Головна

Глава 4. юридична конструкція податку ... ... 91

  1. II.6.3) Особливості категорії юридичної особи.
  2. III. Артилерійський ПОСТРІЛ І ЙОГО ЕЛЕМЕНТИ
  3. III.4.3) Види і елементи провини.
  4. XI. Пристосування ТА ІНШІ ЕЛЕМЕНТИ, властивості. Здібностей та обдарувань АРТИСТА
  5. Z ВИЗНАЧЕННЯ СКЛАДУ управлінських СПОСОБНОСТЕЙ 527
  6. А) Перепідготовка керівного складу.
  7. Активні елементи схеми заміщення

Конфуцій (551-479 рр. До н.е.)

- «Бесіди і судження».

- Природне в людині - це матеріал, з якого при правильному вихованні можна

створити ідеальну особистість;

-ідеал різнобічного розвитку особистості;

-діалог вчителя з учнем;

це пріоритет моральності перед освіченістю;

-Відкриття шкіл для підготовки державних службовців.

СОКРАТ (469-399 рр. До н.е.)

-метод бесіди;

- «Майевтика»;

-ідея самопізнання;

-ідея самовдосконалення;

-етіка.

ПЛАТОН (427-347 рр. До н.е.)

- «Закони», «Держава», «Протагор»;

-Теоретично обгрунтування афінської моделі виховання;

-ідея гармонійного розвитку особистості;

-використання гри в навчанні;

-основал Академію в Афінах;

-дошкольное виховання;

- Прихильник суспільно-державного виховання.

АРИСТОТЕЛЬ (384-322 рр. До н. Е.)

-основні твори: «Метафізика», «Політика», «Риторика»;

-взаємозв'язку сімейного і суспільного виховання;

-створення вікової періодизації людини;

-виділення фізичного, морального і розумового виховання;

-ідея гармонійного розвитку;

-игра в дошкільному віці;

-облік здібностей дитини в його навчанні;

дбати держави про виховання дітей;

-основал Ликей в Афінах.

Демокріт (460-370 рр. Дон.е.)

-навчання - основа розвитку;

-роль середовища і праці у вихованні дитини;

-пріродосообразность виховання;

-Вправи.

МАРК Фабій Квінтіліан (42-118 рр. До н.е.)

-основні твори: «Повчання оратору», «Про виховання оратора»;

-профессіограмма педагога;

-роль сім'ї у вихованні дітей;

-вербальное розвиток дітей;

-отріцал примус і покарання у вихованні;

-застосування заохочення, нагород, доручень в навчанні.

Августин Аврелій (354-430 рр. До н.е.)

-основні праці: «Сповідь», «Про град Божий»;

розробка програми церковного навчання;

основа занять - поєднання відчуттів, думок і прагнень;

-провідний метод пізнання - самозаглиблення.

ХОМА АКВІНСЬКИЙ (1225-1274 рр. До н.е.)

основний трактат «Сума теології»;

-Новий вид релігійної філософії;

- Схоластика;

-пріданіе віровченню форми наукового знання.

ТОМАС МОР (1478-1531 рр. До н.е.)

- Основна праця «Утопія»;

-ідея всебічного гармонійного розвитку;

-ідея загального навчання;

-ідея подолання відмінностей між фізичною та розумовою працею;

-Виховання високої моральності;

-навчання на рідній мові;

-наочність навчання.

Томмазо Кампанелла (1568-1639 рр. До н.е.)

- «Місто сонця»;

-Універсальність і енциклопедизм освіти;

-ідея наочного навчання;

-Поєднання розумового, фізичного і морального виховання;

ідея спільного громадського виховання і навчання;

участь дітей у суспільно корисній праці.

Вітторіні де Фельтре (1378-1446)

-ідея гуманізму в освіті;

-Відкриття школи «Будинок радості».

ФРАНСУА РАБЛЕ (1494-1553)

«Гаргантюа і Пантагрюель»;

-ідея гуманістичного виховання;

-ідея наочності в навчанні;

-зв'язок навчання з навколишнім життям;

-Методи бесіди, повторення, вправи;

-свідоме в засвоєнні знань.

Еразм Роттердамський (1466-1536)

- «Про метод навчання», «Про початковому вихованні дітей»;

-Принцип активності вихованця;

-розвиток здібностей через напружену працю.

МІШЕЛЬ Монтень (1533-1592)

«Досліди»;

-ідея гуманістичного виховання;

-концепція людини нового часу, утвореного і критично мислячої;

-емпіріческій шлях пізнання;

-усвідомлення і самостійність суджень;

-Теорія відчуттів;

-профессіограмма вчителя;

-ідея розвитку дитини в процесі навчання.

ВОЛЬФГАНГ Ратко (1571-1635)

- «Загальне повчання», «Франкфуртський меморіал»;

-ідея природосообразности навчання;

-принципи навчання;

-школа рідної мови;

-Реальні знання в змісті навчання;

розробка методів навчання.

Ян Амос Коменський (1592-1670)

- «Велика дидактика», «Материнська школа», «Світ чуттєвих речей в картинках»;

-ідея загального навчання;

-Принцип природосообразности виховання;

-ідея «пансофии»;

-створення системи шкіл на основі вікової періодизації;

-пізнання світу на основі чуттєвого сприйняття;

-принципи і методи навчання;

-классно-урочна система навчання.

ДЖОН ЛОКК (1632-1701)

- «Думки про виховання», «Про управління розумом»;

-крітіка теорії вроджених ідей;

- Теорія «чистої дошки»;

-Виховання джентельмена;

-емпіріко-сенсуалистическая концепція виховання;

-приклад і середовище як засобу виховання.

ЖАН-ЖАК РУССО (1712-1778)

- «Еміль, або Про виховання»;

-ідеі природного виховання;

-моральні, фізичне, трудове виховання;

-роль праці у вихованні, навчанні та соціалізації;

-вікова періодизація розвитку особистості;

-метод природних наслідків.

