загрузка...
загрузка...
На головну

Глава 24. РОЗРАХУНКИ В ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ ??ДІЯЛЬНОСТІ

  1. I. Маркетинг і його роль в суспільстві і в діяльності організацій
  2. I. Ситуаційний аналіз внутрішньої діяльності.
  3. II 6.3. Освоєння діяльності. навички
  4. II. 6.1. Визначення поняття діяльності
  5. II. 6.4. Основні види діяльності та їх розвиток у людини
  6. II. 8. 3. Види мовної діяльності
  7. II. Організація діяльності загальноосвітнього закладу

24.1. Поняття, правове регулювання та способи розрахунків

В рамках підприємницької діяльності розрахункові правовідносини представляють собою врегульовані нормами права суспільні відносини, що виникають між господарюючими суб'єктами і кредитними організаціями з приводу проведення платежів за передані товари, виконані роботи, надані послуги, а також на виконання податкового обов'язку.

В даний час існують різні точки зору щодо правової природи розрахункових правовідносин. Зокрема, на думку Тосунян Г. А., розрахункові правовідносини є особливим видом правовідносин, основним критерієм виділення яких є особливий об'єкт здійснюваних операцій, в якості якого виступає майно у вигляді грошових прав вимоги до банку. При безготівкових розрахунках як засобу платежу використовується майно у формі абстрактного, безумовного і необмеженого терміном права вимоги до банку про видачу (виплаті) на першу вимогу грошей (права на гроші), зафіксованого за допомогою бухгалтерських записів, що ведуться банком <1>. Л. Г. Єфімова виділяє поняття розрахункової операції як "будь-який цивільно-правової угоди, що здійснюється учасниками системи безготівкових розрахунків (банками та їх клієнтами) в рамках певної форми безготівкових розрахунків, спрямованої на переміщення (трансферт) безготівкових активів з одного рахунку клієнтів (розділу рахунку ) на інший, що належить як йому самому, так і третій особі "<2>. Наявність різних підходів до особливостей правового режиму розрахункових правовідносин обумовлюється високою значимістю і широким застосуванням розрахунків у підприємницькій діяльності, з одного боку, а також наявністю суперечливого, часом застарілого і колізійного законодавства - з іншого.

--------------------------------

<1> Банківська право Російської Федерації. Особлива частина / За ред. Г. А. Тосунян. М .: МАУП, 2002. Т. 2. С. 182.

<2> Єфімова Л. Г. Банківські операції. Право і практика М .: НІМП, 2001. С. 321.

Основними нормативно-правовими актами у сфері розрахунків є: глава 46 ГК РФ; Федеральний закон від 10 липня 2002 N 86-ФЗ (в ред. Від 18 липня 2005 р N 90-ФЗ) "Про Центральний банк РФ (Банк Росії)" <1>; Положення "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації", затверджене Банком Росії 3 жовтня 2002 N 2-П (в ред. Від 11 червня 2004 року) <2>; Положення "Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації", затверджене Банком Росії 5 січня 1998 р N 14-11 (В ред. Від 31 жовтня 2002 г.) <3>.

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 2002. N 28. У розділі ст. 2790; Відомості Верховної. 2005. N 30. У розділі ст. 3101.

<2> ВБР. 2002. 28 Грудня. N 74; 2004. 7 липня. N 39.

<3> ВБР. 1999. 14 Січня. N 1; 2002. 6 нояб. N 61.

Основними способами розрахунків є безготівкові розрахунки і розрахунки готівкою.

Безготівкові розрахунки здійснюються в Російській Федерації за допомогою банківських рахунків, відкритих господарюючими суб'єктами в кредитних організаціях.

Готівкові грошові розрахунки - це вироблені з використанням засобів готівкового платежу розрахунки за придбані товари, виконані роботи, надані послуги <1>.

--------------------------------

<1> Стаття 1 Федерального закону від 22 травня 2003 р N 54-ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт" // Відомості Верховної. 2003. N 21. У розділі ст. 1 957.

При цьому граничний розмір розрахунків готівкою відповідно до вказівки Банку Росії від 14 листопада 2001 N 1050-У "Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації між юридичними особами по одній угоді" становить не більше 60 тис. Рублів <1 >.

--------------------------------

<1> ВБР. 2001. 21 нояб. N 69.

24.2. Розрахунки із застосуванням контрольно-касової техніки

Готівкові грошові розрахунки за участю юридичних осіб (індивідуальних підприємців), а також розрахунки з використанням платіжних карт здійснюється в обов'язковому порядку із застосуванням контрольно-касової техніки (далі - ККТ). Стаття 1 Федерального закону від 22 травня 2003 р N 54-ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт" <1> відносить до числа ККТ контрольно-касові машини, оснащені фіскальною пам'яттю <2>, електронно-обчислювальні машини, в тому числі персональні, програмно-технічні комплекси.

--------------------------------

<1> СЗ РФ. 2003. 26 травня. N 21. У розділі ст. 1 957.

