Головна

Злісне ухилення від подання інвестору або контролюючому органу інформації, визначеної законодавством Російської Федерації про цінні папери (ст. 185.1 КК РФ).

  1. II. ПРАВОВА ОСНОВА ПРОТИДІЇ КОРУПЦІЇ В РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ ТА ЗА КОРДОНОМ
  2. Iii) повідомлення для загального відома будь-якими засобами подання та виконання своїх творів.
  3. VI. Система органів державної влади в Російській Федерації
  4. VII Правил технічної експлуатації, Інструкції з СИГНАЛИЗАЦИИ НА залізницях України
  5. А) максимально відповідати уявленням суспільства про справедливість;
  6. Адвокатська палата суб'єкта Російської Федерації
  7. Адміністративне право в правовій системі Російської Федерації

Безпосередній основний об'єкт злочину - встановлений порядок обігу інформації, що характеризує взаємини між інвесторами та боржниками. Безпосередній додатковий об'єкт злочину - нормальна діяльність контролюючих органів на ринку цінних паперів.

Предметом злочину є інформація, що містить дані про емітента, його фінансово-господарський стан, пов'язаному з обігом цінних паперів.

Об'єктивна сторона злочину виражається в будь-якому з наступних діянь: а) злісне ухилення особи від подання інформації інвестору або контролюючому органу, обумовленому законодавством РФ про цінні папери; б) контролюючий учасник подає свідомо неповної інформації; в) поданні зазначених у ст. 185.1 КК РФ особам завідомо неправдивої інформації.

Склад злочину матеріальний. Для кримінальної відповідальності необхідно встановити наслідки у вигляді великого збитку, що перевищує один мільйон рублів.

Суб'єкт злочину спеціальний. Це керівник організації-емітента, зобов'язаний надавати інформацію про емітента, його фінансово-господарської діяльності та цінних паперах, угодах та інших операціях з цінними паперами або має можливість вносити спотворені дані в проспект емісії або затверджувати такий проспект.

Суб'єктивна сторона злочину може виражатися в прямому чи непрямому намірі.

Виготовлення або збут підроблених кредитних або розрахункових карт і інших платіжних документів (ст. 187 КК РФ). Дане діяння пов'язане з випуском в обіг та використанням платіжних документів, які є цінними паперами.

Безпосереднім об'єктом злочину є відносини, що регулюють обіг платіжних документів, що не відносяться до цінних паперів.

Об'єктивна сторона злочину виражається в діяннях, пов'язаних: а) з виготовленням підроблених кредитних або розрахункових карт чи інших платіжних документів з метою збуту; б) зі збутом підроблених (фальшивих) платіжних документів.

Склад розглядуваного злочину формальний, потрібно встановити зазначені діяння.

Суб'єктом злочину є фізична осудна особа, яка досягла шістнадцятирічного віку.

Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом. Винна особа усвідомлює, що виготовляє з метою збуту або збуває платіжні документи, і бажає вчинення цих дій.

Неправомірні дії при банкрутстві (ст. 195 КК РФ). Дане діяння передбачає зловживання або інші незаконні дії, що порушують встановлений порядок ліквідації підприємницьких структур.

Безпосереднім об'єктом злочину є відносини, що регулюють порядок і процедуру банкрутства і задоволення майнових зобов'язань перед громадянами, організаціями, державою. Підстави для визнання боржника банкрутом, умови і порядок проведення процедур банкрутства та інших відносин, що виникають при нездатності в повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів, регулюються Федеральним законом від 26 жовтня 2002 року "Про неспроможність (банкрутство)" <1>.

---

<1> СЗ РФ. 2002. N 43. У розділі ст. 4190.

Об'єктивна сторона злочину пов'язана з діяннями в наступних формах в: а) приховування майна, відомостей про майно, кредити й інші ресурсах, майнових зобов'язань, їх розмір, місцезнаходження; б) передачі майна в інше володіння; в) відчуження майна; г) знищення майна; д) приховування, знищення, фальсифікації облікових, звітних, ліквідаційних документів, що відображають стан економічної (фінансової) діяльності юридичної особи або індивідуального підприємця, якщо ці дії вчинені при наявності ознак банкрутства.

Склад матеріальний, тому передбачається встановлення поряд з діянням настання наслідків у вигляді заподіяння великої шкоди і причинного зв'язку між ними. Великим збитком згідно з приміткою до ст. 169 КК РФ визнається збиток, що перевищує двісті п'ятдесят тисяч рублів.