КЛОД АНРИ Гельвецій (1705-1771)

- «Про розум», «Про людину, його розумових здібностях і його вихованні»;

-воспітаніе- засіб зміни суспільного ладу;

- «Природне рівність» людей;

-Виховання патріота;

-ідея суспільного виховання.

Дені ДІДРО (1713-1784)

- «Енциклопедія, або Тлумачний словник наук, мистецтв і ремесел»;

це пріоритет природно-наукового знання;

-ідея загальної освіти;

-облік фізіологічних особливостей і соціальних умов в процесі виховання;

це пріоритет естесствено-наукового знання.

Йоганн Песталоцці (1746-1827)

- «Лінгардт і Гертруда», «Як Гертруда вчить своїх дітей», «Лебедина пісня»;

- Теорія елементарної освіти;

-Поєднання розумового і морального виховання;

- Виховує характер навчання;

-ідея виховує праці та розвиваючого навчання;

-працю - найважливіший засіб виховання і розвитку особистості;

-створення приватних методик початкового навчання;

-ідея саморозвитку особистості;

диференційований підхід в навчанні.

Іоганн Фрідріх ГЕРБAPT (1746-1841)

- «Перші лекції з педагогіки», «Загальна педагогіка, виведена з цілей виховання»;

-три складові частини виховання: управління, навчання, моральне виховання;

-педагогіка як наука і мистецтво;

- Поняття «виховує навчання»;

-Ступені процесу навчання;

-мета виховання - формування морального людини;

-Теоретично основи педагогіки.

ФРИДРИХ АДОЛЬФ Вільгельм Дистервег (1790-1866)

- «Керівництво до утворення німецьких вчителів»;

-мета навчання - гармонійність розвитку і моральність особистості учня;

-класифікація принципів навчання;

-принципи природосообразности і культуровідповідності навчання і виховання;

-дідактіка розвиваючого навчання;

-розвиток самодіяльності;

-руководящая роль вчителя в навчально-виховному процесі;

вчитель німецьких вчителів.

РОБЕРТ ОУЕН (1771-1858)

- «Новий погляд на суспільство, або Досліди про утворення людського характеру»;

-всестороннее розвиток особистості;

-ідея елементарного навчання і життя в колективі;

-Поєднання розумової та фізичної праці;

-Виховання - найважливіший засіб зміни суспільних відносин;

-Створіть Інститут для освіти характеру.

ГЕРБЕРТ Спенсер (1820-1903)

- «Виховання розумовий, моральний, фізичний», «Про державний освіту»;

-оріентірованность освіти на корисність (пріоритет природно-наукової освіти як найбільш корисного);

метод «звичайно впливу».

КАРЛ МАРКС (1818-1883).

Фрідріх Енгельс (1820-1895)

-классовий характер виховання;

-ідея гармонійно розвиненої особистості;

-політехніческое освіту.

Георг Кершенштейнер (1754-1952)

- «Поняття трудової школи», «Поняття громадянського виховання»;

-концепція трудової школи;

-концепція громадянського виховання;

-Виховання громадянина-патріота, який має професійну орієнтацію;

-завдання громадянського виховання: благонадійність, сумлінність, ініціативність.

Вільгельм Лай (1862-1926)

- «Експериментальна дидактика», «Школа дії»;

-працю як принцип викладання всіх навчальних дисциплін;

-педагогіка дії (сприйняття- переробка - вираз -дія).

ДЖОН ДЬЮЇ (1859-1952)

- «Школа і суспільство», «Школа і дитина»;

-педагогіка прагматизму;

- «Інструментальна педагогіка;

-школа- яка виховує і навчальне середовище;

-метод навчання за допомогою діяння.

МАРІЯ МОНТЕССОРІ (1870- 1952)

- «Метод наукової педагогіки, вживаний до дитячого виховання в будинках дитини», «Допоможи мені це зробити самому»;

- Організація виховної і активно формує середовища;

- Виявлення сенситивних періодів розвитку дитини;

-програма і методика сенсорного розвитку дітей дошкільного віку.

ЕДУАРД Торндайком (1874-1949)

- «Принцип навчання, заснований на психології»;

-Виховання - розвиток бажаних реакцій на стимули;

-розвиток педології.

СУЧАСНІ ЗАКОРДОННІ НАУКОВІ ШКОЛИ:

-діфференціація навчання (О. Декролі, О. Нейл, П. Петерсон,

Р. Штайнер, С. Френе);

-неогуманізм «нового виховання» (А. Берги, А. Комбс, А. Маслоу, К. Роджерс, Ж. Фрідман);

-программірованное, модифікаційні і пілотське навчання (Р. Галь, А. Блок, Т.Краудер, Г. Моно. С. Папер, Б.Скиннер);

-Відкритий навчання (П. Гудман, Ж. Гудлед, І.Ілііч, Ф. Клейн).

ВІТЧИЗНЯНА ПЕДАГОГІЧНА ДУМКА до 15 століття:

Ізборники: «Алфавіт», «Ізмарагд», «Бджола», «Домострой»,

«Златоуст», «Ізборник Святослава»:

-вікова періодизація розвитку людини;

-моральні закони буття;

-основи народної медицини і педагогіки;

-відповідальність батьків за виховання дітей.

ВОЛОДИМИР МОНОМАХ (1053-1125) - «Повчання дітям»;

-свод правил і законів поведінки і виховання «отрока»;

-основи громадської і станової моралі.

ДЕЯТЕЛИ ОСВІТИ НА РУСІ ДО 18 СТОЛІТТЯ:

Кирило і Мефодій, Ф. Ртищев, С. Радонезький, Н, Сорский,

Ф. Скорина, І. Федоров, П. Мстиславец, М. Грек, С. Полоцький, І. і С. Ліхуди, Ф. Куріцин, Е. Славинецький, С. Медведєв, К. Істомін та ін.

