На головну

Безготівкові розрахунки, принципи їх організації.

  1. I. 2.4. Принципи та методи дослідження сучасної психології
  2. III. Принципи лікування ДСЗ
  3. III. Принципи, які стверджують реалізацію в процесі навчання закономірностей пізнавальної діяльності учнів
  4. III.3.1) Мета покарання і загальні принципи відповідальності.
  5. А) Інноваційна спрямованість діяльності організації.
  6. Аналіз і оцінка фінансової стійкості організації.
  7. Антиангінальні засоби: принципи дії, класифікація, застосування.

Функціонування платіжної системи країни направлено на проведення і виконання платежів безготівкового грошового обороту. Основу цього обороту складають безготівкові розрахунки.

Під безготівковими розрахунками розуміються розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю індивідуальних підприємців, фізичних осіб, що проводяться через банк в безготівковому порядку. Перераховані вище клієнти банку виступають при переказі коштів як боку в розрахунках, а банки, де відкриті їх рахунки, є безпосередніми учасниками розрахунків. Банки за власними операціями можуть виступати одночасно як сторона і як учасник розрахунків. Безготівкові перерахування є для банку найбільш поширеними і досить трудомісткими операціями. Разом з тим їх проведення надзвичайно відповідально, оскільки означає для банку операції із залученими коштами та своєчасність, повнота і правильність їх проведення впливають на фінансовий стан як банку, так і їх клієнтів.

Проведення безготівкових розрахунків передбачає певну організацію, яка включає принципи, умови, порядок і форми розрахунків. Організація розрахунків в різних країнах може відрізнятися, що обумовлено склалися банківськими традиціями у використанні різних елементів платіжної системи, загальним рівнем стану економіки, тенденцією змін, що відбуваються.

Основоположним елементом в системі безготівкових розрахунків є принципи їх організації.

принцип правової регламентації розрахунків відображає наявність правил, обов'язкових для дотримання всіх сторін і учасників і обумовлений тією роллю, яка грає платіжна система в економіці країни. Складність і важливість розрахункових взаємин зумовлюють необхідність встановлення їх однаковості допомогою регулювання. Базою для такого регулювання є комплекс нормативних документів, до яких відносяться Закони Республіки Білорусь, укази Президента і нормативні акти Національного банку країни. Останні включають положення і правила, що визначають права, обов'язки, відповідальність банків, а також інструкції, які регламентують порядок проведення окремих форм безготівкових розрахунків, наприклад, Інструкцію про банківський переказ, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 29.03.2001 року. Національна нормативна база для проведення безготівкових розрахунків в республіці уніфікується з урахуванням міжнародної практики і вимог розвитку платіжної системи країни.

принцип контролю всіх сторін і учасників за правильністю проведення розрахунків і їх матеріальною відповідальністю спрямований на дотримання нормативних вимог і положень і порядку їх проведення. Існують особливості в проведенні контролю з боку банків як учасників розрахунків і з боку його клієнтів. Останні виступають і в якості платника, і в якості одержувача, при цьому їх інтереси і вимоги до організації розрахунків можуть істотно відрізнятися. Банки, виступаючи в якості посередника між платниками і одержувачами коштів, продавцями і покупцями, мають більш незалежне становище при оцінці правильності проведення розрахунків, враховують вимоги тільки загальних для всіх інструкцій і положень і не бере участі в розгляді претензій між платником і одержувачем по виконанню взаємних договірних зобов'язань . Принцип контролю всіх сторін і учасників за правильністю проведення розрахунків дозволяє здійснювати операції відповідно до діючих правил і положень. Взаємний контроль при проведенні розрахунків передбачає, що як клієнт, так і банк, при порушенні правил розрахунків і договорів, несуть матеріальну відповідальність. Так банк, при затримці виконання розрахункових документів сплачує за кожен день прострочення платежу на користь клієнта пеню, при неправильному списання або перерахування коштів з рахунку клієнта сплачує на його користь штраф, передбачений в договорі. Для клієнтів матеріальна відповідальність перед банком полягає, наприклад, в необхідності сплати пені за несвоєчасне повідомлення про помилково зарахованих сумах.

принцип згоди платника на платіж відображає його права власника розпоряджатися коштами на рахунку. Списання коштів з рахунку клієнта банку без його розпорядження допускається лише в певних випадках, які обумовлені в законодавчих актах або договорах. Повноправний господар рахунку - його власник, банк не має права визначати напрямок і використання грошових коштів або встановлювати інші обмеження, не передбачені законодавством.

В організації безготівкових розрахунків у відповідності з викладеними вище принципами зацікавлені всі беруть участь сторони, однак їх реалізація можлива лише за наявності і дотриманні ряду умов.

основними умовами організації безготівкових розрахунків є:

1. Наявність банківського рахунку в учасників безготівкових розрахунків.

2. Договірна основа порядку ведення рахунків і здійснення розрахунків.

3. Самостійність клієнта у виборі банку для відкриття рахунку

4. Вільний вибір учасниками форм безготівкових розрахунків.

