На головну

Аналіз руху грошових коштів

  1. CR-аналіз журналу «Дипломат», №3-2005
  2. D) під "розповсюдженням серед публіки" будь-який акт, за допомогою якого копії безпосередньо або побічно пропонуються публіці взагалі або будь-якій її частині ".
  3. GAP-аналіз.
  4. I. Аналіз чутливості ПРОЕКТУ
  5. I. Дезінтоксикаційні кошти трансфузійної терапії
  6. III. «Наприклад» в аналізі
  7. Iii) повідомлення для загального відома будь-якими засобами подання та виконання своїх творів.

Необхідність і важливість аналізу обумовлена ??наступними обставинами:

- По-перше, з позиції поточної діяльності грошові кошти служать універсальним (часто єдиним) інструментом ліквідації будь-яких збоїв в фінансовому та виробничому процесах,

- По-друге, прибуток і грошові кошти не одне і те ж. В сучасних умовах, коли загострилася проблема взаємних неплатежів, прямий зв'язок між цими двома показниками діяльності підприємства: наявність у нього коштів на рахунку і прибутковість діяльності, практично відсутня. Можна отримувати прибуток за даними бухгалтерського обліку і одночасно відчувати значні труднощі в оборотних коштах, що викликає напруженість у взаєминах з контрагентами, працівниками, фінансовими органами і навіть може призвести до банкрутства.

У поточній діяльності доводиться працювати не з прибутком, а з грошима.

- По-третє, з позиції контролю і оцінки ефективності функціонування підприємства необхідно знати, які види діяльності генерують основний обсяг грошових надходжень і відтоків.

Не випадково відзначають, що звіт про рух грошових коштів в будь-якій західній компанії входить в число основних звітних форм. У нашій країні він вперше з'явився в річній звітності в 1996 р, проте у нас, його роль все ж менш значима в порівнянні з балансом і звітом про фінансові результати.

Результатом аналізу є побудова для грошового потоку балансового рівняння:

ДСн + ДСп = ДСк + ДСо

де, ДСн - Залишок грошових коштів на початок періоду (наводиться в балансі),

ДСп - Сумарний приплив грошових коштів за період,

ДСо - Сумарний відплив грошових коштів за період,

ДСк - Залишок грошових коштів на кінець періоду (наводиться в балансі).

У звітній формі показники припливу і відтоку грошових коштів наводяться в розбивці за напрямками діяльності:

- Поточна (основна) діяльність - отримання виручки від реалізації, аванси, сплата по рахунках постачальників, отримання короткострокових кредитів і позик, виплата заробітної плати, розрахунки з бюджетом, виплачені / отримані відсотки по кредитах і позиках;

- Інвестиційна діяльність - придбання та реалізація основних засобів і нематеріальних активів;

- Фінансова діяльність - отримання довгострокових кредитів і позик, довгострокові і короткострокові фінансові вкладення, погашення заборгованості за отриманими раніше кредитами, виплата дивідендів;

- Інші операції з грошовими коштами - використання фонду споживання, цільове фінансування і надходження, безоплатно отримані кошти і т.д.

Необхідно виділити всі операції, що зачіпають рух грошових коштів і розподілити їх за напрямками діяльності. Це можна зробити шляхом аналізу всіх оборотів за рахунками грошових коштів (50 - каса, 51 - розрахунковий рахунок, 52 -, 55 -, 56 -, 57 -).

У процесі аналізу оцінюють зміну залишку грошових коштів, тобто різницю між сумарним припливом і сумарним відтоком: ?ДС = ДСп - ДСо

Оскільки виділяється кілька напрямків діяльності, то в процесі аналізу здійснюється факторний розкладання показника ?ДС.

 



Попередня   36   37   38   39   40   41   42   43   44   45   46   47   48   49   50   51   Наступна

Оцінка виробничого левериджу | Оцінка фінансового левериджу | Вартість основних джерел капіталу | Вартість основних джерел капіталу | У теорії вартості капіталу за основу прийнята посленалоговая вартість. | Чистий оборотний капітал і поточні фінансові потреби | Поточні фінансові потреби (ТФП) можна визначити як | Політика комплексного управління поточними активами і поточними пасивами | Управління дебіторською заборгованістю | Оцінка реального стану дебіторської заборгованості або оцінка ймовірності безнадійних боргів. |

© um.co.ua - учбові матеріали та реферати