ВІДКРИТТЯ СВІТСЬКИХ НАВЧАЛЬНИХ ЗАКЛАДІВ У 18 СТОЛІТТІ:

-Петро 1, Катерина 11, В. Татищев, Л. Магніцький,

М.В Ломоносов, Ф.И Янкович, І.І. Бецкой, Г. Сковорода, Н.И.Новиков.

В.Н.Татищев (1686-1750)

- «Розмова двох приятелів про користь наук та училищ», «Про порядок викладання в школах при уральських казенних заводах»;

-прагматіческій характер навчання;

-початок професійної освіти в Росії;

-перша професійна горнозаводская школа.

М. В. Ломоносов (1711-1765)

- «Риторика», «Російська граматика», «Давня Російська історія» ...

-Науково освіту людини;

-Принцип посильності і розвивальне навчання;

-проект університету;

-устав гімназій;

- Активна участь у відкритті Університету в Москві.

И.И.Бецкой (1704-1795)

- «Генеральне установа про виховання обох статей юнацтва»,

-план створення державної системи освіти;

-ідея виховання «нової породи людей» в закритих навчальних закладах;

- Відкриття навчальних закладів (Смольний інститут шляхетних

дівиць і ін.).

Н.И.Новиков (1744-1818)

- «Про виховання та із знанням дітей»;

-ідея виховання добрих громадян, корисних Батьківщині;

-моральні через виховання і освіту;

-складена частини виховання: фізичне, моральне і розумовий.

ВІТЧИЗНЯНА революційно-демократичного

ПЕДАГОГІКА: А.Н. Радищев; декабристи; В. Г. Бєлінський; А. И. Герцен; М. Г. Чернишевський; Н.А.Добролюбов:

-ідея взаємозв'язку виховання з перетвореннями держави і суспільства;

-ідеали «нової держави і суспільства»;

-проблема жіночої освіти;

-план перетворення загального і жіночої освіти;

-ідеал людини - патріота, революціонера, борця з суспільним злом (самодержавством).

К.Д .УШІНСКІЙ (1824-1870)

- «Людина як предмет виховання.», «Про користь педагогічної літератури», «Рідне слово», «Праця в її психічному і виховному значенні».

-антропологіческій принцип;

-Принцип народності виховання;

-значення праці у вихованні;

-працю розумовий і фізичний;

-проблеми методики навчання російській мові;

-система підготовки вчителів.

Л.Н. ТОЛСТОЙ (1828-1910)

-журнал «Ясна Поляна», підручники: «Азбука», «Нова абетка», статті: «Про народну освіту», «Про виховання»;

-Відкрий і працював в школі Ясна Поляна;

-Принцип вільного виховання і творчості дітей;

-навчання на основі релігійно-морального вчення;

розробка методики початкового навчання.

ВІТЧИЗНЯНА буржуазних - ДЕМОКРАТИЧНА

ПЕДАГОГІКА:

К. Д. Ушинський, І.Н.Ульянов, І.Ф. Бунаков, П.Ф.Лесгафт, Д.И.Писарев:

-антропологіческая концепція виховання і розвитку особистості;

-просвещеніе народу як основа демократизації життя в Росії;

-проекти реформування вітчизняної школи;

-вчитель демократичної школи.

ВІТЧИЗНЯНА ліберально - ДЕМОКРАТИЧНА

ПЕДАГОГІКА:

Л. М. Толстой, М. І. Пирогов, В. О. Ключевський, В. В. Розанов, М. Бердяєв:

-концепція самостроітельства особистості;

-Теорія вільного і гуманного навчання і виховання народу;

-проекти шкіл;

-дитяче самоврядування;

-вчитель народної школи.

ВІТЧИЗНЯНА НОРМАТИВНА ПЕДАГОГІКА

А.Н.Голіцин, С.С.Уваров, Д.А.Толстой, П.Ігнатьев:

-устави навчальних закладів;

-реформи освіти в Росії;

-Зміст діяльності різних навчально-виховних установ.

П.Ф. Лесгафта (1837-1909)

- «Сімейне виховання дитини і його значення»,

-проблеми фізичного виховання дітей;

-методика фізичного виховання;

-організатор першого в Росії вищого навчального закладу з фізичного виховання.

П.Ф. Каптерев (1849-1922)

- «Основні засади сімейного виховання», «Педагогічний процес», «Історія російської педагогіки»;

-поняття «педагогічний процес»;

-проблеми сімейного виховання;

-проблеми трудового виховання і навчання;

-розвиток вітчизняної дидактики.

В.П. Вахтер (1853-1924)

- «Основи нової педагогіки», «Предметний метод навчання»;

-методика початкового навчання;

-предметное навчання;

-проблема співвідношення загальної та професійної освіти.

К.М. Вентцель (1857-1947)

- «Педагогіка творчої думки»;

-самостійне творчість дитини;

-Виховання активного альтруїзму;

-організатор «Будинку вільного дитини».

С. Т. ШАЦЬКИЙ (1878-1934)

-експериментальні навчально - виховних закладів «Сеттельмент»,

Перша дослідна станція »;

-концепція вільного виховання;

-творчество і самостійність учнів в процесі навчання;

-Принцип обліку соціального середовища у вихованні;

-Принцип самоцінності дитинства.

П.П. БЛОНСЬКИЙ (1884 - 1941)

«Трудова школа»;

-концепція трудової школи;

-проблеми педології.

ВІТЧИЗНЯНА ПРОЛЕТАРСЬКА ПЕДАГОГІКА:

Г.В.Плеханов, В.І.Ленін, Н.К.Крупская, А.В.Луначарский, М.Н.Покровский:

-концепція побудови соціалістичної школи;

-проблеми шкільного радянського виховання;

-роль праці в розвитку особистості

дитяче самоврядування.

