіальний ордер і ставиться підпис операціоніста - відповідального виконавця і головного бухгалтера.

Якщо для виправлення помилкових записів потрібно списання коштів з рахунку клієнтів, то необхідно отримати їх дозвіл.



В 1. Аналітичний облік, його основні форми | В. 3 Синтетичний облік
© um.co.ua - учбові матеріали та реферати