<2> Фіскальна пам'ять - це комплекс програмно-апаратних засобів в складі ККТ, що забезпечують некорректіруемих щодобове (щозмінну) реєстрацію і незалежне довготривале зберігання підсумкової інформації, необхідної для повного обліку готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт, що здійснюються із застосуванням ККТ, з метою правильного обчислення податків.

Без застосування ККТ здійснення готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт господарюючими суб'єктами допускається тільки в наступних випадках:

1) надання послуг населенню за умови видачі бланків суворої звітності;

2) знаходження зазначених суб'єктів підприємницької діяльності у віддалених або важкодоступних місцевостях (за винятком міст, районних центрів, селищ міського типу);

3) при здійсненні окремих видів діяльності, зокрема:

- Продажу газет і журналів, а також супутніх товарів в газетно-журнальних кіосках за умови, якщо частка продажу газет і журналів в їх товарообігу становить не менше 50 відсотків і асортимент супутніх товарів затверджений органом виконавчої влади суб'єкта РФ;

- Продажу цінних паперів;

- Продажу лотерейних квитків; проїзних квитків і талонів для проїзду в міському громадському транспорті;

- Забезпечення харчуванням учнів і працівників загальноосвітніх шкіл та прирівняних до них навчальних закладів під час навчальних занять;

- Торгівлі на ринках, ярмарках, у виставкових комплексах, а також інших територіях, відведених для здійснення торгівлі, за деякими винятками, встановленими федеральними законами;

- Розносної дрібнороздрібної торгівлі продовольчими та непродовольчими товарами (за винятком технічно складних товарів і продовольчих товарів, що вимагають певних умов зберігання та продажу) з ручних візків, кошиків, лотків;

- Продажу в пасажирських вагонах поїздів чайної продукції в асортименті, затвердженому центральним органом виконавчої влади в галузі залізничного транспорту;

- Продажу в сільській місцевості (за винятком районних центрів і селищ міського типу) лікарських препаратів в аптечних пунктах, розташованих у фельдшерсько-акушерських пунктах;

- Торгівлі в кіосках морозивом та безалкогольними напоями на розлив;

- Торгівлі з цистерн пивом, квасом, молоком, рослинним маслом, живою рибою, гасом, вразвал овочами і баштанними культурами та деяких інших видів діяльності.

Використовують ККТ господарюючі суб'єкти зобов'язані:

- Здійснювати реєстрацію ККТ в податкових органах;

- Застосовувати при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт справну техніку, опломбовану в установленому порядку і забезпечує належний облік коштів при проведенні розрахунків (тобто фіксацію розрахункових операцій на контрольній стрічці і у фіскальній пам'яті);

- Видавати покупцям (клієнтам) при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт в момент оплати видрукувані касові чеки;

- Забезпечувати ведення і зберігання в установленому порядку документації, пов'язаної з придбанням і реєстрацією, введенням в експлуатацію та застосуванням ККТ, а також забезпечувати посадовим особам податкових органів, які здійснюють перевірку видачі організаціями та індивідуальними підприємцями касових чеків, безперешкодний доступ до відповідної техніки, а також представляти їм зазначену документацію;

- Виробляти при первинній реєстрації та перереєстрації ККТ введення в фіскальну пам'ять даної техніки інформації та заміну накопичувачів фіскальної пам'яті за участю представників податкових органів.

Використовувана господарюючими суб'єктами контрольно-касова техніка повинна відповідати певним вимогам, зокрема, бути включена до Державного реєстру електронних контрольно-касових машин, що використовуються на території Російської Федерації (далі - Реєстр), який являє собою сукупність відомостей про моделі контрольно-касових машин, допущених до використанню на території Російської Федерації, що мають одну або кілька версій. У свою чергу, ведення даного Реєстру означає включення в нього або виключення з нього найменувань моделей контрольно-касової машини, даних про її версіях і інші відомості і здійснюється відповідно до Положення "Про порядок ведення Державного реєстру контрольно-касових машин, що використовуються на території Російської Федерації "<1>.

--------------------------------

<1> Дане Положення затверджено рішенням Державної міжвідомчої експертної комісії з контрольно-касових машин, протокол від 22 жовтня 1993 р N 3 (текст в ред. Від 18 квітня 2002 р опубліковано у виданні "Контрольно-касові машини" N 25 - 26 (1 - 2, 2002)).

Рішення про включення конкретної моделі ККТ до Реєстру приймається Державної міжвідомчої експертної комісією по контрольно-касових машин з урахуванням наступних факторів:

- Відповідності представленої моделі технічним вимогам до електронних контрольно-касових машин (ККМ) для здійснення грошових розрахунків з населенням;

- Відповідності ступеня оснащеності підприємств сфери торгівлі і послуг моделями ККМ аналогічного типу;

- Можливості адаптації моделі ККМ до мінливих вимог з обліку грошової виручки і обчислення податків;

- Наявності технічної документації на російській мові, що входить в комплект поставки ККМ, а також виконання російською мовою позначень на корпусі, клавіатурі і виведеної на друк і індикації інформації;

- Наявності технічного обслуговування моделей ККМ конкретного типу на території Російської Федерації та інших факторів.