Антрополого-гуманістичного спрямування:

П.П.Блонский, К.Н.Вентцель, П.Ф. Каптерев та ін.

-ідеі загальнолюдського виховання;

-Стимулювання навчально-виховного процесу на психологічної та

природничо-наукової основі.

ПЕДАГОГІКА РОСІЙСЬКОГО ЗАРУБІЖЖЯ:

С. І. Гессен, В. В. Зеньковський, І. А. Ільїн, С.Л.Франк, Н.О.Лосский, І.Бердяев і ін.

С. І. .ГЕССЕН (1887- 1950)

- «Основи педагогіки. Введення в прикладну філософію »

основа педагогічного знання - філософія;

-основи критичної дидактики;

-Зміст і методи навчання в радянській школі;

-культурологіческая функція освіти.

И.А.Ильина (1882-1954)

- «Про духовне виховання»;

-проблеми духовного самовдосконалення;

-релігійний виховання, духовне становлення людини.

В.В. Зіньківський (1881-1962)

- «Соціальне виховання, його завдання та шляхи», «Проблеми виховання в світлі християнської антропології»;

-гуманістіческі-релігійні основи виховання і освіти людини;

-проблеми духовного самовдосконалення. людини.

А.С. МАКАРЕНКО (1888-1939)

- «Педагогічна поема», «Прапори на баштах», «Книга для батьків»;

-Теорія колективу;

-методика організації виховного процесу;

-Виховання в колективі і через колектив;

-Принцип відповідальної залежності;

-Принцип паралельної дії;

-проблема виховання важковиховуваних дітей;

-проблеми сімейного виховання.

В.А. Сухомлинського (1918-1970)

- «Серце віддаю дітям», «Виховання особистості в радянській школі», «Виховання громадянина»;

-Виховання громадянськості;

-ідея самовиховання і самоосвіти;

-раскритіе творчої індивідуальності учня;

-основи педагогічної діагностики;

-проблеми професійної майстерності педагога;

-методика виховної роботи з учнями.

ВІТЧИЗНЯНА ПЕДАГОГІКА ДРУГОЇ ПОЛОВИНИ 20 СТОЛІТТЯ:

-методика «Комунарського» виховання (І. Іванов ...);

-Теорія розвиваючого навчання (В. Давидов, Б.Ельконін, Л. Занков ...);

-Технологічне виховання і навчання (Н.Щуркова, Е.Тітова);

-концепція пізнавального інтересу (Г.Щукіна);

-концепція проблемного навчання (І.Лернер, М. Скаткін, М. Данилов, Б.Есіпов);

-Теорія соціалізації в навчанні і вихованні (М.Рожков).

ПЕДАГОГІКА СПІВРОБІТНИЦТВА (Ш.Амонашвіллі, В.Шаталов,

С.Лисенкова, І.Волков, Е.Ільін):

-спільне діяльність вчителя і учня;

-вчення без примусу;

-ідея важкою мети;

-ідея опори;

-ідея вільного вибору;

-ідея випередження;

-ідея великих блоків;

-ідея відповідної форми;

-ідея самоаналізу;

-ідея особистої корекції;

інтелектуальний фон класу.

Глава 4. юридична конструкція податку ... ... 91

4.1. Поняття і правове значення елементів юридичного складу податку ... 91

4.2. суб'єкт налогообложения... 94

4.2.1. Поняття суб'єкта оподаткування ... ... 94

4.2.2. Види суб'єктів оподаткування ... ... 95

4.2.3. Податковий статус фізичних осіб ... ... 97

4.2.4. Податковий статус юридичних осіб ... ... 97

4.3. Об'єкт і предмет оподаткування. Масштаб податку та податкова база .. 100



Зміст


Зміст




4.3.1.  Об'єкт і предмет оподаткування ... ... 100

4.3.2. Податкова база і масштаб податку ... ... 102

4.3.3. Джерело податку ... ... 105

4.3.4. Межі податкової юрисдикції держави ... 106

4.4. Податковий период... 108

4.5. Методи обліку бази оподаткування ... ... 109

4.6. одиниця налогообложения... 111

4.7. тариф ставок... Ш

4.7.1. ставка налога... Ш

4.7.2. Метод оподаткування ... ... 113

4.8. Податкові пільги... ... '... 116

4.8.1. Поняття податкових пільг ... ... 116

4.8.2. Види податкових пільг ... ... 118

4.9. Порядок обчислення податку ... ... 124

4.9.1. Особи, обчислюються податок ... ... 124

4.9.2. Методи обчислення податку ... ... 126

4.10. Способи, строки і порядок сплати податку ... ... 128

4.10.1. Сплата податку за декларацією ... ... 128

4.10.2. Сплата податку у джерела доходу ... ... 130

4.10.3. Кадастровий спосіб сплати податку ... ... 130

4.10.4. Терміни сплати податку ... ... .131

4.10.5. Порядок сплати податку ... ... 131

контрольні тесты... 133

Список рекомендованої літератури ... ... 139

Розділ II ПОДАТКОВІ ПРАВОВІДНОСИНИ

Глава 5. Поняття і загальні характеристики податкових правовідносинах ... 141

5.1. Поняття податкових правовідносин ... ... 141

5.2. Ознаки податкових правовідносин ... ... 146

Глава б. Об'єкти податкових правовідносин ... ... 149

6.1. Економічна діяльність і оподаткування ... 149

6.2. Бухгалтерський облік та оподаткування ... ... 151

6.3. Особливості визначення податкових наслідків економічної діяльності 153

6.4. Проблеми розмежування податкових та суміжних з ними відносин ... 158

Глава 7. Учасники податкових правовідносин ... ... 161

7.1. Налогоплательщики... 162

7.3.1. Основні права і обов'язки платників податків ... 167

7.2. Інші учасники податкових правовідносин ..: ... ... 184

7.2.1. Податкові агенти ... ... 184

7.2.2. Представники платників податків і податкових агентів ... 186

7.2.3. Збирачі податків і зборів ... ... 187

7.2.4. Особи, зобов'язані контролювати правильність обчислення

і повноту сплати податків і зборів ... ... 189


7.2.5. Особи, зобов'язані інформувати податкові органи про факти, істотних для оподаткування 190