Суб'єкт злочину поряд з ознаками загального суб'єкта, передбачає спеціальні ознаки - власник або керівник організації-боржника, індивідуальний підприємець.

Суб'єктивна сторона злочину характеризується умисною формою вини (прямий або непрямий умисел). Винний усвідомлює, що приховує майно, майнові зобов'язання і т.п., передбачає заподіяння великого збитку в результаті цього і бажає його заподіяти (прямий умисел) або свідомо його допускає або байдуже ставиться до цього (непрямий умисел).

У частині 2 ст. 195 КК РФ відображені такі дії:

а) неправомірне задоволення майнових вимог окремих кредиторів;

б) здійснення майнового задоволення кредиторам за рахунок майна боржника.

Дані дії здійснюються напередодні банкрутства і припускають заподіяння великої шкоди.

Частина 3 ст. 195 КК РФ передбачає відповідальність за незаконне перешкоджання діяльності арбітражного керуючого або тимчасової адміністрації кредитної організації, в тому числі ухилення або відмову від передачі їм документів або майна.

Навмисне банкрутство (ст. 196 КК РФ). Злочин передбачає умисне створення умов для збільшення неплатоспроможності керівником чи власником комерційної організації, а також індивідуальним підприємцем в особистих інтересах або інтересах інших осіб, які заподіяли великий збиток.

Безпосередній об'єкт злочину включає відносини, що регулюють порядок і процедуру банкрутства і задоволення майнових зобов'язань перед громадянами, організаціями, державою.

Об'єктивна сторона злочину полягає в: а) дії зі створення умов неплатоспроможності; б) дії щодо збільшення неплатоспроможності; в) бездіяльності з метою створення умов неплатоспроможності; г) бездіяльності, що переслідує збільшення неплатоспроможності. Зазначені дії (дії або бездіяльність) повинні забезпечувати розвиток умов з питань банкрутства, тобто штучне створення економічної неспроможності підприємства, установи, організації, приведення їх у неконкурентоздатне стан.

Склад злочину матеріальний, в зв'язку з цим поряд з діянням необхідно встановлювати заподіяння великої шкоди кредиторам, державі, іншим громадянам, що перевищує двісті п'ятдесят тисяч рублів, а також причинний зв'язок між діянням і наслідками.

Суб'єкт злочину - керівник чи власник або індивідуальний підприємець, тобто винну особу, володіє поряд з ознаками загального суб'єкта також ознаками спеціального суб'єкта злочину.

Суб'єктивна сторона злочину передбачає прямий або непрямий умисел. Винний усвідомлює, що своїми діями або бездіяльністю доводить комерційну структуру до банкрутства, передбачає заподіяння великого збитку і бажає їх заподіяти (прямий умисел) або свідомо їх допускає або байдуже ставиться до їх настання (непрямий умисел). Обов'язковою ознакою суб'єктивної сторони злочину є також особистий інтерес винного: збагачення, помста, бажання усунути конкурента.

Фіктивне банкрутство (ст. 197 КК РФ). Кримінальна відповідальність за цією статтею настає при завідомо неправдиве оголошенні керівником чи власником комерційної організації, засновником (учасником), а також індивідуальним підприємцем про неспроможність з метою введення в оману кредиторів для отримання відстрочки або розстрочки належних кредиторам платежів або знижки з боргів, так само як для несплати боргів.

Безпосередній об'єкт злочину - відносини, що регулюють порядок і процедуру банкрутства і задоволення майнових вимог кредиторів.

Об'єктивна сторона злочину зв'язується з діями по оголошенню неспроможності і введенні тим самим в оману кредиторів з метою отримання відстрочки, розстрочки або знижки з боргів або їх повної несплати. Таке оголошення може походити на дію законне, але не відповідає реальному економічному стану, передбачає введення в оману кредитора про фактичну можливості виконання майнових зобов'язань.

Склад злочину матеріальний, він передбачає заподіяння великого збитку діянням і причинний зв'язок між ними.

Суб'єкт злочину поряд з ознаками загального суб'єкта включає спеціальні ознаки - це керівник або власник, засновник (учасник) комерційної організації або індивідуальний підприємець.

Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом. Винний усвідомлює, що робить неправдиве оголошення про неспроможність, передбачає заподіяння своїми діями великого збитку і бажає цього. Передбачається також наявність спеціальної мети - введення в оману кредитора і отримання незаконної майнової вигоди.