Наявність банківського рахунку - Не тільки обов'язкове условіедля всіх учасників розрахунків, а й можливість для функціонування всього безготівкового грошового обороту, оскільки безготівкові розрахунки здійснюються шляхом записів по рахунках. Поза операцій по рахунках розрахунки відбуватися не повинні. Рахунки, за якими можуть здійснюватися безготівкові перерахування, різноманітні і включають рахунки поточні, позичкові, контокорентні, депозитні, з довірчого управління майном, благодійні, тимчасові, кореспондентські та ін. Порядок відкриття рахунків регламентується Національним банком Республіки Білорусь. Серед перерахованих рахунків основних виступає поточний (розрахунковий), який є у кожної юридичної особи. Основними документами, необхідними для його відкриття є: заява на відкриття рахунку за певною формою, копія документа про державну реєстрацію, копії установчих документів, повідомлення про присвоєння облікового номера платника податків, картка зі зразками підписів і відбитком печатки та ін.

Договірна основа ведення рахунків як умова організації безготівкових розрахунків є обов'язковою для всіх банківських рахунків. Передбачається наявність укладених договорів для ведення як самого банківського рахунку (договір поточного (розрахункового) банківського рахунку, договір депозитного рахунку, договір кореспондентського рахунку і т.п.), так і на здійснення операцій по ньому відповідно до договорів, що відображають конкретну угоду (договір поставки, кредитний договір і т.п.). При цьому для банку зобов'язання, що випливають з платіжних інструкцій, які супроводжують безготівкові розрахунки відповідно до договору по конкретній операції, є самостійними по відношенню до зобов'язань, що випливають з основного договору на ведення рахунку. При відсутності договору між банком і клієнтом на ведення рахунку, банк має право відмовитися від проведення розрахункової операції.

Самостійність клієнта у виборі банку для відкриття рахунки відповідає інтересам власника в пошуку найбільш оптимального варіанту при проведенні розрахунків і надійності в розміщенні коштів.

Вільний вибір учасниками форм безготівкових розрахунків необхідний для їх здійснення в інтересах і за згодою всіх сторін. Реалізація даної умови відбувається при укладенні відповідних договорів, де обмовляється використання конкретної форми розрахунків.

Організація безготівкових розрахунків передбачає певний порядок їх проведення, який не залежить від конкретної форми і є єдиним для всіх учасників, є найбільш загальні правила проведення безготівкових розрахунків.

Безготівкові розрахунки як операції по руху грошових коштів з одного банківського рахунку на інший припускають використання певних документів, які викликають цей рух. Безготівкове рух коштів не обмежується тільки розрахунковими документами в обов'язковому порядку, які в процесі руху розглядаються як платіжні інструменти, І включаються в платіжну систему країни. Платіжні інструменти, як правило, мають законодавчо встановлену форму і певні стандарти в оформленні. Крім того, в банку, при прийомі розрахункових документів для здійснення безготівкових розрахунків, регламентується їх кількість, обов'язкові реквізити, можливість використання письмової форми або форми електронного документа. Розрахунковий документ, який визначає подальші дії банку, розглядається як платіжна інструкція клієнта (Платіжні доручення, платіжні вимоги, заяви та ін.), Яка може мати в додатку різні документи (реєстри, транспортні документи та ін.). Таким чином, розрахунковий документ може виступати в якості платіжного інструменту, бути платіжної інструкцією клієнта. Рух розрахункових документів, за допомогою яких в певній послідовності відбуваються операції по банківських рахунках, називається документообігом, Він визначається платіжною інструкцією клієнта.

Для всіх безготівкових розрахунків здійснення платежів відбувається в межах залишку коштів на рахунку, в тому числі і з урахуванням надходжень за день, в календарній черговості, що передбачає загальне правило для платника - контролювати стан свого рахунку. При неможливості повного виконання зобов'язань в нормативному порядку для платника встановлюється черговість платежів, яка регламентує послідовність операцій банку за браку коштів на рахунку клієнта для проведення всіх розрахунків. Вказівка ??черговості платежу - обов'язковий реквізит розрахункового документа. У найзагальнішому вигляді діюча черговість платежів передбачає:

- Здійснення операцій на будь-які цілі позачергово за розпорядженням власника в межах щоденного або накопиченого залишку в рахунок невідкладних потреб, які за заявою власника бронюються на рахунку;

- При наявності заборгованості по заробітній платі позачергово отримувати кошти на її виплату в розмірі бюджету прожиткового мінімуму;

- В першочерговому порядку проводити платежі в бюджет, державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди, за виконавчими документами про стягнення заробітної плати та прирівняним до неї платежах, а також за реалізовані матеріальні цінності державного і мобілізаційного резерву;

- У другу чергу здійснювати платежі за газ, електричну та теплову енергію, комунальні послуги, погашення заборгованості за банківськими кредитами та відсотків по ним;

- В третю чергу здійснювати платежі за сільськогосподарську продукцію, продукцію її переробки та продовольчі товари;

- В четверту чергу здійснювати всі інші платежі, в тому числі за товарно-матеріальні цінності, послуги та ін., Причому їх пріоритетність при оплаті встановлюється власником рахунку.