7.2.6. Особи, зобов'язані подавати податковим органам дані, необхідні для обчислення податку 190

7.2.7. Особи, зобов'язані подавати податковим органам дані, необхідні для організації податкового контролю 191

7.2.8. Особи, зобов'язані сприяти податковим органам у проведенні заходів податкового контролю (процесуальні лица)... 192

7.2.9. Банки... 193

7.2.10. Податкові консультанти ... ... 196

Питання для самостійного вивчення ... ... 197

контрольні тесты... 201

Список рекомендованої літератури ... ... 205

розділ III

ДЖЕРЕЛА ПОДАТКОВОГО ПРАВА

Глава 8. Податкове законодательство... 206

8.1. Поняття і види джерел податкового права ... ¦ ... .. 206

8.2. Поняття податкового законодавства ... ... 208

8.2.1. Особливості законодавчого встановлення податків і зборів .. .. 212

8.2.2. Дія актів податкового законодавства у часі ... 216

8.2.3. Порядок внесення змін до законодавства про податки

і збори ... "... ... "... .. 219

8.2.4. Тлумачення законодавства про податки і збори ... 224

8.2.5. Склад податкового законодавства ... ... 229

8.2.6. Кодифікація податкового законодавства ... 233

Глава 9. Додаткові джерела податкового права ... 237

9.1. Підзаконні нормативні правові акти ... ... 237

9.2. Рішення органів конституційної юстиції ... ... 244

9.3. Акти судових органів ... ... 246

9.4. Міжнародні договори в системі джерел податкового права Російської Федерації 251 '

контрольні тесты... 256

Список рекомендованої літератури ...: ... ... 260

Розділ IV СИСТЕМА ПОДАТКІВ У РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

Глава 10. Визначення та загальні характеристики системи податків ... 262

Глава II. Основні податку, що стягуються в Російській Федерації ... 269

11.1. Податки, що сплачуються фізичними особами ... ... 269

11.1.1. Податок на доходи фізичних осіб... ... 269

11.1.2. Податки на майно фізичних осіб ... .. 274


8 Зміст


Зміст




 Д.1.3. Податок на майно, що переходить в порядку спадкування

або дарування ... -'... ... 275

11.2. Податки, що сплачуються юридичними особами ... ... 276

11.2.1. Податок на прибуток... ... 277

11.2.2. Податок на імушесгво підприємств ... ... 280

11.2.3. Податок на операції з цінними паперами ... ... 281

11.3. Податки, що сплачуються і фізичними, і юридичними особами ... 282

11.3Л. Податок на додану вартість... ... 282

11.3.2. Акцизы... 285

11.3.3. Податки, що надходять в дорожні фонди ... . 286

11.3.4. Спрощена система оподаткування. податок

на поставлений дохід ... ... 287

11.3.5. Податок з продажу... ... 289

11.3.6. Земельний податок... ... 291

11.4. Єдиний соціальний податок (внесок) у державні позабюджетні фонди. 292

11.5. Єдиний сільськогосподарський податок ... ... 294

11.6. Податок на видобуток корисних копалин ... ... 295

Питання для самостійного вивчення ... ... 297

контрольні тесты... 300

Список рекомендованої літератури ...; ... ... 304

розділ V

ПОДАТКОВИЙ ФЕДЕРАЛИЗМ

Глава 12. Правові основи податкового федералізму 306

12.1. Принципи розподілу податків за рівнями управління ... 306

12.2. Форми розподілу податків між бюджетами різних рівнів .. 312

Глава 13. Конституційні основи системи податків в Російській Федерації .. 317

13.1. Єдність системи податків ... ... "... 317

13.2. Повноваження Федерації і суб'єктів Федерації по визначенню умов справляння регіональних податків ...- 321

Глава 14. Конституційний прийшли єдності податкової політики ... 325

14.1. Форми реалізації принципу єдності податкової політики ... 325

14.2. Виявлення порушень єдності податкової політики '... 332

контрольні тесты... 335

Список рекомендованої літератури ... ... 337

розділ VI

ПРАВОВІ ОСНОВИ МІЖНАРОДНИХ ПОДАТКОВИХ ВІДНОСИН

Глава 15. Поняття міжнародного податкового права 338

15.1. Іноземний елемент в податкових відносинах ... . 338

15.2. Предмет міжнародного податкового права ... ... 340

15.3. Матеріально-правові та колізійні норми міжнародного податкового права 341


15.4. Джерела міжнародного податкового права ... 343

15.4.1. Види міжнародних податкових угод ... 344

15.4.2. Інкорпорація міжнародних податкових угод ... 347

15.4.3. Про юридичну силу міжнародних податкових

соглашений... 349

15.4.4. Міжнародні угоди і податковий тягар ... 352

15.5. Режими оподаткування суб'єктів іноземного права ... ¦ ... 354

15.5.1. Національний режим ... ... 354

15.5.2. Режим недискримінації ... ... 355

15.5.3. Режим найбільшого сприяння ... 357

15.5.4. Режим взаємності ___, ... ... 357

Глава 16, Правове регулювання податкових відносин з іноземним

элементом... 358

16.1. Принцип територіальності в міжнародному податковому праві ... 358

16.2. Територіальна приналежність об'єкта оподаткування ... Зб2

16.3. постійне представительство... 364

16.3.1. Поняття постійного представництва ... 364

16.3.2. Форми постійних представництв ... ... 369

16.3.3. Постійна (фіксована) база ... ... 374

Глава 17. Міжнародне багаторазове оподаткування ... 375

17.1. Причини виникнення багаторазового оподаткування ... 375

17.2. Способи усунення багаторазового оподаткування ... 376

17.3. Уніфікація податкових систем ... ... 384

контрольні тесты... 388

Список рекомендованої літератури ... ... .'... 390

розділ VII

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ПОРУШЕННЯ ПОДАТКОВОГО ЗАКОНОДАВСТВА