Державний реєстр підлягає обов'язковому офіційному опублікуванню в установленому порядку.

Відповідно до Наказу ДПС РФ <1> від 22 червня 1995 N ВГ-3-14 / 36 "Про затвердження порядку реєстрації контрольно-касових машин в податкових органах" <2> обов'язки щодо здійснення державної реєстрації ККМ усіма організаціями та іншими юридичними особами, їх філіями та відокремленими підрозділами, а також фізичними особами, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи, покладені на державні податкові інспекції по суб'єктах Російської Федерації. При цьому листом МНС від 17 грудня 2003 р N ШС-6-33 / 1321 @ (в ред. Від 2 серпня 2004 року) "Про застосування контрольно-касової техніки" <3> підкреслено, що податкові органи зобов'язані здійснювати реєстрацію всієї без винятку контрольно-касової техніки, включеної Державної міжвідомчої експертної комісією по контрольно-касових машин в Державний реєстр електронних контрольно-касових машин, що використовуються на території Російської Федерації.

--------------------------------

<1> Указом Президента РФ від 9 березня 2004 N 314 "Про систему і структуру федеральних органів виконавчої влади" Міністерство РФ з податків і зборів перетворено у Федеральну податкову службу з передачею його функцій щодо прийняття нормативних правових актів у встановленій сфері діяльності, по ведення роз'яснювальної роботи за законодавством Російської Федерації про податки і збори Міністерству фінансів Російської Федерації (п. 15) // РГ. 2004. 12 березня. N 50.

<2> Російські вести. 1995. 27 липня. N 139.

<3> Оподаткування. 2004. N 1; Економіка і життя. 2004. N 28.

Крім власне реєстрації, податкові органи здійснюють контроль за застосуванням ККТ господарюючими суб'єктами за наступними напрямками:

- Контроль за дотриманням вимог Федерального закону "Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт";

- Контроль за повнотою обліку виручки в організаціях і у індивідуальних підприємців;

- Проведення перевірок документів, пов'язаних із застосуванням господарюючими суб'єктами ККТ, отримання необхідних пояснень, довідок і відомостей з питань, що виникають при проведенні перевірок;

- Проведення перевірок видачі господарюючими суб'єктами касових чеків;

- Накладення штрафів на порушників порядку застосування ККТ у випадках і порядку, встановлених чинним законодавством.

При здійсненні вищевказаних повноважень податкові органи взаємодіють з органами внутрішніх справ.

24.3. Розрахунки готівкою

у підприємницькій діяльності

За загальним правилом організації, підприємства, установи та індивідуальні підприємці (далі - господарюючі суб'єкти), що мають касу і здійснюють готівкові грошові розрахунки, зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в кредитних організаціях на своїх банківських рахунках.

В межах лімітів, розмір яких встановлюється кредитною організацією, готівкові грошові кошти можуть зберігатися в касах господарюючих суб'єктів. Ліміт залишку каси визначається виходячи з обсягів готівково-грошового обороту суб'єктів господарювання з урахуванням особливостей режиму їх діяльності, порядку і термінів здачі готівкових коштів у кредитні організації, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей. Накопичення господарюючими суб'єктами готівки в касах для здійснення майбутніх витрат (в тому числі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії) до встановленого терміну їх виплати не допускається.

Готівкові кошти понад встановлені ліміти в обов'язковому порядку здаються господарюючими суб'єктами в кредитну організацію. Зберігання коштів понад ліміти допускається лише для видачі на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії на строк не більше трьох робочих днів (для підприємств, розташованих у районах Крайньої Півночі і прирівняних до них місцевостях, - до п'яти днів), включаючи день отримання грошей в кредитної організації. Після закінчення даного терміну не використані за призначенням суми готівки здаються в кредитну організацію, і в подальшому зазначені кошти видаються в черговості, встановленої федеральними законами, іншими правовими актами Російської Федерації і що розробляються відповідно до них банківськими правилами.

При наявності у господарюючого суб'єкта декількох рахунків в різних кредитних організаціях даний суб'єкт на свій розсуд має право звернутися в одну з обслуговуючих його кредитних організацій з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівки в касі. Після встановлення такого ліміту господарюючий суб'єкт направляє повідомлення про певний йому ліміті в інші кредитні організації, в яких йому відкриті банківські рахунки.