§ 3. Злочини, які посягають на державну монополію

в сфері економічної діяльності

Порушення правил виготовлення та використання державних пробірних клейм (ст. 181 КК РФ) виражається в несанкціонованих діях з державними пробірними клеймами (печатками або знаками), які ставляться на ювелірних виробах для визначення вмісту золота, срібла та інших дорогоцінних металів у виробі. Виготовлення та постановка клейма (так звана проба) відповідно до п. 3 ст. 10 Федерального закону від 26 березня 1998 "Про дорогоцінних металах і дорогоцінному камінні" <1> є монополією держави.

---

<1> СЗ РФ. 1998. N 13. У розділі ст. Тисячу чотиреста шістьдесят три.

Безпосередній об'єкт злочину - відносини, що регулюють виробництво пробірного клейма та позначення (таврування) дорогоцінних металів і виробів з них.

Державне пробірне клеймо, Що є предметом даного злочину, - пристосування, за допомогою якого наноситься спеціальний знак єдиного зразка, який засвідчує вміст дорогоцінного металу (золота, срібла та ін.) У виробі.

Об'єктивну сторону злочину утворюють такі незаконні дії: а) виготовлення; б) збут; в) використання; г) підробка державного пробірного клейма.

Склад формальний, злочин утворює будь-яке з вказаних дій.

Суб'єкт злочину - фізична осудна особа, яка досягла шістнадцятирічного віку.

Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом. Винний усвідомлює, що незаконно виготовляє, збуває, використовує або підробляє державне пробірне клеймо, і бажає цього.

Обов'язковою ознакою суб'єктивної сторони злочину є спеціальна мета: корислива чи інша особиста зацікавленість.

Кваліфікований склад (ч. 2 ст. 181 КК РФ) передбачає відповідальність за вчинення суспільно небезпечних дій організованою групою.

Виготовлення або збут підроблених грошей або цінних паперів (ст. 186 КК РФ). Дана стаття передбачає кримінальну відповідальність за повну або часткову підробку (фальшивомонетництво) банківських квитків ЦБ РФ, монет, державних цінних паперів, інших цінних паперів у національній або іноземній валюті.

Безпосередній об'єкт злочину - відносини, що регулюють розвиток і функціонування кредитно-грошової системи Росії.

Предметом злочину є банківські квитки ЦБ РФ, металева монета, державні та інші цінні папери у валюті РФ, іноземна валюта або цінні папери в іноземній валюті. Під банківськими квитками Центрального банку РФ розуміються паперові грошові знаки (банкноти), які використовуються в якості платіжного засобу. металева монета - Це грошовий знак, викарбуваний з металу і має ходіння в якості грошей. цінним папером є документ, що засвідчує відповідно до ст. 142 і 143 ГК РФ майнові права. До них відносяться: державна облігація, облігація, вексель, чек, депозитний і ощадний сертифікати, банківська ощадна книжка на пред'явника, коносаменти (товаророзпорядчий документ морського перевезення вантажу), акція, приватизаційні цінні папери та ін. Іноземна валюта - Це грошові знаки, що мають ходіння в іноземних державах. Цінні папери в іноземній валюті - Це платіжні документи та боргові зобов'язання в іноземній валюті.

Об'єктивна сторона злочину включає такі дії: а) виготовлення з метою збуту підроблених грошей або цінних паперів; б) збут підроблених грошей або цінних паперів.

виготовлення - Надання будь-яким способом схожості (подібності) на офіційно прийняті і мають ходіння в державі грошові знаки і цінні папери.

збут - Введення в незаконний оборот (звернення) підроблених (фальшивих) грошей або цінних паперів.

Склад формальний, тобто злочин буде мати місце в разі вчинення будь-якого із зазначених дій.

Суб'єкт злочину - фізична осудна особа, яка досягла шістнадцятирічного віку.

Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом. Винний усвідомлює, що виготовляє або збуває гроші або цінні папери, і бажає вчинення цього.

Кваліфікований склад (ч. 2 ст. 186 КК РФ) обумовлює вчинення діяння у великому розмірі.

Великий розмір визнається судом, виходячи з вартості виготовлених або збутих підроблених грошей або цінних паперів на суму понад двісті п'ятдесят тисяч рублів.

Особливо кваліфікований склад (ч. 3 ст. 186 КК РФ) передбачає вчинення суспільно небезпечних дій організованою групою.