Необхідність дотримання певної черговості при нестачі коштів на рахунку сприяє виконанню зобов'язань платника не тільки за сумою платежу, але і за термінами. Терміни платежу передбачаються в договорах поставки та інших договорах, зобов'язання перед бюджетом, кредитних договорах і повинні бути виконані при розрахунках. Термін платежу - обов'язковий реквізит розрахункового документа, який враховується при проведенні міжбанківських розрахунків, пріоритетність розрахункового документа для оплати за терміном перед іншими визначається власником рахунку.

Наявність черговості платежів не є гарантією для своєчасного виконання платником зобов'язань як в установлений строк, так і в сумі платежу, визначеного в розрахунковому документі. Такої гарантії загальні правила проведення розрахунків дати не можуть. Однак ці правила передбачають з боку платника спостереження за власною платоспроможністю для забезпечення достатньої суми коштів на рахунку і завершення розрахунків, а також можливість при нестачі коштів і дотриманні певних умов отримання короткострокового кредиту або іншого джерела для виконання зобов'язань. Кредит може бути отриманий: у вигляді перевищення оплати над наявними залишком як дозволений овердрафт за рахунком, при відкритті на базі поточного рахунку контокорентного рахунку для фінансово стійких клієнтів, як цільовий кредит для оплати за конкретні товарно-матеріальні цінності, на заробітну плату та інші. Для поповнення коштів на рахунку можуть здійснюватися і інші операції, наприклад, облік векселів у банку, операції з валютними цінностями, операції з цінними паперами. Спостереження за ліквідністю рахунків обов'язково не тільки для клієнтів, але і для банків при здійсненні операцій за кореспондентськими рахунками, де при недостатності коштів ринку міжбанківських кредитних ресурсів як кредитора останньої інстанції виступає Національний банк країни.

Все вищесказане дозволяє визначити наступні основні правила проведення безготівкових розрахунків:

- Рух коштів по банківських рахунках опосередковується рухом розрахункових документів, які розглядаються як платіжні інструкції клієнта;

- Рух документів відбувається в певній послідовності, яка називається документообігом і залежить від змісту платіжних інструкцій;

- Форма розрахункового документа, його реквізити, кількість, регламентуються банком і припускають дотримання стандартів заповнення;

- Списання коштів з рахунку платника відбувається в межах його залишку в календарній черговості;

- При недостатності коштів на рахунку платника для виконання зобов'язань застосовується черговість платежів;

- Списання коштів з рахунку платника відбувається з урахуванням строку платежу;

- Контроль з боку платника за наявністю необхідних для виконання зобов'язань коштів на рахунку і можливість допомоги банку в підтримці його ліквідності.

При наявності загальних правил проведення, безготівкові розрахунки мають великим різноманіттям. Для розгляду безготівкових розрахунків з урахуванням їх особливостей можна використовувати різні критерії. Традиційними серед них є: склад учасників, розмір платежу, спосіб платежу, платіжний інструмент, форма розрахунків. Класифікація безготівкових розрахунків за основними ознаками приведена на рис 6.4.

 ознаки  Види безготівкових розрахунків
 Склад учасників  · Клієнтські (в межах одного банку, міжбанківські); · банківські (внутрішньобанківські, міжбанківські);
 Місце проведення  · На території країни (внутрішні); · міжнародні;
 Розмір платежу  · Великий; · дрібний;
 об'єкт платежу  · За товари і послуги; · зобов'язання нетоварного характеру;
 Термін платежу для міжбанківських переказів  · Терміновий; · звичайний (або інші);
 Спосіб платежу для міжбанківських переказів  · Валовий основа (на суму кожного платежу); · кліринг (залік зустрічних вимог);
 платіжний інструмент  · Кредитові переклади; · дебетові перекази; · чеки; · пластикові картки;
 форма розрахунків  · Платіжні доручення по виконанню кредитового перекладу · платіжні вимоги - доручення по виконанню кредитового перекладу · платіжні вимоги щодо виконання дебетового перекладу · документарні акредитиви; · чеки з чекових книжок і розрахункові чеки; · банківські пластикові картки;

Мал. 6.4. Класифікація безготівкових розрахунків.

Вищенаведені ознаки безготівкових розрахунків в різному ступені розглядалися при характеристиці організації безготівкових розрахунків. Найбільш важливим серед них є форма розрахунків, оскільки саме форма розрахунків має власні правилами і документообігом, відображає особливості виконання платіжних інструкцій клієнта.

 



Попередня   14   15   16   17   18   19   20   21   22   23   24   25   26   27   28   29   Наступна

Гроші у сфері міжнародного економічного обороту | Роль грошей у розвитку виробництва | Взаємозв'язок грошей з іншими економічними категоріями | Грошова маса та грошова база. | Поняття емісії грошей. Емісія безготівкових грошей. | Готівково-грошова емісія. | Сутність грошового обороту | Структура і принципи організації грошового обороту | Безготівковий грошовий оборот і його значення. | Платіжна система і її елементи. |

© um.co.ua - учбові матеріали та реферати