По підприємству, що не подала розрахунок на встановлення ліміту залишку готівки в касі ні в одну з обслуговуючих його кредитних організацій, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана ним грошова звітність - понадлімітної. Порушення посадовими особами підприємств, установ, організацій правил ведення касових операцій і роботи з готівкою і здійснюють розрахунки готівкою з іншими організаціями понад установлені розміри, неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки, недотримання порядку зберігання вільних грошових коштів, а також і накопичення в касі готівки понад встановлених лімітів тягне за собою застосування заходів відповідальності, передбачених ст. 15.1 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення від 30 грудня 2001 N 195-ФЗ (в ред. Від 22 липня 2005 року) <1>.

--------------------------------

<1> РГ. 2001. 31 Грудня. N 256; РГ. 2005. 13 Січня. N 2.

Вступники в касу організації готівкові грошові кошти відповідно до вимог п. 2.2 Положення "Про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації" (затвердженого Банком Росії 5 січня 1998 р N 14-П) <1> підлягають здачі в кредитну організацію для подальшого зарахування на рахунки цих осіб. Як правило, зарахування коштів здійснюється через інкасаторські служби кредитної організації, спеціалізовані інкасаторські служби; або шляхом безпосередньої здачі в каси кредитних організацій <2>. При цьому приймання готівки в прибуткову касу проводиться за оголошеннями на внесок готівкою, що представляє собою комплект документів, який складається з оголошення, ордера і квитанції. Зарахування внесених сум на банківський рахунок господарюючого суб'єкта здійснюється після перевірки касовим працівником прибуткової каси наявності і тотожності підписи бухгалтерського працівника наявного зразком, прийняття від вносителя і перерахунку готівки. Внесені кошти повинні бути відповідним чином упаковані в інкасаторські сумки, спеціальні мішки, кейси, інші засоби для упаковки грошей, що забезпечують їх збереження при доставці і не дозволяють здійснити їх розтин без видимих ??слідів порушення цілісності.

--------------------------------

<1> ВБР. 1998. 14 Січня. N 1.

<2> При цьому чинним законодавством допускається можливість використання та інших способів здачі коштів в кредитні організації: через об'єднані каси підприємств, шляхом здачі підприємствам Державного комітету РФ по зв'язку та інформатизації для перекладу на відповідні банківські рахунки. (При цьому відповідно до п. П. 12 і 13 Указу Президента РФ від 9 березня 2004 р N 314 "Про систему і структуру федеральних органів виконавчої влади" (Відомості Верховної. 2004. N 11. У розділі ст. 945) функції скасованого Держкомзв'язку Росії покладені на Федеральне агентство зв'язку. - Прим. авт.

Видача готівки господарюючим суб'єктам проводиться, як правило, за рахунок поточних надходжень готівки до кас кредитних організацій.

З метою забезпечення своєчасної видачі кредитними організаціями готівки з рахунків суб'єктів господарювання кредитні організації зберігають в операційній касі на кінець дня мінімально допустимий залишок готівки відповідно до Положення Банку Росії від 9 жовтня 2002 N 199-П (в ред. Від 1 червня 2004 року) "Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території Російської Федерації" <1>.

--------------------------------

<1> ВБР. 2002. 10 Грудня. N 66; 2004. 17 червня. N 35.

При недостатності поточних надходжень готівки для задоволення потреб обслуговуваних господарюючих суб'єктів кредитні організації здійснюють підкріплення операційних кас в установленому порядку.

24.4. Правове регулювання безготівкових розрахунків

Обов'язок здійснення розрахунків при проведенні платежів за участю юридичних осіб, а також індивідуальних підприємців в безготівковому порядку встановлена ??п. 2 ст. 861 ГК РФ.

Дані розрахунки проводяться з банківських рахунків з використанням розрахункових документів - оформлених у вигляді документів на паперовому носії або, у випадках, встановлених нормативними актами, - електронних платіжних документів <1>:

--------------------------------

<1> Алексєєва Д. Г., Пихтін С. В., Хоменко Е. Г. Банківське право: Учеб. допомога. М .: МАУП, 2005. С. 345.

- Розпорядження платника (клієнта чи банку) на списання грошових коштів зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок отримувача коштів;

- Розпорядження отримувача коштів (стягувача) на списання грошових коштів з рахунку платника і перерахування на рахунок, вказаний одержувачем коштів (стягувачем).

Розрахунковий документ повинен містити такі обов'язкові реквізити:

- Найменування розрахункового документа і код форми по ОКУД ОК 011-93;

- Номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки;

- вид платежу;

- Найменування платника і одержувача коштів, номери їх рахунків та ідентифікаційних номерів платника податків (ІПН);

- Найменування і місцезнаходження банку платника і банку отримувача коштів, їх банківські ідентифікаційні коди (БІК); номера кореспондентського рахунку або субрахунку;

- Призначення, сума і черговість платежу;

- Вид операції відповідно до правил ведення бухгалтерського обліку в Банку Росії і кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації;

- Підписи осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком, і відбиток печатки власника рахунку.

Розрахункові документи, оформлені з порушенням встановлених вимог, прийому до виконання кредитними організаціями не підлягають <1>.