Неповернення на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн (ст. 190 КК РФ) виражається в незаконному залишенні за кордоном зазначених предметів, що підлягають поверненню.

Безпосередній об'єкт злочину - відносини, що регулюють вивезення з метою культурного обміну, вивчення і повернення в країну предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів РФ і зарубіжних держав.

Об'єктивна сторона злочину характеризується дією, частіше бездіяльністю, пов'язаних з неповерненням у встановлений термін в країну предметів, що становлять надбання народів РФ і зарубіжних держав.

Склад злочину формальний. Неповернення після встановленого терміну і всупереч домовленості зазначених предметів утворює закінчений злочин.

Суб'єкт злочину поряд із загальними ознаками має спеціальну ознаку - особа, яка зобов'язана (в силу договору, виконуваних функцій) повернути предмети, що є художнім, історичним і археологічним надбанням, в країну в певний термін.

Суб'єктивна сторона злочину обумовлена ??прямим умислом. Винний усвідомлює, що не повертає у встановлений термін в Російську Федерацію предмети художнього, історичного чи археологічного надбання, і бажає вчинення цього.

Незаконний обіг дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів або перлів (ст. 191 КК РФ). Дана стаття передбачає кримінальну відповідальність за незаконну оборудку або за незаконне зберігання, перевезення, пересилання зазначених металів, каменів, перлів.

Безпосередній об'єкт злочину - відносини, що регулюють державну монополію обігу дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів і перлів. Виняток становлять ювелірні, побутові вироби із зазначених металів (золото, срібло, платина, паладій, іридій, радій, рутеній і осмій), природних дорогоцінних каменів (алмази, рубіни, смарагди, сапфіри і олександрити), перли, а також лом таких виробів.

Предметом злочину, таким чином, є дорогоцінні метали, природні дорогоцінні камені і перли. До дорогоцінних металів відповідно до ст. 1 Федерального закону "Про дорогоцінних металах і дорогоцінному камінні" відносяться золото, срібло, платина і метали платинової групи. Природне дорогоцінне каміння - Алмази, смарагди, рубіни, сапфіри і олександрити, а також природні перли в природному та обробленому вигляді.

Об'єктивна сторона злочину полягає у вчиненні незаконних операцій з дорогоцінними металами, природними дорогоцінними каменями або з перлами. Об'єктивна сторона може виражатися в таких діях: а) угода; б) зберігання; в) перевезення; г) пересилання зазначених предметів, що носять незаконний характер, тобто скоєних в обхід або з іншим порушенням правил, встановлених законодавством РФ для угод, зберігання, перевезення, пересилання дорогоцінних металів, природних дорогоцінних каменів або перлів.

Склад злочину формальний, моментом закінчення зазначеного злочину буде початок зазначених дій.

Суб'єкт злочину - фізична осудна особа, яка досягла шістнадцятирічного віку.

Суб'єктивна сторона злочину пов'язана з прямим умислом. Винний усвідомлює, що вчиняє незаконно угоду або незаконно зберігає, перевозить або пересилає дорогоцінний метал, природне дорогоцінне каміння чи перли, і бажає вчинити зазначені дії.

Кваліфікований склад включає наступні ознаки: вчинення злочину організованою групою (див. Ч. 3 ст. 35 КК РФ); вчинення злочину у великому розмірі.

Великий розмір згідно з приміткою до ст. 169 КК РФ перевищує двісті п'ятдесят тисяч рублів.

Порушення правил здачі державі дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння (ст. 192 КК РФ). Кримінальна відповідальність за цією статтею настає за порушення правил здачі або продажу зазначених металів або каменів державі.

Безпосередній об'єкт злочину - відносини, що регулюють державну монополію на здачу або продаж дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння.

Об'єктивна сторона злочину характеризується ухиленням від обов'язкової здачі на афінаж (технологічний процес, пов'язаний з очищенням дорогоцінних металів) або обов'язкового продажу державі видобутих із надр, отриманих із вторинної сировини, а також порушених і знайдених дорогоцінних металів чи дорогоцінного каміння, якщо це діяння вчинене у великому розмірі.

Злочин зазіхає на монопольне право держави розпоряджатися здобутими з надр дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням.

Склад злочину матеріальний і передбачає настання відповідальності при ухиленні від вчинення зазначених дій, скоєних у великому розмірі, що перевищує двісті п'ятдесят тисяч рублів.