Глава 18. Підстави, види і принципи відповідальності за порушення

податкового законодавства ... ...; ... 393

18.1. Поняття і віди'юрідіческой відповідальності за порушення податкового законодавства 393

18.2. Принципи юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства 397

18.3. Поняття і особливості порушень законодавства про податки

і сборах... 405

18.3.1. Об'єкт порушення податкового законодавства ... 407

18.3.2. Об'єктивна сторона порушення податкового законодавства ... 409

18.3.3. Суб'єкт порушення податкового законодавства ... 413

18.3.4. Суб'єктивна сторона порушення податкового законодавства ... 418

18.3.5. Звільнення ог відповідальності за порушення законодавства про податки і збори 428

18.4. Система і склади порушень законодавства про податки і збори ... 431
 18.4.1. Правопорушення проти системи податків ... 432


 Зміст


Зміст 11



18.4.2.  Правопорушення проти прав і свобод платників податків ... 433

18.4.3. Правопорушення проти системи гарантій виконання обов'язків платника податків 435

18.4.4. Правопорушення проти виконання дохідної частини

бюджетов... 438

18.4.5. Правопорушення проти контрольних функцій податкових органів .. 439

18.4.6. Правопорушення проти порядку ведення бухгалтерського обліку, складання та подання бухгалтерської

і податкової звітності ... ... 44!

18.4.7. Правопорушення проти обов'язки по сплаті податків ... 443

Глава 19. Кримінальна відповідальність за податкові злочини ... 445

19.1. Роль кримінальної відповідальності за ухилення від сплати податків ___ ... 445

19.2. Відповідальність за податкові злочини за законодавством Російської Федерації 450

19.2.1. Об'єкт податкових злочинів ... ... 452

19.2.2. Об'єктивна сторона податкових злочинів ... 455

19.2.3. Суб'єктивна сторона податкового злочину ... 471

19.3. Кримінальна ответствеіность за ухилення від податків і незаконне підприємництво -. 472

19.4. Особливості розгляду справ про податкові злочини

і призначення наказаний... 473

19.5. Боротьба з податковими злочинами за кордоном ... 475

контрольні тесты... 478

Список рекомендованої літератури ... ... 482

Розділ VIII КОНТРОЛЬ І УПРАВЛІННЯ В ПОДАТКОВОЇ СФЕРІ

Глава 20. Податкові органи ... ... 484

20.1. Історія розвитку форм податкового контролю ... ... 484

20.2. Правова база діяльності податкових органів ... .. 490

20.3. Організація діяльності податкових органів ... ... 492

20.4. Функції, права та обов'язки податкових органів ... 494

20.4.1. Повноваження з обліку платників податків ... 496

20.4.2. Повноваження податкового контролю ... ... 498

20.4.3. Повноваження по стягненню сум податків, пені

і штрафов... 511

20.4.4. Повноваження в сфері контролю за готівковим грошовим
 зверненням ... "... ... 515

20.5. Відповідальність податкових органів та їх посадових осіб ... 519

20.5.1. Відповідальність податкових органів ... ... 519

20.5.2. Відповідальність посадових осіб податкових органів ... 521

Глава 21. Повноваження Мінфіну Росія в податковій сфері ... 523

21.1. Фінансові органи: поняття, завдання, цілі ... ... 523

21.2. Система і структура фінансових органів ... ... 525


21.3. Повноваження Міністерства фінансів Російської Федерації

в податковій сфері ... -... ... 528

21.4. Повноваження органів Федерального казначейства в сфері
 налогообложения... 532

Глава 22. Митні органи як учасники податкових правовідносин ... 534

Глава 23. Державні позабюджетні фонди ... ... 539

Глава 24. Участь правоохоронних органів у податкових відносинах ... 544

24.1. Правоохоронні органи: роль в податковій системі ... 544

24.2. Нормативна основа участі правоохоронних органів

в податкових відносинах ... ... 545

24.3. Структура правоохоронних органів - учасників податкових t відносин 547

24.4. Повноваження правоохоронних органів у податковій сфері ... 549

24.4.1. Права по виявленню податкових злочинів та інших порушень податкового законодавства 550

24.4.2. Права щодо припинення податкових злочинів і інших порушень податкового законодавства, 552

24.4.3. Права з розслідування податкових злочинів ... 553

24.4.4. Права з розслідування злочинів у сфері економіки ... 553

24.4.5. Права з реагування на виявлені порушення

податкового законодавства ... ... 554

24.4.6. Права на застосування примусових ... . 554

контрольні тесты... 555

Список рекомендованої літератури ... ... 559

Розділ IX ЗАХИСТ ПРАВ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ

Глава 25. Способи захисту прав платників податків ... ... 561

25.1. Захист прав платників податків в адміністративному порядку ... 561

25.2. Захист прав платників податків в судовому порядку ... 563

контрольні тесты... 569

Список рекомендованої літератури ... ... 570

Розділ X ПОДАТКОВЕ ПЛАНУВАННЯ

Глава 26. Правові основи податкового планування ... ... 571

26.1. Поняття податкового планування ... ... 571

26.2. Способи податкового планування ... ... 576

26.3. Етапи податкового планування ... ... 581

26.4. Межі податкового планування ... ... 584

Контрольні тести. "... ... .. 589

Список рекомендованої літератури ... '... ... 590

Відповіді до контрольних тестів ... ... -. ¦ ^ 91


 Прийняті скорочення:

АПК РФ - Арбітражний процесуальний кодекс РФ

БК РФ - Бюджетний кодекс Російської Федерації

ВАС РФ - Вищий Арбітражний Суд РФ

Відомості Верховної Ради - Відомості Ради народних депутатів і Вер-і Верховної Ради РРФСР, РФ ховного Ради Української РСР, РФ

Вісник - Вісник Вищого Арбітражного Суду РФ

ВАС РФ

ВС РФ - Верховний Суд РФ

ГК РФ - Цивільний кодекс РФ

КоАП РФ - Кодекс РФ про адміністративні правонаруше-

пах

КС РФ - Конституційний Суд РФ

НК РФ - Податковий кодекс РФ

РГ - Російська газета

СЗ РФ - Відомості законодавства РФ

ТК ? Ф - Митний кодекс РФ

КПК РРФСР, РФ - Кримінально-процесуальний кодекс РРФСР, РФ

ФСПП - Федеральна служба податкової поліції РФ


До читача

За вісім років, що минули з моменту виходу першого видання навчально-методичного посібника «Основи податкового права» *, в податковому законодавстві і праві відбулися значні зміни. Введено в дію частини перша і друга Податкового кодексу Російської Федерації, прийняті важливі ухвалення Конституційним Судом Російської Федерації, зросла роль судів загальної юрисдикції та арбітражних судів в розгляді податкових суперечок. Проблеми оподаткування, екзотичні для Росії минулих років, зараз сприймаються як само собою зрозумілі.

Положення, викладені в навчальному посібнику, пройшли перевірку часом. Дане в ньому визначення податку, поняття елементів юридичного складу податку, ряд висновків про податкове законодавство, про відповідальність за його порушення були використані при підготовці проекту Податкового кодексу Російської Федерації. Деякі теоретичні положення, викладені на сторінках посібника, відбилися в рішеннях Конституційного Суду Російської Федерації і вплинули на практику оподаткування. Посібник широко використовувалося вузами і стало бібліографічною рідкістю.

Зміни, що відбулися зміни були осмислені авторами навчального посібника і відображені в другому виданні2. Величезний тираж книги розійшовся менш ніж за рік. Виникла потреба в підготовці третього видання.

Пропонований вашій увазі підручник значно перероблений і оновлений. У ньому додатково розглянуті нові теми, уточнено визначення, висновки, класифікації. Автори постаралися зберегти те, що зробило популярними попередні видання: вивірений-ність позицій, практичну і наукову актуальність, простоту і доступність викладу.

Підручник забезпечений схемами, контрольними тестами, списками рекомендованої літератури, що полегшить вивчення курсу.

Дякуємо читача, який відкрив цю книгу. Сподіваємося, що час на її прочитання ви витратите з користю. Будемо вдячні за відгуки.

колектив авторів


1 Основи податкового права: Навчальний метод. посібник / За ред. С.Г. Пепеляєва. М:
 1вестфонд, 1995..

2 Податкове право: Учеб. посібник / За ред. С.Г. Пепеляєва. М .: ФБК-Пресс, 2000.


Передмова




 Передмова

Бурхливий, стрімкий розвиток податкового права в 90-ті роки минулого століття в Росії та інших країнах, що входили в Союз РСР - юридичний і політичний феномен, ще очікує досліджень істориків права. За короткий термін практично з нуля було створено велике і вже піддане первинної кодифікації законодавства про податки, побудована розгалужена система податкових органів, виникла податкова юрисдикционная система, напрацьовується судова і адміністративна практика в області оподаткування, нарешті, з'явилася російська національна доктрина податкової політики та оподаткування, що враховує історичні реалії переходу від соціалістичної (планової) до конкурентної ринкової економіки.

Незважаючи на допущені в ході побудови сучасної податкової системи природні помилки можна з упевненістю констатувати безумовний прогрес в справі вдосконалення правового регулювання оподаткування в нашій країні, динамічний накопичення правового досвіду, поява і зростання спільноти податкових юристів-професіоналів. Широке обговорення податкових правових проблем в періодичній пресі, викладання податкового права в юридичних вищих навчальних закладах, підготовка ряду дисертаційних і монографічних праць з цієї проблематики і багато іншого сприяло виникненню і виходу на провідні позиції серед галузей російського правознавства науки податкового права. Окремі фахівці і творчі колективи ведуть активні наукові дослідження проблем податкового права. У їх числі - група Н.І. Химичева (Саратовська академія права), група компаній «Податки та фінансове право», керована А.В. Бризгалін (г. Екатеринбург), колектив МДЮА, очолюваний О.Н. Горбунової, фахівці з Воронезького університету під керівництвом MB. Карасьова. У цьому строю і творчий колектив, очолюваний С.Г. Пе-пеляевим.

Цей підручник повинен сприйматися насамперед як констатація і закріплення певного наукового рівня дослідження податкового права, досягнутого в Росії. У цьому сенсі важко дорікнути авторів в неуважності до тих чи інших цінностей наукового характеру, що належать до податкового права. Мабуть, навпаки - підручник характеризує повнота і навіть енциклопедичність. Від погляду уважних і скрупульозних дослідників сховалися багато рис і особливостей податків і оподаткування не тільки в Росії, але і в багатьох інших країнах. Виявлено і переконливо донесена до


читача роль податків в сучасних економічних системах, їх місце в системі державних доходів, класифікація податків але багатьом критеріям.

Концепція підручника імпонує високим ступенем опрацьованості. Автори свідомо не пішли на «розповіді про податки і оподаткування», з початку до кінця підтримуючи абстрактність поняття податку та уникаючи викладу порядку встановлення і справляння конкретних податків. Поставивши на чільне викладу принцип теоретичної отіосімості і допустимості, автори підручника щасливо уникли коментування Податкового кодексу та інших джерел податкового права, інший емпірики - на користь теоретичного правового аналізу.