--------------------------------

<1> Пункт 2.16 глави 2 Положення "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації", затвердженого Банком Росії 3 жовтня 2002 N 2-П (в ред. Від 11 червня 2004 року (надалі - Положення N 2-П).

Електронний платіжний документ (ЕПД) являє собою документ, який є підставою для здійснення операцій по рахунках, відкритим в підрозділах розрахункової мережі Банку Росії і у клієнтів Банку Росії, підписаний електронним цифровим підписом і має однакову юридичну силу з платіжними документами на паперових носіях, підписаних власноруч уповноваженими особами і завірених відбитком печатки <1>.

--------------------------------

<1> Алексєєва Д. Г., Буянов В. П. Аналіз нормативного забезпечення банківських розрахунків. Коментарі законодавства і схеми. М .: Іспит, 2003. С. 335.

Безготівкові розрахунки здійснюються із застосуванням певних форм: платіжних доручень; акредитивів; інкасо і чеків. Крім вищевказаних, розрахунки можуть здійснюватися і в інших, безпосередньо не заборонених чинним законодавством формах. Вони обираються господарюючими суб'єктами самостійно і передбачаються в договорах з контрагентами та з кредитними організаціями.

платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку для виробництва перерахування грошових коштів:

- За поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;

- До бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;

- З метою повернення (розміщення) кредитів (позик) / депозитів і сплати відсотків по ним;

- В інших цілях, передбачених законодавством або договором (зокрема, платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів).

Розрахунки платіжним дорученням є на сьогоднішній день найбільш поширеною формою розрахунків, що відповідає інтересам і платника, і одержувача коштів, оскільки платник має можливість здійснити платіж, а одержувач коштів - отримати кошти після виконання платником своїх зобов'язань за основним договором (поставки продукції, виконання робіт , надання послуг). Разом з тим дана форма розрахунків не надає додаткових гарантій для одержувача коштів, пов'язаних з обов'язковою надходженням на його користь платежу.

Проведення платежу ініціюється платником, який направляє в обслуговуючий його банк (іншу кредитну організацію) розрахунковий документ - платіжне доручення, яке відповідає вимогам чинного законодавства.

Банк платника списує за дорученням платника з його банківського рахунку грошові кошти; направляє платіжне доручення в банк, що обслуговує отримувача коштів (виконуючий банк), який зараховує кошти, що надійшли на рахунок клієнта - отримувача коштів і сповіщає свого клієнта про надходження коштів на його рахунок.

при розрахунках за акредитивом банк, що діє за дорученням платника про відкриття акредитива (банк-емітент), зобов'язується зробити платежі на користь одержувача коштів за подання останнім документів, відповідних всім умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючий банк) здійснити такі платежі. В якості виконуючого банку може виступати банк-емітент, банк одержувача коштів чи інший банк. Однією з особливостей акредитива є його відособленість і незалежність від основного договору.

У Російській Федерації застосовуються акредитиви наступних видів:

- Покриті (депоновані) - при яких банк-емітент перераховує за рахунок коштів платника або наданого йому кредиту суму акредитива (покриття) у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива;

- Непокриті (гарантовані) - при якому банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку банку-емітента в межах суми акредитива або вказує в акредитиві інший спосіб відшкодування виконуючому банку сум, виплачених за акредитивом відповідно до її умов

- Відкличні - акредитиви, які можуть бути змінені або скасовані банком-емітентом без попереднього повідомлення одержувача грошових коштів;

- Безвідкличні - акредитиви, які не можуть бути таким чином змінені або скасовані.

Акредитив є відкличним, якщо в його тексті прямо не встановлено інше.

Умови безвідкличного акредитива вважаються зміненими або безвідкличний акредитив вважається скасованим з моменту отримання виконуючим банком згоди одержувача коштів. Часткове прийняття змін умов безвідкличного акредитива одержувачем коштів не допускається.

Безвідкличний акредитив на прохання банку-емітента може бути підтверджений виконуючим банком з прийняттям на себе зобов'язання, додаткового до зобов'язанню банку-емітента, здійснити платіж одержувачу коштів за подання ним документів, що відповідають умовам акредитива (підтверджений акредитив).

Акредитив має певними особливостями:

1) це - єдина форма розрахунків, що застосовується в декількох видах;

2) тільки в рамках акредитиву передбачається депонування коштів на окремому рахунку і їх списання тільки на цілі, передбачені в акредитиві;

3) списання коштів з акредитива здійснюється проти подання одержувачем коштів в виконуючий банк підтверджуючих документів;

4) акредитив досить формальний. Здійснити списання коштів з акредитива і зарахування їх на рахунок отримувача коштів кредитна організація має право лише при повній відповідності представлених останнім підтверджуючих документів.

Акредитив найбільш відповідає інтересам одержувача коштів, оскільки надає йому додаткову гарантію платежу. Для платника дана форма розрахунків невигідна, оскільки змушує здійснювати попереднє депонування коштів, їх "блокування".