Суб'єкт злочину - фізична осудна особа, яка досягла шістнадцятирічного віку.

Суб'єктивна сторона злочину пов'язана з прямим умислом. Винний усвідомлює, що незаконно ухиляється від обов'язкової здачі або продажу державі дорогоцінних металів або дорогоцінних каменів, і бажає цього.

Неповернення з-за кордону коштів в іноземній валюті (ст. 193 КК РФ) встановлює відповідальність керівників організацій за неповернення з-за кордону валютних коштів, що підлягають обов'язковому перерахуванню на рахунки уповноваженого банку Російської Федерації.

Безпосередній об'єкт злочину - відносини, що регулюють зовнішньоекономічну діяльність і розрахунки, що здійснюються в іноземній валюті.

Об'єктивна сторона злочину передбачає діяння у формі бездіяльності, пов'язане з неприйняттям заходів по поверненню валютних коштів, коли особа зобов'язана було повернути їх з-за кордону і мала реальну можливість цього.

Умовою кримінальної відповідальності також є великий розмір неповернутих коштів. Стосовно до даної нормі великий розмір неповернутих коштів в іноземній валюті повинен перевищувати двісті п'ятдесят тисяч рублів.

Склад злочину матеріальний, кримінальна відповідальність настає з моменту неповернення валютних коштів в зазначеному вище розмірі.

Суб'єкт злочину поряд з ознаками загального об'єкта має спеціальну ознаку - це керівник організації.

Суб'єктивна сторона злочину передбачає прямий умисел. Винний усвідомлює, що не повертає з-за кордону в Росію кошти в іноземній валюті у великих розмірах, які зобов'язаний перерахувати на рахунок уповноваженого банку, і бажає цього.

§ 4. Митні і податкові злочини

Контрабанда (ст. 188 КК РФ) полягає в незаконному переміщенні через митний кордон Російської Федерації товарів чи інших предметів, скоєному крім або з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації або зв'язаному з недекларування або недостатнім (неповним) декларуванням таких товарів (предметів).

Безпосередній основний об'єкт злочину - відносини, що регулюють товарообіг (переміщення) через митний кордон товарів і забезпечують надходження до бюджету митних платежів. Безпосередній додатковий об'єкт - громадська безпека і здоров'я населення (при контрабанді зброї, боєприпасів, вибухових речовин, наркотичних, отруйних, радіоактивних та інших небезпечних для здоров'я людини речовин та предметів).

Об'єктивна сторона злочину виражається в переміщенні товарів чи інших предметів через митний кордон Російської Федерації. Товар відповідно до п. 1 ст. 11 Митного кодексу РФ (ТК РФ) - це будь-яке рухоме майно і віднесені до нерухомого майна транспортні засоби. До предметів віднесені не є товаром транспортні засоби (морські і повітряні судна, поїзди і т.п.). Під переміщенням через митний кордон розуміється ввезення на митну територію Російської Федерації або вивезення з неї будь-яким способом товарів чи інших предметів.

Переміщення виробляється: крім або з приховуванням від митного контролю; з обманним використанням підроблених документів або фальшивих грошей митної ідентифікації; з недекларування товару і предметів, що переміщуються через митний кордон, або недостатнім (частковим) декларуванням.

Склад злочину матеріальний. Обов'язковою умовою настання кримінальної відповідальності є великий розмір контрабанди, що перевищує двісті п'ятдесят тисяч рублів.

Суб'єкт злочину - фізична осудна особа, яка досягла шістнадцятирічного віку.

Суб'єктивна сторона злочину обумовлена ??прямим умислом. Винний усвідомлює, що незаконно переміщує товари чи інші предмети у великому розмірі, і бажає цього.

Кваліфікований склад (ч. 2 ст. 188 КК РФ) відображає особливості предмета злочину, до якого відносяться: наркотичні засоби, психотропні, сильнодіючі, отруйні, отруйні, радіоактивні або вибухові речовини, озброєння, вибухові пристрої, вогнепальна зброя і боєприпаси, ядерну, хімічну , біологічну та інші види зброї масового ураження, а також стратегічно важливі сировинні ресурси і культурні цінності, щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон.

Особливо кваліфікований склад (ч. 3 та 4 ст. 188 КК РФ) включає наступні ознаки вчинення контрабанди: а) посадовою особою з використанням свого службового становища; б) із застосуванням насильства до особі, яка здійснює митний контроль (ч. 3), а також досконалою організованою злочинною групою (ч. 4).