Важливо підкреслити, що авторам вдалося органічно поєднати податкову матерію з іншими галузями права. Це дозволяє, з одного боку, продемонструвати відмінності в правому регулюванні подібних відносин, з іншого - довести, що в сфері правового регулювання майнових відносин норми ряду галузей права діють разом і взаємозалежно. Це особливо характерно для взаємодії норм цивільного і податкового права. Авторському колективу вдалося провести через все глави підручника думка про те, що стабільне і передбачуване податкове право - одна з умов формування і захисту правового режиму державної і приватної власності, важлива гарантія ефективного регулювання договірних відносин і, отже, цивільного обороту в масштабі всього народного господарства.

Розуміння податків як різновиду майнових відносин дає можливість і підставу для аналізу оподаткування через призму зобов'язального права. Йдеться про можливість застосування міжгалузевої правової конструкції зобов'язання, що знайшла найбільше поширення в цивільному праві, але придатною (як техн і ко юридичної прийому) і в інших галузях права. Зобов'язального характеру податкових правовідносин не слід протиставляти обов'язок сплачувати податки. Остання розглядається як публічно-правова категорія, тоді як відносини, що опосередковують виконання обов'язку сплачувати податки, складаються в техніко-юридичному сенсі як виконання зобов'язання.

В цілому погляди авторів на співвідношення приватного і публічного в правовому регулюванні оподаткування представляються особливо цінним елементом концепції підручника, що надає монолітність всієї його схемою і об'єднуючим розділи загального характеру з розділами, присвяченими податковому федералізму, міжнародним податковим відносинам і відповідальності за порушення податкового законодавства.



t00f% gmstem WMnSSS ^

Передмова

Важливо підкреслити, що сприймаючи податкове право не тільки як підгалузь фінансового права, а й як сферу економічних відносин, подвергаемую комплексному правовому регулюванню, автори не обмежують себе галузевими рамками, але аналізують весь спектр правовідносин, що складаються під час оподаткування, в тому числі систему органів, що адмініструють податки, міжнародно-правове регулювання податків і заходи кримінально-правової охорони податкової системи.

Немає необхідності окремо зупинятися на тому, що включення в текст підручника списків літератури, схем, тестів і контрольних питань істотно підвищує педагогічну цінність і привабливість підручника. Загальна манера і стиль подачі матеріалу характеризують авторів як фахівців, які не тільки знають і люблять свій предмет, а й поважають всіх тих, хто буде користуватися підручником і піде шляхом, ними запропонованих.

Автори прагнули довести читачеві, що, незважаючи на жорстокість і .прінудітельность норм податкового права, в них присутня не тільки невблаганна логіка і імперативна воля держави, ної досконалість, висока юридична технологічність, і, можна навіть сказати, витонченість, що завжди відрізняє освіченість від невігластва , законність від деспотизму, правопорядок від свавілля. Мета, поставлена ??авторським колективом під керівництвом С.Г. Пепеляєва довести, що «оподаткування - ~ повинно бути царством закону і законності» успішно досягнута, а видання цікавого і корисного підручника безсумнівно сприятиме подальшому становленню і розвитку податкового права і як галузі юридичної науки, і як навчальної дисципліни.

Президент Російської Асоціації фінансового права

СВ. Запольський


глава I

1.1. Соціально-економічні передумови розвитку податкового права

У період існування в Росії соціалістичної економіки була поширена думка, що податки з населення, і перш за все прибутковий податок з робітників і службовців, не мають політичної і соціальної грунту і не дуже важливі як джерело бюджету. На всіх рівнях пропонувалося обмежитися стягненням до бюджету платежів з доходів організацій.

У I960 р була зроблена спроба поступового зниження аж до скасування податків з заробітної плати робітників і службовців1. Тоді ця ідея була досить реальною, так як однотипність економічних умов і жорстка регламентація рівня заробітної плати дозволяли заздалегідь визначати суму податку і передбачати його як елемент оплати праці. Вилучити податок можна було і через відповідні поступки виплачуваної суми.

Подібні дії абсолютно неприйнятні в сучасних умовах. Економічна реформа передбачає не тільки збереження податків з підприємств і населення, але також і корінне їх перетворення, розширення їх фінансової та соціальної ролі.

Податки замінили колишню систему планового розподілу прибутку соціалістичних підприємств, коли в бюджет вилучалася її частина, що залишилася після формування різних виробничих фондів відповідно до встановлених нормативів. При різноманітті форм власності така система непридатна, оскільки


1 Див .: Закон СРСР від 7 травня I960 р «Про скасування податків з заробітної плати робітників і службовців» // Відомості Верховної Ради СРСР. I960. № 18. У розділі ст. 135.


18 Глава 1. Поняття і роль податків


1.1. Соціально-економічні передумови розвитку податкового права




 не забезпечує рівних умов господарювання суб'єктів різних форм власності. Оподаткування прибутку (доходів) позбавлене цього недоліку і не перешкоджає ринкової конкуренції.

Значна частка доходів населення в даний час формується в приватному секторі економіки. Можливості державного регулювання цих доходів обмежені, а практика вилучення їх частини в адміністративному порядку для фінансування державних витрат в принципі виключена. Тільки за допомогою податків населення бере участь у формуванні доходів державного бюджету.

Бюджети формуються з податкових і неподаткових доходів, а також з безоплатних перерахувань (схема 1-1). Бюджетний кодекс Російської Федерації1 до податкових доходів відносить, крім податків і зборів, а також пені і штрафи, які стягують за податкові правопорушення (ч. 2 ст. 41).

схема 1-1



1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11   12   13   14   15   16   Наступна

Неподаткові 2 сторінка | Неподаткові 3 сторінка | Неподаткові 4 сторінка | Неподаткові 5 сторінка | Неподаткові 6 сторінка | Неподаткові 7 сторінка | Неподаткові 8 сторінка | Неподаткові 9 сторінка | Pound; е | Платник податків 1 сторінка |

© 2016-2022  um.co.ua - учбові матеріали та реферати