Ініціатором акредитивної угоди виступає також платник, який направляє в обслуговуючий його банк акредитив, який фактично є заява про проведення платежу за допомогою акредитива. Найважливішим його реквізитом є вказівка ??на перелік документів і вимоги, що пред'являються до документів, проти яких буде здійснений платіж по акредитиву.

Банк-емітент списує кошти з банківського рахунку клієнта і депонує їх на окремому рахунку з назвою "Акредитив". Відповідно до Положення Банку Росії N 2-П, банк-емітент має право сам виконати акредитивну угоду. Більш того, він відповідає за належне її проведення. Разом з тим, як правило, банківські операції з перерахування коштів з "Акредитива" на розрахунковий рахунок отримувача коштів здійснюються іншим - виконуючим банком. Після отримання повідомлення про відкриття на його користь акредитива одержувач коштів виконує свої зобов'язання за основним договором (контрактом), укладеним ним з платником коштів, і направляє документи, що підтверджують зазначені дії, в виконуючий банк. У свою чергу, виконуючий банк здійснює формально-логічний контроль документів, що надійшли, перевіряючи відповідність їх чинному законодавству та умовам акредитива. При повній відповідності вищевказаними параметрами виконуючий банк списує кошти з "Акредитива" і зараховує їх на банківський рахунок одержувача коштів.

розрахунки чеками в сучасному господарському обороті досить обмежені.

Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Чекодавцем є юридична особа, яка має грошові кошти в банку, якими він має право розпоряджатися шляхом виставлення чеків, чекодержателем - юридична особа, на користь якої виданий чек, платником - банк, у якому знаходяться грошові кошти чекодавця.

Маршрут платежу з використанням чеків "ускладнений" необхідністю отримання платником чекової книжки.

З цією метою платник звертається в обслуговуючу його кредитну організацію, де становить заяву на видачу йому чекової книжки. Разом з чековою книжкою, лімітованої на певну грошову суму, кредитна організація видає платнику ідентифікаційну картку, яка ідентифікує платника як власника чекової книжки.

Надалі, при виникненні необхідності розрахуватися за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, чекодавець передає чекодержателю заповнений на певну суму чек. Чекоутримувач пред'являє чек до оплати, як правило, через обслуговуючу його кредитну організацію. Зазначена в чеку сума списується з банківського рахунку чекодавця і зараховується на банківський рахунок чекодержателя.

Порядок та умови використання чеків в платіжному обороті регулюються частиною другою ГК РФ, а в частині, їм не врегульованою, - іншими законами і встановлюваними згідно з ними банківськими правилами.

Чеки кредитних організацій не застосовуються для розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, але можуть використовуватися клієнтами кредитної організації, що випускає ці чеки, а також в міжбанківських розрахунках за наявності кореспондентських відносин.

Такі чеки можуть застосовуватися в розрахунках на підставі договорів, що укладаються з клієнтами, і міжбанківських угод про розрахунки чеками відповідно до внутрішньобанківськими правилами проведення операцій з чеками, що розробляються кредитними організаціями, що визначають порядок і умови використання чеків.

розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (банк-емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інший банк (виконуючий банк).

Розрахунки по інкасо - єдина форма розрахунків, для застосування якої використовуються два різних розрахункових документа - платіжна вимога і інкасове доручення.

Платіжна вимога є розрахунковим документом, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк, і застосовується при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених законодавством. Оплата платіжних вимог може здійснюватися за розпорядженням платника (з акцептом) або без такого (в безакцептному порядку).

Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:

1) встановлених законодавством;

2) передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання коштів з рахунку платника без його розпорядження.

У платіжній вимозі, оплачуваній з акцептом платника, в полі "умова оплати" одержувач коштів проставляє "з акцептом"; в платіжній вимозі на безакцептне списання - "без акцепту", а також вказує дату, номер основного договору і відповідний його пункт, який передбачає право безакцептного списання. Термін для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При відсутності такої вказівки строком для акцепту вважається п'ять робочих днів.

За загальним правилом безакцептне списання грошових коштів з рахунку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про безакцептне списання коштів або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий його банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання коштів в безакцептному порядку, найменування товарів, робіт або послуг, за які будуть проводитися платежі, а також інформацію про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, що передбачає право безакцептного списання). Відсутність умови про безакцептне списання коштів в договорі банківського рахунку або додаткової угоди до нього, а також відсутність відомостей про кредиторі та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту. Дана вимога оплачується в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту п'ять робочих днів.

Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку.

