Головна

Податки, їх сутність і функції

  1. II. функції
  2. II. ФУНКЦІЇ
  3. II. ФУНКЦІЇ
  4. II. функції ІТС
  5. II. ФУНКЦІЇ ЦУП
  6. VI.1.1) Правова сутність шлюбу.
  7. Адвокат і його функції

податки - Форма різноманітних обов'язкових платежів державі.

Податки є одночасно інструментом державної політики і засобом державного макроекономічного регулювання, так як:

формують дохідну частину будь-якого бюджету і забезпечують економічну стабільність,

впливають на доходи і виробництво,

забезпечують збалансованість і пропорційність економічного і соціального розвитку.

Податки виконують такі функції:

фіскальну, Пов'язану з вилученням доходів до державного бюджету;

розподільну (Макроекономічну), пов'язану з розподілом і перерозподілом ВВП і національного доходу;

регулюючу (Макроекономічну), спрямовану на регулювання сукупного попиту і сукупної пропозиції, інвестицій, виробництва, інфляції та безробіття;

соціальну, Пов'язану з регулюванням податкових пільг і податкових ставок, зменшенням диференціації доходів населення;

стимулюючу, Спрямовану на активізацію виробництва та інвестування;

контрольну, Що забезпечує реалізацію прав підприємств і держави; реалізується через примусове підпорядкування закону.

Основними елементами податкової системи є: податкова ставка, податкова сітка, податкова база, методи обчислення податку.

Залежно від ставки розрізняють наступні види податків.

Податки з твердої ставкою - Тверді ставки визначаються в абсолютних величинах на одиницю оподаткування (на 1 тонну нафти, газу) і не залежать від розмірів доходів.

пропорційні податки - Середні і граничні податкові ставки залишаються незмінними при зміні розміру доходу.

прогресивні податки - Це такі, які зростають при збільшенні доходу. При визначенні цього податку встановлюють неоподатковуваний мінімум, що дозволяє досягти рівномірності оподаткування.

регресивні податки - Такі, які зменшуються в міру зростання оподатковуваного бази, що призводить до зменшення загальної податкової суми. Частка доходу, що сплачується у вигляді податку, зменшується в міру зростання оподатковуваного частини. Регресивні податки посилюють диференціацію доходів населення на користь багатих, так як бідні платять більше.

Розрізняють також прямі і непрямі податки. прямі - Податки на доходи або майно платників податків (податок на прибуток, прибутковий податок, податок на майно). Чи сплачується суб'єктами оподаткування.

непрямі - Встановлюються на товари та послуги і стягуються з ціни (ПДВ, акциз, митні збори).

У ринковій економіці застосовують різні моделі податкових систем.

У соціально-орієнтованій економіці, де переважає кейнсіанська модель, Податки використовуються як джерело підтримки життєвого рівня тих верств населення, які не можуть забезпечити собі прожитковий мінімум. У зв'язку з цим вирішальну роль відіграє перерозподільна функція податків, за допомогою якої через бюджет країни перерозподіляється ВВП.

монетаристи, Навпаки, вважають, що держава не повинна втручатися в перерозподіл суспільного продукту і необхідно спиратися тільки на ринкові механізми його розподілу. Використання монетарних принципів веде до того, що велика частина доходів суспільства розподіляється горизонтально, минаючи бюджет країни.

При складанні антикризових і антициклических програм державою використовуються різні моделі податкового регулювання.

Сумарна величина податкового вилучення залежить від розмірів податкової бази, податкової ставки і методики розрахунку.

Сумарна величина податкового вилучення має свої межі, які визначаються розміром податкової ставки. Залежність між ставкою податку і його сумарною величиною була досліджена американським економістом А. Лаффера (рис. 54). Він показав, що збільшувати податкову ставку можна тільки до певних меж (30-50%), за межами яких починає падати підприємницька активність і обсяг зібраних податків.

 Крива А. Лаффера

Мал. 54. Крива Лаффера

R - обсяг оподаткування;

К - ставка відсотка;

Q - точка граничного надходження податків.

Відповідно до даної кривої (див. Рис. 55) збільшення податкової ставки можливо до точки (Q), за межами якої відбувається скорочення податкових надходжень. Це пов'язано зі зменшенням підприємницької прибутку, неефективністю інвестування виробництва. Позамежне збільшення податкового тягаря веде до банкрутства виробників і скорочення доходів, а отже і грошових надходжень до бюджету країни.

В цілому, теорія податкових ставок А. Лаффера відображає лише один із напрямів економічної думки і є частиною теорії пропозиції, згідно з якою нижчі податки активізують інвестиційну та інноваційну діяльність, сприяючи зростанню виробництва, зайнятості і доходів населення.

На практиці визначити оптимальну величину податкових ставок неможливо, так як цей процес пов'язаний з перспективами економічного розвитку країни, її історичними, національними особливостями та політикою держави.

Таким чином, податки є важливим інструментом державного регулювання і призначені для підтримки стабільного економічного і соціального розвитку.



Попередня   27   28   29   30   31   32   33   34   35   36   37   38   39   40   41   42   Наступна

Система національних рахунків: поняття і основні принципи | Макроекономічні показники національної економіки та методи їх розрахунку | Макроекономічна рівновага: сукупний попит і сукупна пропозиція | Економічне зростання: сутність, типи і моделі | Поняття циклічності. види циклів | Інфляція: причини, соціально-економічні наслідки та шляхи подолання | Сутність безробіття та заходи її подолання | Взаємозв'язок інфляції та безробіття. Крива А. Філліпса | Фінанси, їх сутність, структура і функції | Бюджетна система як інструмент регулювання фінансів |

© um.co.ua - учбові матеріали та реферати