загрузка...
загрузка...
На головну

Документальне оформлення операцій по розрахунковому рахунку

  1. S3. Оформлення спадкових прав і відповідальність спадкоємців за боргами спадкодавця
  2. XI.4 Оформлення курсової роботи.
  3. Аналіз результатів і оформлення матеріалів
  4. Аналітичні рахунки до синтетичного рахунку
  5. Бухгалтерський облік валютно-обмінних операцій в обмінному пункті
  6. Бухгалтерський облік валютно-обмінних операцій на біржовому ринку
  7. Бухгалтерський облік операцій банку, пов'язаних з вибуттям і переміщенням основних засобів

Операції по розрахункових рахунках оформляється відповідно до Положення ЦБ Росії від 3 жовтня 2002 р № 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" (в ред. Від 12.12.2011 р).

На розрахунковий рахунок надходять кошти за продану продукцію, виконання роботи і послуги кредити, позики та інші зарахування. З розрахункового рахунку проводиться майже всі платежі організації, тобто оплата постачальникам, погашення заборгованості перед бюджетом, органами соціального страхування, до Пенсійного фонду, отримання грошей в касу для видачі заробітної плати, відряджень і на господарські витрати.

Для документального оформлення цих операцій передбачається наступні розрахункові документи:

u при готівковій формі розрахунків: чеки грошові та оголошення на внесок готівкою;

u при безготівковій формі розрахунків: платіжні доручення, платіжні вимоги, інкасові доручення.

Оголошення на внесок готівкою означає наказ організації прийняти на її розрахунковий рахунок готівкові гроші, заповнюється в одному екземплярі з зазначенням джерела внеску коштів (Положення ЦБ РФ від 24 квітня 2008 р №318-П "Про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монет банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації "в ред. від 07.02.2012 р). Оголошення на внесок готівкою складається з трьох частин: оголошення, Що складається клієнтом (касиром) і залишається в банку для бухгалтерського оформлення які поступили коштів; квитанції, Що виписується банком для видачі клієнту (касиру); ордера, Що прикладається до виписки банку, що видається клієнту (касиру).

Готівкові гроші з розрахункового рахунку на видачу заробітної плати, допомог, на відрядження на господарські потреби банк видає на підставі грошових чеків. грошовий чек - Це розпорядження організації видати зазначену в чеку суму готівкою з його розрахункового рахунку. Чек складається безпосередньо з чека і корінця. Чекові книжки отримують в банку за заявою власника рахунку, чекова книжка складається з листів - чеків. У грошовому чеку вказується сума грошей, одержувач, його паспортні дані, цільове призначення грошей. Підписується керівником і головним бухгалтером і скріплюється печаткою. На звороті чека потрібно вказати призначення сум можна зняти з рахунку коштів. У деяких випадках допускається переведення в готівку чеків без вказівки статей витрат. При необхідності банк може вимагати від організації додаткові документи, що підтверджують обгрунтованість вказаних в чеку статей витрат. Грошові кошти, отримані за допомогою чека, оприбутковуються в касу організації.

Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списанню з нього банк виробляє на підставі письмових розпоряджень власників розрахункового рахунку (грошових чеків, оголошень на внесок грошей готівкою, платіжних вимог) або за їх згодою (оплата платіжних вимог постачальників і підрядників).

Винятки становлять платежі, що стягуються у безспірному порядку за рішенням Державного арбітражу, суду або фінансових органів. У безспірному порядку з рахунків організації списують платежі, не внесені в строк до державного бюджету, позабюджетні фонди, фонди соціального призначення, за митні процедури, платежі за виконавчими і прирівняним до них документам.

Банк веде особовий рахунок по розрахунковому рахунку організації і сповіщає організацію про всі проведені операції випискою з особового рахунку. До виписки додається все платіжні документи, на підставі яких здійснюється списання або зарахування грошових коштів на розрахунковий рахунок. З розрахункового рахунку банк оплачує зобов'язання, витрати і доручення організації, вироблені в порядку безготівкових розрахунків, а також видає кошти на оплату праці та поточні господарські потреби. У безакцептному порядку оплачують рахунки енерго-, теплопостачальних та водопровідно-каналізаційних організацій.

Банк регулярно інформує організацію, що має у нього рахунок, про стан її розрахункового рахунку за допомогою виписок. Щодня або в інші терміни, встановлені за згодою з організацією, банк видає їй виписки з його розрахункового рахунку з додатком виправдувальних документів. У виписці вказують початковий і кінцевий залишки на розрахунковому рахунку та суми операцій, відображених на рахунку. Бухгалтерія перевіряє правильність сум, зазначених у виписці, і при виявленні помилки негайно сповіщає про це банк. Спірні суми можуть бути опротестовані протягом 10 днів з моменту отримання виписки. Виписку банку зазвичай обробляє головний бухгалтер, при цьому він звіряє прикладені документи з записами виписки. Зберігаючи грошові кошти організацій, банк вважає себе боржником організацій, його кредиторська заборгованість. Тому залишки коштів і надходження на розрахункові рахунки банк записує по кредиту, а зменшення свого боргу, тобто списання видачі готівкою - по дебету. Обробляючи виписки, головний бухгалтер повинен пам'ятати про цю особливість і записувати зараховані суми і залишок по дебету розрахункові рахунки, а списання - по кредиту.

Для того щоб банк міг задовольняти потреби організації в готівки, організація заповнює касовий план - Документ з зразковим зазначенням термінів і обсягів внесення грошових коштів на розрахунковий рахунок та зняття їх з розрахункового рахунку. Справа в тому, що банк повинен бути готовий до видачі організації великої суми, наприклад, на потреби по виплаті заробітної плати.



Попередня   57   58   59   60   61   62   63   64   65   66   67   68   69   70   71   72   Наступна

інвентаризація МПЗ | нормативне регулювання | Облік касових операцій та грошових документів | Синтетичний облік касових операцій | інвентаризація каси | Господарські операції з обліку грошових коштів в касі | Безготівкові форми розрахунків | Схема розрахунків за допомогою платіжних доручень | Схема розрахунків за допомогою платіжних вимог | Схема розрахунків за допомогою акредитивів |

загрузка...
© um.co.ua - учбові матеріали та реферати