Інкасові доручення застосовуються:

1) у випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції; а також для стягнення за виконавчими документами. Оплата інкасових доручень проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку) з обов'язковим зазначенням у полі "призначення платежу" посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття і відповідної статті). При стягненні коштів на підставі виконавчих документів інкасове доручення повинно містити посилання на дату видачі такого документа, його номер, номер справи, по якій прийнято рішення, що підлягає примусовому виконанню, а також найменування органу, який виніс таке рішення. Інкасові доручення на стягнення коштів з рахунків, виставлені на підставі виконавчих документів, приймаються банком стягувача з додатком оригіналу виконавчого документа або його дубліката;

2) у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання коштів з його рахунку без його розпорядження. Списання коштів у безспірному порядку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про списання коштів у безспірному порядку або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), що має право виставляти інкасові доручення на списання коштів у безспірному порядку; зобов'язанні, за яким будуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, що передбачає право безспірного списання).

Розрахунки по інкасо - єдина форма безготівкових розрахунків, що ініціюється одержувачем коштів (стягувачем). Саме він спрямовує до обслуговуючого банку платіжне вимога (інкасове доручення) з вимогою до платника про сплату певної грошової суми. Після надходження розрахункового документа в виконуючий банк останній зобов'язаний передати платіжну вимогу, оплачуване з акцептом, одержувачу коштів. При отриманні акцепту виконуючий банк здійснює списання коштів з рахунку платника коштів. У разі отримання виконуючим банком платіжного вимоги, оплачуваної без акцепту платника, або інкасового доручення банк, що не направляючи даний розрахунковий документ для акцепту платнику, виробляє списання необхідної грошової суми. При недостатності коштів на банківському рахунку платника для задоволення всіх вимог стягувачів розрахункові документи поміщаються в картотеку неоплачених в строк розрахункових документів; а їх задоволення здійснюється у черговості, встановленої ст. 855 ГК РФ. Заперечень платника проти списання грошових коштів з їх рахунків в безспірному порядку банки не розглядають.

Списання коштів у безспірному порядку може бути зупинено в наступних випадках:

- За рішенням органу, який здійснює контрольні функції відповідно до законодавства, про призупинення стягнення;

- При наявності судового акта про призупинення стягнення;

- З інших підстав, передбачених законодавством.

У документі, наданому в банк, вказуються дані інкасового доручення, стягнення до якого має бути призупинено.

При поновленні списання грошових коштів по інкасовому дорученням його виконання здійснюється зі збереженням зазначеної в ньому групи черговості і календарної черговості надходження документа всередині групи.

Виконавчий документ, стягнення коштів за яким не проводилося (за винятком випадків припинення виконавчого провадження) або вироблено частково, повертається разом з інкасовим дорученням виконуючим банком банку-емітенту для передачі стягувачеві особисто під розписку про одержання або рекомендованим листом з повідомленням.

Виконавчий документ, стягнення коштів за яким вироблено або припинена відповідно до законодавства, повертається виконуючим банком рекомендованою поштою з повідомленням до суду або інший орган, який видав виконавчий документ.

24.5. Використання нових технологій

в сучасних безготівкові розрахунки

У сучасних безготівкові розрахунки господарюючі суб'єкти отримали можливість широкого використання нових технологій проведення платежів, до числа яких відносяться розрахунки з використанням банківських пластикових карт, а також систем віддаленого доступу: "Банк - Клієнт", інтернет-банкінг і інших аналогічних систем.

1. Ринок банківських пластикових (платіжних) карт в останні три роки "демонструє в Росії рекордні темпи зростання. На тлі пластикового буму в цьому одному з найдинамічніших видів банківського бізнесу відбуваються кардинальні зрушення" <1>.

--------------------------------

<1> Бриків В. Про "пластикової" гордість великоросів // Банківський огляд. 2004. N 11.

В даний час правовий режим розрахунків із застосуванням пластикових карт регулюється Положенням Банку Росії від 24 грудня 2004 N 266-П "Про емісії банківських карт і про операції, що здійснюються з використанням платіжних карт".

Основними видами пластикових карт є:

- Розрахункова карта - призначена для здійснення операцій її власником в межах встановленої кредитною організацією (емітентом) суми грошових коштів (витратного ліміту), розрахунки за якими здійснюються за рахунок коштів клієнта, що знаходяться на його банківському рахунку, або представленим кредитною організацією кредиту банківського рахунку (овердрафту );

- Кредитна карта - призначена для здійснення її утримувачем операцій, розрахунки за якими здійснюються за рахунок коштів, наданих кредитною організацією-емітентом клієнту за рахунок коштів банківського кредиту;

- Передплачений карта - призначена для здійснення її утримувачем операцій, розрахунки за якими здійснюються кредитною організацією-емітентом від свого імені, і засвідчує право вимоги власника передплаченого карти до кредитної організації по оплаті товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності) або видачі готівкових коштів .

При цьому для юридичних осіб і індивідуальних підприємців кредитні організації мають право здійснювати емісію розрахункових і кредитних карт, а розрахункові небанківські кредитні організації - тільки розрахункових карт. Передплачені картки емітуються для фізичних осіб.