Незаконні експорт або передача сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, незаконне виконання робіт (надання послуг), які можуть бути використані при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки (ст. 189 КК РФ). Дана стаття встановлює кримінальну відповідальність за незаконне вивезення за кордон технологічної документації, сировини, матеріалів і обладнання, надання допомоги організаційного та науково-технічного характеру, незаконне виконання робіт або надання послуг, що використовуються при створенні зброї масового ураження і військової техніки, щодо яких встановлено спеціальний експортний контроль.

Безпосередній об'єкт злочину - відносини, що регулюють зовнішньоекономічну діяльність і виконання міжнародних зобов'язань Росії з контролю за зброєю масового ураження і звичайних озброєнь.

Об'єктивна сторона злочину виражається в незаконному експорті (вивезенні) за кордон технологій, інформації і послуг військово-технічного призначення, сировини, матеріалів і обладнання, щодо яких Федеральним законом від 18 липня 1999 "Про експортний контроль" встановлено спеціальний експортний контроль <1 >. Експорт буде незаконним, якщо він здійснений в обхід або з порушенням дозвільного порядку вивезення, встановленого Кабінетом Міністрів України. Регламентація експорту сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, яка становить предмет злочину, здійснюється на підставі Федерального закону від 19 липня 1998 "Про військово-технічне співробітництво Російської Федерації з іноземними державами" <2>, Указу Президента РФ від 20 березня 2006 року "Про Військово-промислової комісії при Уряді Російської Федерації" <3>.

---

<1> СЗ РФ. 1999. N 30. У розділі ст. 3774.

<2> Там же. 1998. N 30. У розділі ст. 3610.

<3> Там же. 2006. N 13. У розділі ст. 1360.

Склад злочину формальний, тому відповідальність настає з початку зазначених дій.

Суб'єкт злочину поряд із загальними ознаками має спеціальні ознаки - це керівник, інша особа, яка виконує управлінські функції, в компетенцію яких входять питання зовнішньоекономічної діяльності, або індивідуальний підприємець.

Суб'єктивна сторона визначається прямим умислом. Винний усвідомлює, що здійснює незаконний експорт технологій, науково-технічної інформації, здійснює роботу, надає послуги, сировину, матеріали та обладнання, які можуть бути використані при створенні зброї масового знищення, озброєння і військової техніки в обхід спеціального експортного контролю, і бажає цього.

В якості кваліфікуючої ознаки (ч. 2 ст. 189 КК РФ) передбачається вчинення діяння групою осіб за попередньою змовою (див. Ч. 2 ст. 35 КК РФ).

Як особливо кваліфікуючих ознак (ч. 3 ст. 189 КК РФ) передбачені діяння: а) вчинені організованою групою; б) щодо сировини, матеріалів, обладнання, технологій, науково-технічної інформації, робіт (послуг), які свідомо для особи, наділеного правом здійснювати зовнішньоекономічну діяльність, можуть бути використані при створенні зброї масового ураження, засобів її доставки та щодо яких встановлено експортний контроль.

Ухилення від сплати митних платежів, що стягуються з організації або фізичної особи (ст. 194 КК РФ). Дана стаття встановлює кримінальну відповідальність за ухилення від сплати митних платежів, що здійснюється шляхом дії або бездіяльності, які перебувають в укритті переміщуваного товару, поданні невірної інформації про його приналежності, призначення, ціною, в повній або частковій несплаті нарахованих митних платежів.

Безпосередній об'єкт злочину - відносини, що регулюють митну діяльність.

Предметом злочину є митні платежі.

Об'єктивна сторона злочину виражається в ухиленні (шляхом дії або бездіяльності) від сплати митних платежів у великому розмірі, що стягуються з організації або фізичної особи. Винний уникає, ухиляється від обов'язкових митних платежів у великому розмірі, що перевищує п'ятсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (ч. 1 ст. 194 КК РФ). Порядок і форми сплати митних податків і зборів визначено ст. 331 ТК РФ, терміни сплати встановлені ст. 329 ТК РФ.

Склад злочину матеріальний, кримінальна відповідальність настає з моменту ухилення від сплати митних платежів у великому або особливо великому розмірі.

Суб'єкт злочину - загальний або спеціальний. До спеціальних суб'єктів в цьому випадку можуть ставитися посадова особа, а також індивідуальний підприємець.

Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом. Винний усвідомлює, що ухиляється від сплати митних платежів, які носять великий характер і які він зобов'язаний сплатити, і бажає цього.

Кваліфікованими ознаками розглядуваного злочину є вчинення його групою осіб за попередньою змовою; в особливо великому розмірі (ч. 2 ст. 194 КК РФ). Поняття великого і особливо великого розміру дано в примітці до ст. 194 КК РФ.

Ухилення від сплати податків і (або) зборів з фізичної особи (ст. 198 КК РФ). Дана стаття встановлює кримінальну відповідальність за ухилення фізичної особи (платника податків) від податкових платежів шляхом неподання декларації про доходи, коли подача її є обов'язковою, або шляхом включення в декларацію завідомо перекручених даних про доходи або витрати, або іншим способом, так само як від страхового внеску в державні позабюджетні фонди, що принесло шкоду у великому розмірі.

Безпосередній об'єкт злочину - відносини, що регулюють оподаткування фізичних осіб.

Предметом злочину є податки і (або) збори, які зобов'язана сплатити фізична особа відповідно до закону. під податками відповідно до ст. 8 НК РФ розуміється обов'язковий, безоплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави і муніципальних утворень. збір відповідно до ст. 8 НК РФ - це обов'язковий внесок, що стягується з організацій і фізичних осіб, сплата якого є однією з умов скоєння щодо платників зборів юридично значущих дій з боку державних, муніципальних та інших органів. Податкова декларація - Це письмовий звіт платника податків про отримані доходи і проведені витрати, джерела доходів і податкові пільги і т.д.

Об'єктивна сторона злочину може виражатися у дії - у внесенні в декларацію завідомо перекручених даних про доходи та витрати; в бездіяльності - в ненаданні декларації про доходи, коли вона в обов'язковому порядку має бути викладена в податкові органи.

Склад злочину матеріальний, злочин вважається закінченим, коли у встановлений термін не представлена ??в податкові органи декларацію про доходи або коли представлена ??перекручена декларація.

Умовою злочину є нанесення бюджету держави або його позабюджетних фондів наслідків у вигляді великого розміру несплаченого податку або страхового внеску. У сукупності несплачений податок або внесок повинен перевищувати за період у межах трьох фінансових років поспіль більше ста тисяч рублів за умови, що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує десять відсотків належних до сплати сум податків і (або) зборів або перевищує триста тисяч рублів. Встановлюється також причинний зв'язок між діянням і наслідками.

Суб'єкт злочину поряд з ознаками загального включає ознаки спеціального суб'єкта, яким є платник податків або індивідуальний підприємець.

Суб'єктивна сторона злочину характеризується прямим умислом. Винний усвідомлює, що ухиляється від сплати податку або його частини, передбачає заподіяння тим самим збитків державі, і бажає цього.

Кваліфікований склад (ч. 2 ст. 198 КК РФ) зв'язується з вчиненням цього злочину в особливо великому розмірі, яким визнається несплата податків і (або) зборів, складова за період у межах трьох фінансових років поспіль більше п'ятисот тисяч рублів, за умови що частка несплачених податків і (або) зборів перевищує двадцять відсотків належних до сплати сум податків і (або) зборів, або перевищує один мільйон п'ятсот тисяч рублів.



Попередня   5   6   7   8   9   10   11   12   13   14   15   16   17   18   19   20   Наступна

КРИМІНАЛЬНУ ПРАВО РОСІЇ | ОСНОВИ КВАЛІФІКАЦІЇ ЗЛОЧИНІВ | Глава 2. ЗЛОЧИНИ, ЩО ПОСЯГАЮТЬ НА ЖИТТЯ ТА ЗДОРОВ'Я | ЧЕСТЬ І ГІДНІСТЬ ОСОБИСТОСТІ | Торгівля людьми (ст. 127.1 КК РФ). | НЕДОТОРКАННІСТЬ І СТАТЕВУ СВОБОДУ ОСОБИСТОСТІ | Права і свободи ЛЮДИНИ І ГРОМАДЯНИНА | НА РОДИНУ І НЕПОВНОЛІТНІХ | Глава 7. ЗЛОЧИНИ, ЩО ПОСЯГАЮТЬ НА ВЛАСНІСТЬ | Глава 8. ЗЛОЧИНИ У СФЕРІ ЕКОНОМІЧНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ |

© um.co.ua - учбові матеріали та реферати