Юридична особа або індивідуальний підприємець здійснюють з використанням розрахункових і кредитних карт наступні операції:

- Отримання готівкових коштів у валюті Російської Федерації для здійснення розрахунків, пов'язаних з господарською діяльністю, і оплату витрат у валюті Російської Федерації;

- Отримання готівкових коштів в іноземній валюті за межами території Російської Федерації для оплати витрат на відрядження та представницьких витрат і оплату таких витрат;

- Інші операції у валюті Російської Федерації та іноземній валюті з дотриманням вимог чинного законодавства Російської Федерації.

При цьому за одним рахунком клієнта можуть відбуватися операції з використанням декількох розрахункових карт, кредитних карт, виданих кредитної організацією-емітентом клієнту; а по декількох рахунках клієнтів можуть відбуватися операції з використанням однієї розрахункової або кредитної карти.

Конкретні умови надання грошових коштів для розрахунків по операціях, що здійснюються з використанням розрахункових і кредитних карт, порядок повернення наданих коштів, а також нарахування та сплати відсотків за вказаними грошовими коштами визначаються в договорі з клієнтом.

2. Використання систем віддаленого доступу в сучасних безготівкових розрахунках.

В даний час кредитними організаціями активно використовуються різні системи віддаленого доступу, що дозволяють швидко і оперативно здійснювати розрахункові операції з клієнтами - господарюючими суб'єктами. До числа найбільш поширених подібних систем можна віднести: а) систему "Банк - Клієнт"; б) інтернет-банкінг; в) інші системи віддаленого доступу.

А. Банківська система віддаленого доступу "Банк - Клієнт" встановлюється кредитними організаціями для господарюючих суб'єктів і дозволяє організувати обмін документами на підставі безпаперових технологій, в тому числі готувати і направляти платіжні і розрахункові документи; отримувати інформацію по банківських рахунках. Введення такої системи передбачає встановлення у власника рахунку особливого програмного забезпечення, що дозволяє здійснювати документообіг за розрахунковими операціями в електронному форматі, без відвідування клієнтом банку. Проведення розрахункових операцій з використанням системи "Банк-Клієнт" передбачає оформлення і передачу в банк платіжних і інкасових доручень; платіжних вимог; заявок на купівлю та продаж іноземної валюти, на отримання виписок по рахунках і інших документів.

Б. Інтернет банкінг є однією з найбільш популярних систем віддаленого доступу і являє собою нове і динамічний напрямок, що дозволяє здійснювати в електронному форматі дистанційне керування рахунками та проведення розрахункових операцій. Використання системи інтернет-банкінгу надає господарюючим суб'єктам ряд переваг, серед яких:

- Низька вартість підключення і обслуговування;

- Істотна економія часу за рахунок високої швидкості обробки платіжних і розрахункових документів і виключення необхідності особистого відвідування банку;

- Високий рівень програмного захисту конфіденційної інформації;

- Отримання широкого спектру банківських послуг, пов'язаних з підготовкою і передачею платіжних, розрахункових та інших документів; отриманням виписок по рахунках за будь-який період; контролем поточного стану рахунку; здійсненням операцій з рахунками пластикових карт, здійсненням операцій з цінними паперами та інших операцій.

В. В даний час широко поширені різні системи віддаленого доступу (Інтегрована банківська система "БІ-Сквіт"; система "PSB On-line" і інші). Як правило, вони представляють собою організаційно-технічні системи, що дозволяють здійснити наскрізну обробку інформації; швидкісне проведення розрахунків та інших операцій по банківських рахунках, в тому числі через Інтернет. Подібні системи забезпечують банківське обслуговування господарюючих суб'єктів з використанням стандартних форм платіжних і розрахункових документів і передбачають використання більш високого рівня захисту платіжних документів; засобів шифрування; електронного платіжного документообігу з клієнтами банків по різних видах операцій; обміну даними про вчинені транзакції з пластикових карт з процесинговим центром, а також обміну даними про укладені угоди з біржами, торговими системами і контрагентами. Використання подібних систем дозволяє також відправляти і отримувати платіжні документи; резервувати кошти для зняття їх з рахунку; зараховувати кошти на рахунки.

 



Попередня   35   36   37   38   39   40   41   42   43   44   45   46   47   48   49   50   Наступна

Інші необхідні для приватизації майна відомості. | ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ ??ДІЯЛЬНОСТІ | Строк давності притягнення до відповідальності за вчинення податкового правопорушення встановлено в три роки. | ІНВЕСТИЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ | Глава 17. Правове регулювання ІНОЗЕМНИХ ІНВЕСТИЦІЙ | І КРЕДИТУВАННЯ ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ ??ДІЯЛЬНОСТІ | У ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ ??ДІЯЛЬНОСТІ | Глава 20. ПРАВОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ ІННОВАЦІЙНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ | ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ ??ДІЯЛЬНОСТІ | Глава 22. Правове регулювання РЕКЛАМНОЙ ДІЯЛЬНОСТІ |

загрузка...
© um.co.ua - учбові матеріали та реферати